Земельный налог: уведомление об исчисленных суммах

Уведомление об исчисленных суммах по земельному налогу подаёт организация — до срока уплаты аванса или налога за год. Без него инспекция не спишет сумму с единого налогового счёта. Ниже — кто и когда подаёт, что указать в разделе «Данные» и как исправить ошибку.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 64 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В налоговый орган по месту нахождения земельного участка

ООО «Ромашка», ИНН 7701234567, КПП 772201001

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов

по земельному налогу за I квартал 2026 года

20 апреля 2026 г.

КПП, указанный в соответствующей декларации (расчете): 772201001

Код по ОКТМО: 45392000

Код бюджетной классификации: 182 1 06 06031 03 1000 110

Сумма налога, авансовых платежей по налогу: 287 000

Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала): 34/01

Отчетный (календарный) год: 2026

Руководитель организации

Генеральный директор

____________ / П. П. Петров /

Кто подаёт уведомление по земельному налогу

Уведомление об исчисленных суммах подаёт организация, у которой есть земельный участок, облагаемый налогом. Через единый налоговый счёт налог списывают по данным уведомления: пока организация его не подала, деньги на счёте остаются, а обязанность считается неуплаченной.

Физические лица и индивидуальные предприниматели уведомление не подают. Им налоговая инспекция присылает готовое уведомление на уплату, а срок для всех — не позднее 1 декабря следующего года: за 2025 год земельный налог физлица платят не позднее 1 декабря 2026 года.

Отдельной декларации по земельному налогу организации не сдают с 2020 года. Единственный документ, по которому инспекция видит сумму, — это уведомление об исчисленных суммах.

Что указать в разделе «Данные»

КПП — по месту нахождения организации, как в свидетельстве о постановке на учёт.
Код по ОКТМО — территории, где находится земельный участок.
КБК земельного налога с бюджетов городских округов: 182 1 06 06031 03 1000 110.
Сумму аванса или налога за год в рублях.
Код отчётного периода и номер квартала: за I квартал — 34/01, за II — 34/02, за III — 34/03, за год — 34/04.
Отчётный календарный год — тот, за который считаете налог.

Сроки в 2026 году

За 2025 год. Уведомление о сумме налога за год — не позднее 25 февраля 2026 года.
За I квартал. Не позднее 27 апреля 2026 года: 25 апреля приходится на субботу.
За II квартал. Не позднее 27 июля 2026 года.
За III квартал. Не позднее 26 октября 2026 года.
За 2026 год. Не позднее 25 февраля 2027 года — последнее уведомление по земельному налогу.

Почему сроки сдвигаются

Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога (п. 9 ст. 58 НК РФ). Если 25-е выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. Именно поэтому аванс за I квартал 2026 года проходит 27 апреля: 25 апреля — суббота.

Авансовые платежи по земельному налогу зависят от местного нормативного акта, а в городах федерального значения — от закона соответствующего города. Если для организации авансы не установлены, уведомление подаёте один раз — о сумме налога за год, в тот же срок.

С 2027 года уведомления по земельному налогу не подают

Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ отменяет уведомления об исчисленных суммах по земельному и транспортному налогам, а также по налогу на имущество, который считают от кадастровой стоимости, с 1 апреля 2027 года.

За 2026 год уведомление подать нужно — до 25 февраля 2027 года. Если в нём была ошибка, уточнённое уведомление можно подать и после 1 апреля 2027 года: обязанность подать уточнёнку за прошедшие периоды сохраняется.

Частые ошибки

Уведомление не подали вовсе: деньги на едином налоговом счёте есть, а налог числится неуплаченным, и на сумму набегают пени.
Поставили КБК другого налога — инспекция зачтёт сумму не туда, и по земельному налогу образуется недоимка.
Неверный ОКТМО: платёж уходит на территорию, где участка нет.
Указали 34/04 за квартал вместо 34/01 — инспекция не сможет сопоставить сумму с периодом.
Подали уведомление после срока уплаты: пени считают со дня, следующего за сроком уплаты, независимо от даты уведомления.

Частые вопросы

Чем уведомление об исчисленных суммах отличается от уведомления на уплату налога?

Уведомление об исчисленных суммах подаёт организация в инспекцию, чтобы налог списали с единого налогового счёта. Уведомление на уплату присылает сама инспекция — физлицам и предпринимателям, и на его основании они платят налог.

Что будет, если подать уведомление с ошибкой в сумме?

Подайте уточнённое уведомление с верной суммой и тем же кодом периода. Уточнёнка заменяет ранее поданные данные за этот период; обязанность подать её сохраняется и после 1 апреля 2027 года.

Нужно ли подавать уведомление, если авансы в регионе отменены?

Да, но только за год: сумму налога за год показывают в уведомлении в срок не позднее 25 февраля следующего года. Поквартальные уведомления в этом случае не подают.

Можно ли подать одно уведомление по нескольким участкам?

Можно, если участки находятся на территории одного муниципального образования с одним ОКТМО: сумму указывают общей строкой. По участкам с разными ОКТМО заполняют отдельные строки раздела «Данные».

Кто подписывает уведомление?

Руководитель организации или лицо, действующее по доверенности. Уведомление передают по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью.

Когда уведомления и сверки отнимают время у руководителя

Чтобы налоги и документы собирались без ручной работы

Уведомления по каждому налогу, сверки с бюджетом и напоминания о сроках удобно отдать программе: она сама подставит КПП, ОКТМО, КБК и код периода и предупредит, если сумма расходится с расчётом.

Я настраиваю ИИ-агентов под такую задачу: агент готовит уведомление по шаблону, сверяет реквизиты с учётной системой и приносит бухгалтеру готовый документ на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»