Агентский договор с самозанятым

Самозанятый может поручить работу агенту. Если он сам ведёт предпринимательскую деятельность как агент, право на НПД утрачивается; для доставки с применением кассы продавца есть исключение. Разбираю, как оформить отношения и учесть налоговые последствия.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 58 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ООО «Ромашка», именуемое в дальнейшем «Принципал», в лице генерального директора Петрова Петра Петровича, действующего на основании устава,

и индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович, именуемый в дальнейшем «Агент», действующий на основании записи в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей,

Агентский договор

на поиск клиентов и заключение сделок

16 ноября 2026 г. № 14

1. Агент обязуется за вознаграждение совершать от своего имени и за счёт Принципала действия по поиску клиентов на услуги Принципала и заключению с ними договоров, а Принципал обязуется выплатить Агенту вознаграждение.

2. Вознаграждение Агента составляет 10 процентов от суммы каждого договора, заключённого с привлечённым клиентом. Выплата производится на расчётный счёт Агента в течение 5 рабочих дней после поступления оплаты от клиента.

3. Агент не является плательщиком налога на профессиональный доход и применяет упрощённую систему налогообложения.

Принципал

Генеральный директор ООО «Ромашка»

____________ / П. П. Петров /

Агент

Индивидуальный предприниматель

____________ / И. И. Иванов /

Может ли самозанятый работать по агентскому договору

Нет. Пункт 5 части 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ прямо запрещает плательщикам налога на профессиональный доход вести деятельность в интересах другого лица по агентским договорам, договорам поручения и комиссии. Исключение одно — доставка товаров с применением кассы, которую зарегистрировал продавец.

Запрет не зависит от того, есть ли у человека основная работа и сколько он получает как самозанятый. Если человек ведёт предпринимательскую деятельность в интересах другого лица как агент, комиссионер или поверенный, он утрачивает право на НПД со дня возникновения этого основания. Для доставки с применением кассы продавца есть исключение.

Поэтому если самозанятый ведёт предпринимательскую деятельность в интересах заказчика по агентскому договору, он утрачивает право на НПД. Налоговые последствия зависят от статуса исполнителя и применимого после утраты режима.

Чем рискуют обе стороны

Самозанятый теряет право на НПД: налоговая аннулирует регистрацию, а доход облагается по применимому режиму. ИП может перейти на УСН при соблюдении установленного порядка; обязанности по налогам и взносам зависят от статуса исполнителя.
Возможность учесть выплаты агенту-самозанятому зависит от налогового режима заказчика, характера расходов и подтверждающих документов. Утрата исполнителем статуса НПД сама по себе не означает автоматического исключения всех выплат из расходов.
Договор не становится недействительным только из-за статуса агента. Налоговые последствия зависят от фактических отношений, даты утраты права на НПД и режима исполнителя; при подмене трудовых отношений возможны доначисления заказчику.
Если отношения похожи на трудовые — с графиком, рабочим местом и регулярными равными выплатами, — возможны доначисления по трудовому договору и штраф за подмену.

Как оформить посредничество законно

Проверьте статус исполнителя. Если он плательщик НПД, агентский договор, поручение и комиссия отпадают. Смотрите на другие конструкции или на смену режима.
Смените режим или договор. Агент может зарегистрироваться как ИП и применять подходящий режим, например УСН. Патент возможен, если конкретный вид деятельности предусмотрен для ПСН законом и законом региона. Либо самозанятый оказывает услуги от своего имени и за свой счёт, без посредничества.
Проверьте формулировки. В договоре с самозанятым не должно быть слов «агент», «принципал», «комиссионер», «поверенный», «за счёт заказчика» и условий о вознаграждении за привлечение клиентов.
Подпишите акты и чеки. Самозанятый выдаёт чек на каждую выплату, заказчик хранит чеки и акты — это подтверждает услугу, а не посредничество.

Что можно заключить с самозанятым вместо агентского

Договор возмездного оказания услуг: самозанятый делает работу своим трудом — консультирует, настраивает рекламу, пишет тексты, ремонтирует.
Договор подряда: самозанятый сдаёт результат — сайт, дизайн-макет, изготовленную вещь.
Трудовой договор, если нужен постоянный сотрудник с графиком и подчинением правилам компании.
Агентом может быть и физлицо без статуса ИП. При выборе исполнителя проверьте, какой налоговый режим он вправе применять к своей деятельности.

Частые вопросы

Можно ли заключить агентский договор с самозанятым, если он не ищет клиентов, а только выполняет поручения?

Нет. Запрет в п. 5 ч. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ касается любой деятельности в интересах другого лица по агентскому договору, поручению или комиссии. Если самозанятый действует от чужого имени или за чужой счёт, это уже посредничество.

Может ли самозанятый быть агентом по агентскому договору, если он одновременно работает по трудовому договору в другой компании?

Нет. Наличие основной работы не отменяет запрет: режим НПД не применяется к доходам от посредничества независимо от других источников дохода.

Что будет, если налоговая узнает об агентском договоре с самозанятым?

Если исполнитель утратил право на НПД, его снимают с учёта плательщика НПД. Дальнейшие налоги и взносы зависят от статуса исполнителя и применимого режима; ИП может перейти на УСН при соблюдении установленного порядка. Заказчику доначислят взносы и НДФЛ, если он не удержал налог как налоговый агент.

Можно ли переквалифицировать агентский договор в договор оказания услуг, чтобы сохранить НПД?

Да, если самозанятый действительно выполняет работу своим трудом, а не действует в интересах заказчика. Меняйте не только название, но и предмет: уберите посреднические обязанности и вознаграждение за привлечённых клиентов.

Какой договор подойдёт, если самозанятый привлекает клиентов, но не заключает сделки?

Если он только передаёт контакты и не действует от чужого имени, это может быть договор оказания услуг по маркетингу или поиску информации. Но если оплата зависит от сделок и самозанятый выступает посредником, риск переквалификации высок.

Когда нужен агент, а статус не позволяет

Собрать агента, который работает без посредников

ИИ-агент берёт на себя ответы клиентам, разбор заявок и подготовку документов — без агентского договора и без риска потерять НПД.

Я собираю агента под одну задачу, подключаю к CRM, 1С и мессенджерам и проверяю на ваших настоящих случаях.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»