Договор с самозанятым на оказание услуг: образец 2023

Договор с самозанятым — обычный договор возмездного оказания услуг по главе 39 ГК, где исполнитель работает на налоге на профессиональный доход. Ниже — бланк и заполненный образец: что проверить у исполнителя, какие пункты не дают инспекции переквалифицировать сделку в трудовые отношения и как закрыть её актом и чеком.

Бланк в WordWord, 12 КБ Образец в WordWord, 12 КБ Образец в PDFPDF, 66 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

г. Москва

10 марта 2026 г.

ООО «Ромашка» в лице генерального директора П. П. Петрова, действующего на основании устава, именуемое Заказчик, с одной стороны

и И. И. Иванов, 1990 года рождения, именуемый Исполнитель, с другой стороны

Договор возмездного оказания услуг

с физическим лицом — плательщиком налога на профессиональный доход

10 марта 2026 г. № 7

Исполнитель оказывает услуги по разработке дизайна карточек товаров для интернет-магазина Заказчика, а Заказчик принимает и оплачивает их. Исполнитель применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и состоит на учёте в качестве налогоплательщика НПД.

Срок оказания услуг — с 10 марта по 10 апреля 2026 года. Услуги оказываются по заданию Заказчика, которое направляется на адрес электронной почты исполнителя.

Стоимость услуг — 60 000 рублей, налог на профессиональный доход в неё включён. Заказчик оплачивает услуги на счёт исполнителя в течение 5 рабочих дней после подписания акта. Исполнитель формирует и передаёт чек после получения оплаты в срок, установленный законом.

Исполнитель выполняет услуги лично, своими силами и средствами. Правила внутреннего трудового распорядка, приказы и локальные акты Заказчика на исполнителя не распространяются, рабочее место ему не предоставляется.

Исполнитель подтверждает, что не имеет работников по трудовым договорам, не перепродаёт товары и не действует в интересах Заказчика по договорам поручения, комиссии или агентскому договору. Доход исполнителя от оказания услуг не превышает 2,4 млн рублей за календарный год.

По окончании услуг стороны подписывают акт. После получения оплаты исполнитель формирует и передаёт Заказчику чек в сроки, установленные законом для соответствующего способа расчёта. При прекращении постановки на учёт в качестве плательщика НПД исполнитель сообщает об этом в течение 2 рабочих дней.

За просрочку оплаты Заказчик платит исполнителю пени в размере 0,1 % от суммы долга за каждый день просрочки. За просрочку оказания услуг исполнитель платит пени в том же размере.

Споры стороны решают переговорами, при недостижении согласия — в арбитражном суде по месту нахождения Заказчика. Договор составлен в двух экземплярах, по одному каждой стороне.

Заказчик

Генеральный директор ООО «Ромашка»

____________ / П. П. Петров /

Исполнитель

И. И. Иванов

____________ / И. И. Иванов /

Что такое договор с самозанятым

Самозанятый — это физическое лицо, которое применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» по закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Для заказчика это обычный гражданско-правовой договор возмездного оказания услуг по главе 39 ГК РФ: с предметом, сроком, ценой, актом и подписями.

Особенность одна, но важная: у исполнителя есть статус плательщика НПД, и от этого статуса зависят налоги обеих сторон. Заказчик не платит страховые взносы с вознаграждения и не удерживает НДФЛ, а исполнитель сам платит налог с дохода по ставке 4 % при расчётах с физлицами и 6 % с организаций и ИП.

Образцы 2023 года в целом пригодны и сейчас: глава 39 ГК и закон № 422-ФЗ с тех пор не меняли ни предмет договора, ни перечень тех, кто не вправе применять НПД. Проверять стоит не год в шапке образца, а статус исполнителя на дату подписания.

Что проверить у самозанятого до подписания

Статус в приложении «Мой налог» или на сайте ФНС: постановку на учёт и отсутствие снятия с неё на дату сделки.
Отсутствие работников по трудовым договорам: с ними режим НПД не применяется.
Что исполнитель не перепродаёт товары и не действует в интересах заказчика по договорам поручения, комиссии или агентским договорам.
Что годовой доход исполнителя не превысил 2,4 млн рублей: при превышении право на НПД утрачивается.
Что услуга не связана с подакцизными товарами и товарами, подлежащими обязательной маркировке, и с добычей полезных ископаемых.
Что исполнитель не был вашим работником меньше двух лет назад: с бывшим работодателем режим НПД не применяется к таким доходам.

Что прописать в договоре

Предмет: какие именно услуги, с каким результатом и в каком объёме. Формулировка «оказать услуги по необходимости» не годится.
Срок: период оказания услуг или дата сдачи результата.
Цена: сумма и оговорка, что налог на профессиональный доход включён в неё.
Порядок оплаты: срок после подписания акта, реквизиты счёта исполнителя.
Приёмка: кто подписывает акт и в какой срок, что считается оказанной услугой.
Чек НПД: обязанность исполнителя сформировать чек и передать его заказчику.
Статус исполнителя: работает лично, своими силами, правила внутреннего распорядка заказчика на него не распространяются.
Заверения: исполнитель подтверждает, что вправе применять НПД и сообщит об утрате статуса.
Ответственность: пени за просрочку оплаты и за просрочку услуг.
Расторжение: порядок отказа от договора по статье 782 ГК РФ.

Как оформить договор с самозанятым

Проверьте статус. Попросите исполнителя показать справку о постановке на учёт в приложении «Мой налог» и сверьте данные с паспортом.
Заполните бланк. Возьмите бланк со страницы, впишите предмет, срок, цену и порядок оплаты. Для разовой услуги хватит двух страниц.
Согласуйте задание. Опишите, что именно получит заказчик: файлы, макеты, отчёт. Задание лучше приложить к договору отдельным документом.
Подпишите и передайте экземпляр. Два экземпляра: один заказчику, один исполнителю. Электронный документооборот допустим, если стороны его используют.
Примите услуги актом. Подпишите акт, когда результат соответствует заданию. С этого дня считается срок оплаты.
Получите чек. Исполнитель формирует чек в приложении «Мой налог» и передаёт заказчику. Чек — подтверждение дохода и основание учесть расходы.
Оплатите. Перечислите сумму на счёт исполнителя в срок из договора. Наличными лучше не платить: безналичный расчёт проще доказать.

Чем договор с самозанятым отличается от трудового

Главное отличие — не название документа, а содержание отношений. По трудовому договору человек подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, занимает должность по штатному расписанию, получает зарплату не реже двух раз в месяц и работает по графику. По договору с самозанятым он получает вознаграждение за результат, сам решает, когда и как работать, и не входит в штат.

Инспекция смотрит на признаки трудовых отношений из статьи 15 и статьи 56 Трудового кодекса: личное выполнение работы по должности, подчинение правилам распорядка, регулярные выплаты в одинаковой сумме, обеспечение рабочим местом и инструментом. Если договор с самозанятым на деле устроен так же, сделку могут переквалифицировать, и заказчику доначислят страховые взносы и НДФЛ.

Поэтому в договоре прямо пишут, что исполнитель работает своими силами и средствами, правила распорядка на него не распространяются, рабочее место не предоставляется. Это не формальность: такие пункты помогают доказать, что стороны действительно хотели гражданско-правовую сделку.

Частые ошибки

Не проверили статус: исполнитель уже снят с учёта, и заказчик остаётся с необлагаемой выплатой, которую инспекция пересчитает.
Прописали должность и оклад вместо предмета и результата: это прямой признак трудовых отношений.
Платите одинаковую сумму каждый месяц за «присутствие на работе» — регулярность и одинаковость выплат инспекция читает как зарплату.
Нет акта: без приёмки нельзя доказать ни оказание услуг, ни расходы.
Нет чека НПД: без него расходы на услуги снимаются, а у исполнителя появляется риск штрафа за невыдачу чека.
Заключили агентский договор или договор комиссии: посредническая деятельность в интересах другого лица выведена из режима НПД.
Забыли про лимит 2,4 млн рублей: при его превышении исполнитель теряет право на режим, и налоги пересчитывают.

Частые вопросы

Можно ли заключить договор с самозанятым на выполнение работ, а не услуг?

Да. Подряд оформляют по главе 37 ГК РФ, услуги — по главе 39. Для налога на профессиональный доход разницы нет: и работы, и услуги по гражданско-правовым договорам облагаются НПД, если исполнитель не нарушает ограничения закона № 422-ФЗ.

Нужно ли платить страховые взносы с вознаграждения самозанятому?

Нет. Вознаграждение плательщику НПД не облагается страховыми взносами, и НДФЛ заказчик не удерживает. Свои 4 % или 6 % исполнитель платит сам через приложение «Мой налог».

Что будет, если самозанятый превысил доход 2,4 млн рублей?

Право на НПД утрачивается со дня превышения лимита. Дальше исполнитель платит налоги по применимому режиму, а с выплат после утраты статуса у заказчика могут появиться обязанности по НДФЛ и взносам в зависимости от статуса исполнителя.

Можно ли работать с самозанятым, который раньше был моим сотрудником?

Доходы от работ и услуг по гражданско-правовым договорам с нынешним работодателем или с тем, у кого человек работал меньше двух лет назад, под НПД не подпадают. Такую сделку лучше не оформлять как самозанятость.

Обязателен ли акт, если услуги оказаны?

Акт не требует закон, но нужен обеим сторонам: он подтверждает приёмку результата и даёт основание для оплаты и учёта расходов. Без акта спор о том, оказана ли услуга, решать нечем.

Можно ли подписать договор с самозанятым электронно?

Да, если стороны используют электронный документооборот или обмениваются сканами с последующим обменом оригиналами. Для налоговой важнее чек НПД и акт, чем способ подписания договора.

Нужен ли чек НПД, если платим на карту?

Да. Чек формируется при любом расчёте, связанном с услугой, и передаётся заказчику. Для организаций и ИП чек — подтверждение, что выплата прошла через режим НПД и не облагается взносами.

Когда договоров и актов становится слишком много

Чтобы типовые договоры собирались сами

Каждый договор с исполнителем — это проверка статуса, бланк, задание, акт и чек. На потоке из десятков сделок в месяц рутина съедает время руководителя и бухгалтера.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, подставляют данные исполнителя, проверяют чек НПД и приносят руководителю готовый комплект на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»