Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Ответ на требование по зарплате ниже МРОТ неполное рабочее время

Инспекция сверяет среднюю зарплату из 6-НДФЛ и РСВ с МРОТ и присылает требование. Если часть сотрудников работает на неполном времени, зарплата ниже МРОТ законна: её сравнивают с МРОТ пропорционально отработанной норме. Ниже — образец пояснения и документы, которые снимают вопрос.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 12 КБ Образец в PDFPDF, 62 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В ИФНС России № 5 по г. Москве

от ООО «Ромашка»

ИНН 7701234567, КПП 770101001

Пояснение

о причинах выплат ниже МРОТ в связи с неполным рабочим временем

20 ноября 2026 г. № 7

На требование от 12 ноября 2026 г. № 14-17/2893 о представлении пояснений по показателям 6-НДФЛ и РСВ ООО «Ромашка» сообщает следующее.

Средняя заработная плата по организации сложилась ниже минимального размера оплаты труда потому, что 9 из 24 работников трудятся на условиях неполного рабочего времени: четверо — на 0,5 ставки, трое — на 0,25 ставки, двое — на 0,75 ставки. Режим установлен по соглашению сторон при приёме на работу и по заявлениям работников, что подтверждается трудовыми договорами и дополнительными соглашениями.

Работа на условиях неполного рабочего времени оплачивается пропорционально отработанному времени (ст. 93 ТК РФ). Месячная заработная плата не ниже МРОТ гарантирована тем, кто полностью отработал норму рабочего времени за месяц (ч. 3 ст. 133 ТК РФ). У работников на неполном времени оклад в пересчёте на полную ставку составляет от 28 000 до 46 000 рублей, то есть не ниже МРОТ, действующего с 1 января 2026 года в размере 27 093 рублей.

Выплаты работникам на неполном времени включены в базу по НДФЛ и страховым взносам в полном объёме по фактически начисленным суммам. Занижения налоговой базы нет: доход каждого работника отражён в 6-НДФЛ и РСВ за соответствующий период.

Приложение: 1) штатное расписание на 2 л.; 2) трудовые договоры и дополнительные соглашения о неполном рабочем времени на 18 л.; 3) расчёт среднего заработка по организации за 9 месяцев 2026 года на 1 л.

Руководитель

Генеральный директор ООО «Ромашка»

____________ / И. И. Иванов /

Почему приходит требование

Инспекция считает среднюю зарплату по организации из 6-НДФЛ и РСВ: общую сумму начислений делит на численность и число месяцев. Полученную цифру она сравнивает с МРОТ, а затем со среднеотраслевым уровнем по региону и виду деятельности. Если средняя оказалась ниже, приходит требование о пояснениях.

Сам по себе низкий средний показатель нарушением не является. Закон требует другого: месячная зарплата не ниже МРОТ у того, кто полностью отработал норму рабочего времени за месяц и выполнил нормы труда (ч. 3 ст. 133 ТК РФ). У сотрудника на неполном времени зарплата меньше МРОТ законна, потому что оплата идёт пропорционально отработанному времени (ст. 93 ТК РФ).

Ответить нужно в течение 5 рабочих дней с даты получения требования. За просрочку или молчание штрафуют по ст. 129.1 НК РФ.

Что написать в пояснении

  • Реквизиты инспекции и организации, номер и дату требования, на которое отвечаете.
  • Период, по которому даёте разъяснения.
  • Причину: сколько работников на неполном времени и на какую долю ставки, с какого момента.
  • Ссылку на ст. 93 и ч. 3 ст. 133 ТК РФ: оплата пропорционально времени, гарантия МРОТ — для полной нормы.
  • Оклад в пересчёте на полную ставку по каждому работнику или диапазон — он не ниже МРОТ.
  • Подтверждение, что выплаты вошли в базу по НДФЛ и взносам полностью.
  • Перечень приложений и подпись руководителя.

Как собрать ответ

  1. Проверьте расчёт инспекции. Сложите начисления из 6-НДФЛ и РСВ и разделите на численность и месяцы. Если цифра совпала, объясняйте причину, а не спорьте с арифметикой.
  2. Найдите работников на неполном времени. Возьмите трудовые договоры и дополнительные соглашения: в них указана доля ставки и режим работы.
  3. Пересчитайте оклады на полную ставку. Оклад на 0,5 ставки умножьте на два, на 0,25 — на четыре. Если результат не ниже МРОТ, нарушений нет.
  4. Приложите документы. Штатное расписание, договоры и соглашения, приказы о приёме, расчёт среднего заработка по организации.
  5. Отправьте в срок. Через оператора электронного документооборота или на бумаге с отметкой о получении — не позже 5 рабочих дней.

Возможно занижена сумма налоговой базы вследствие того что средняя заработная плата меньше мрот

Такую формулировку инспекция иногда ставит в требовании. Отвечают на неё фактами: налоговая база — это все выплаты в пользу работников, и они вошли в неё целиком, независимо от того, полная ставка или неполная.

В пояснении перечислите: начисления по каждому работнику на неполном времени отражены в 6-НДФЛ и РСВ за период, НДФЛ удержан и перечислен, взносы начислены. Приложите свод по начислениям и реестр выплат.

Если часть выплат шла мимо расчётов — например, премии без оформления или зарплата в конверте, — требование указывает на реальную проблему. Тогда пояснением её не закрыть: доплатите налог и взносы, подайте уточнённые отчёты. Инспекция сверяет базу с банковскими выписками и кассой.

Частые ошибки в пояснении

  • Пишут общие слова про «тяжёлую ситуацию в отрасли» без цифр и документов.
  • Не прикладывают трудовые договоры и соглашения о неполном времени — тогда причину не подтвердить.
  • Путают МРОТ с окладом: сравнивают оклад на 0,5 ставки с МРОТ и признают нарушение, которого нет.
  • Не пересчитывают зарплату на полную ставку и не показывают инспекции этот расчёт.
  • Отвечают позже 5 рабочих дней или не отвечают вовсе.

Частые вопросы

Законно ли, что зарплата на полставки ниже МРОТ?

Да. Работа на неполном времени оплачивается пропорционально отработанному времени (ст. 93 ТК РФ), и зарплата за месяц может быть меньше МРОТ. Проверяют другое: оклад в пересчёте на полную ставку должен быть не ниже МРОТ.

Сколько дней дают на ответ?

5 рабочих дней с даты получения требования. Пропуск срока или отсутствие ответа — штраф по ст. 129.1 НК РФ.

Нужно ли отвечать, если зарплата ниже МРОТ из-за больничного или отпуска?

Да, требование приходит и в этом случае. В пояснении укажите месяцы с больничными, отпусками и прогулами: в такие месяцы зарплата ниже МРОТ законна, потому что норма рабочего времени не отработана. Приложите листки нетрудоспособности и приказы на отпуск.

Что делать, если оклад на полную ставку тоже ниже МРОТ?

Это нарушение ч. 3 ст. 133 ТК РФ. Нужно поднять зарплату до МРОТ и доплатить разницу за прошлые месяцы, доначислить взносы и НДФЛ, подать уточнённые отчёты. Пояснение тут не поможет.

Можно ли ответить по электронной почте?

Требование приходит по телекоммуникационным каналам, и ответ удобнее отправить тем же путём с электронной подписью. Бумажный вариант с отметкой о получении тоже годится.

Требования инспекции приходят пачками, а ответы собираются вручную

Чтобы пояснения в ИФНС собирались по шаблону

Каждое требование надо разобрать, найти документы по работникам и написать пояснение в пять рабочих дней. При потоке требований это отнимает у бухгалтера дни.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые разбирают требование, вытаскивают нужные цифры из 6-НДФЛ и РСВ, подставляют их в шаблон пояснения и приносят готовый текст на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»

Другие образцы