Заявление на льготу по транспортному налогу для сельхозтоваропроизводителей

С 2026 года сельхозтоваропроизводители освобождены от транспортного налога за тракторы, самоходные комбайны, машины для внесения удобрений и специализированный автотранспорт. Льгота заявительная: без заявления и подтверждающих документов инспекция её не применит. Ниже — бланк и образец заполнения с кодом 40400.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 60 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В Межрайонную ИФНС России № 5 по Московской области

от ООО «Нива»

ИНН 5012345678, КПП 501201001

143200, Московская область, г. Можайск, ул. Полевая, д. 4

Заявление

о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу

10 ноября 2026 г.

ООО «Нива» производит и реализует сельскохозяйственную продукцию. Доля дохода от её реализации за 2025 год составила 82 % общего дохода.

Прошу предоставить налоговую льготу по транспортному налогу за 2026 год в отношении зарегистрированных на общество тракторов, самоходных комбайнов и самоходных машин для внесения минеральных удобрений, используемых при сельскохозяйственных работах.

Основание: пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Код налоговой льготы — 40400.

Приложение: справка о доле доходов от реализации сельхозпродукции на 1 л.; выписка из ЕГРН о регистрации техники на 2 л.; путевые листы и акты выполненных работ за 2026 год на 5 л.

Руководитель

Генеральный директор ООО «Нива»

____________ / А. С. Кузьмин /

Кому положена льгота

С 2026 года сельскохозяйственные товаропроизводители освобождены от транспортного налога за технику, которая используется в сельхозработах. Льготу ввёл Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, норма стоит в статье 358 Налогового кодекса.

Сельхозтоваропроизводитель — организация или предприниматель, которые производят сельхозпродукцию, перерабатывают и продают её, а доля дохода от такой продажи за год не меньше 70 %. Те же условия действуют для крестьянских (фермерских) хозяйств, сельхозпотребкооперативов и граждан, ведущих личное подсобное хозяйство.

Льгота даётся за весь календарный год, даже если техника работала в поле только часть сезона.

Какая техника освобождается

Тракторы.
Самоходные комбайны.
Самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений.
Специальные и специализированные автотранспортные средства, используемые для производства сельхозпродукции.

Код льготы 40400

С 21 марта 2026 года действует приказ ФНС от 08.12.2025 № ЕД-7-21/1052@: он ввёл отдельный код льготы для сельхозтоваропроизводителей по транспортному налогу — 40400. Этот код указывают в заявлении и в декларации, если её сдают.

До 2026 года такая техника у сельхозпроизводителей вообще не считалась объектом налогообложения. Теперь она объект, но с освобождением — и освобождение надо заявить.

Как подать заявление

Проверьте долю дохода. Посчитайте долю выручки от реализации сельхозпродукции за год — она должна быть не меньше 70 %.
Соберите подтверждения. Нужны документы, что техника используется в сельхозработах: договоры на выполнение работ, соглашения о поставке продукции с указанием машин, путевые листы, акты.
Заполните заявление. Укажите инспекцию, налогоплательщика, год, перечень техники, код льготы 40400 и основание.
Подайте в инспекцию. Заявление направляют в налоговый орган по месту нахождения техники: через личный кабинет, по телекоммуникационным каналам связи или лично.
Дождитесь решения. Инспекция проверит документы и применит льготу при расчёте налога. Если откажет — получите мотивированное решение, его можно обжаловать.

Частые ошибки

Заявление подают, но не прикладывают документы об использовании техники в сельхозработах — инспекция отказывает.
Считают долю дохода от сельхозпродукции по кварталу, а не за год: условие про 70 % проверяют за налоговый период.
Указывают в заявлении технику, которая числится за другим лицом или используется не в производстве продукции.
Забывают про код льготы 40400 — без него заявление обрабатывают как обращение без основания для льготы.
Подают заявление только после получения уведомления о начисленном налоге: лучше — до расчёта, чтобы налог сразу посчитали с освобождением.

Частые вопросы

Обязательно ли подавать заявление, если льгота федеральная?

Да. Льгота заявительная: инспекция не знает, используется ли техника в сельхозработах и какая доля дохода от сельхозпродукции. Без заявления и документов налог посчитают по общей ставке.

Куда подавать заявление?

В налоговый орган по месту нахождения транспортного средства. Способы: через личный кабинет налогоплательщика, по телекоммуникационным каналам связи или лично.

За какой период можно заявить льготу?

За налоговый период — календарный год. Если право появилось в течение года, льгота всё равно предоставляется за весь год: срок фактического использования техники значения не имеет.

Распространяется ли льгота на легковые автомобили?

Нет. Освобождение касается только тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных и специализированных автотранспортных средств для производства сельхозпродукции.

Что будет, если доля дохода от сельхозпродукции меньше 70 %?

Права на льготу нет: статус сельхозтоваропроизводителя не подтверждается, и налог считают по общим правилам. Долю проверяют за год, а не за отдельный квартал.

Когда бумаги по льготам и отчётности отнимают время у производства

Чтобы документы собирались сами

Заявления на льготы, справки о доле доходов, подтверждения по технике — на каждую позицию нужен свой пакет, и его надо собрать к сроку.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, проверяют данные и приносят готовый пакет на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»