Уведомление по налогу на прибыль

По налогу на прибыль уведомление об исчисленных суммах по общему правилу не подают: налог платят по декларации. Но есть исключения — когда налог удерживает налоговый агент или платят дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам. Ниже — кому и когда подавать уведомление, сроки и образец.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 63 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В Межрайонную ИФНС России № 29 по Свердловской области

ООО «Ромашка», ИНН 6678000000, КПП 667801001

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов

по налогу на прибыль организаций (дивиденды, полученные от российских организаций)

25 мая 2026 г.

Настоящим ООО «Ромашка» как налоговый агент сообщает об исчисленной и удержанной сумме налога на прибыль с дивидендов, выплаченных российской организации в апреле 2026 года.

Сумма налога к уплате — 130 000 рублей. Код бюджетной классификации — 182 1 01 01040 01 1000 110. Код отчетного периода — 31/01, отчетный год — 2026. Срок уплаты — не позднее 28 мая 2026 года.

Уведомление представлено в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью.

Руководитель

Генеральный директор

____________ / И. И. Иванов /

Что такое уведомление об исчисленных суммах

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов — документ, которым плательщик сообщает налоговой, сколько и какого налога он перечислил на единый налоговый счёт. С 2023 года в платёжном поручении нет информации о конкретном налоге и периоде, поэтому налоговики распределяют деньги по ЕНС на основании уведомления или отчётности.

Форму, порядок заполнения и формат уведомления утвердил приказ ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Подают его по налогам и взносам, у которых срок уплаты наступает раньше срока сдачи отчётности (п. 9 ст. 58 НК РФ).

По налогу на прибыль: общее правило и исключения

Общее правило: по налогу на прибыль уведомление не подают. Авансовые платежи и налог за год платят по декларации, и налоговая видит суммы из отчётности.
Исключение 1: налог на прибыль с доходов в виде дивидендов, полученных российскими организациями от российских организаций. Если налоговый агент отчитывается ежеквартально, уведомление подают за те месяцы, по которым срок уплаты наступает раньше срока представления декларации. При совпадении сроков сумму отражают в декларации.
Исключение 2: налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам — уведомление подают в те же сроки, что и по дивидендам.
Исключение 3: налог на прибыль с доходов иностранных организаций (кроме дивидендов и процентов по госбумагам) — налоговый агент сообщает суммы уведомлением до срока уплаты.
Доплата налога за год по итогам декларации: уведомление не нужно, подаётся только декларация.

Как заполнить и подать уведомление

Определите, есть ли обязанность. Проверьте, платите ли вы налог на прибыль как налоговый агент по дивидендам, процентам по госбумагам или доходам иностранных организаций. Если только обычные авансы и налог за год — уведомление не подаётся.
Возьмите форму из приказа ФНС. Форма утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. В ней укажите КПП, КБК, сумму налога, код отчётного периода и год.
Укажите код периода. Для дивидендов и процентов по госбумагам за апрель 2026 года код периода — «31/01», отчётный год — «2026». КБК по дивидендам российским организациям — 182 1 01 01040 01 1000 110.
Подайте не позднее 25-го числа. Если срок уплаты налога с дивидендов или процентов наступает раньше срока отчётности, уведомление подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты. При совпадении сроков сумму отражают в отчётности. Если 25-е — выходной, срок переносится.
Уплатите налог до 28-го числа. Срок перечисления налога в бюджет — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты. Уведомление подаётся раньше, чтобы налоговая успела разнести сумму.

Частые ошибки

Подают уведомление по обычным авансам и налогу за год — это не требуется, достаточно декларации.
Забывают подать уведомление как налоговый агент по дивидендам или процентам по госбумагам — тогда сумма на ЕНС не разнесётся по налогу, и появится недоимка.
Указывают неверный КБК: для дивидендов российским организациям — 182 1 01 01040 01 1000 110, для налога на прибыль в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110.
Путают код периода: для ежемесячных платежей по дивидендам за апрель — «31/01», а не «34/01».
Подают уведомление после срока уплаты — налоговая распределит деньги с опозданием, возможны пени.

Частые вопросы

Надо ли подавать уведомление по налогу на прибыль за квартал или за год?

Нет. По налогу на прибыль по общему правилу уведомление не подают: суммы авансов и налога за год налоговая видит из декларации. Уведомление нужно только в исключениях — когда вы налоговый агент по дивидендам, процентам по государственным и муниципальным ценным бумагам или доходам иностранных организаций.

Когда подавать уведомление по дивидендам?

Если срок уплаты наступает раньше срока декларации, уведомление подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты. За апрель 2026 года — не позднее 25 мая; срок уплаты — не позднее 28 мая.

Какой код периода указать в уведомлении по дивидендам за апрель?

Код периода — «31/01», отчётный год — «2026». Такой код применяют для ежемесячных платежей по налогу на прибыль с дивидендов и процентов по госбумагам.

Что будет, если не подать уведомление?

Если вы обязаны подать уведомление, но не сделали этого, налоговая не сможет разнести сумму по налогу на ЕНС. Возникнет недоимка, на которую начислят пени. Штрафа за само уведомление нет, но последствия по налогу будут.

Можно ли подать уведомление на бумаге?

По общему правилу уведомление подают в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью. Бумажный вариант возможен только для отдельных категорий плательщиков, например для некоторых организаций с небольшим штатом, — проверьте свой случай в приказе ФНС.

Когда уведомления и отчётность отнимают время

Чтобы рутинные документы собирались сами

Уведомления, декларации и платёжки отнимают у бухгалтера и руководителя часы: каждую форму надо заполнить, сверить КБК и сроки, отправить вовремя.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, проверяют реквизиты и суммы и приносят готовый файл на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»