Декларация ЕСХН: образец заполнения

Декларацию по единому сельскохозяйственному налогу сдают организации и предприниматели на ЕСХН по итогам года. Ниже — заполненный образец за 2025 год и пояснения к каждой строке: что писать в разделе 1, как собрать базу в разделе 2 и куда перенести убытки прошлых лет.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 62 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ИНН 5004002010

КПП 500401001

Налоговый период (код) 34

Отчетный год 2025

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

за 2025 год

Представляется в налоговый орган (код) 5004

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика. Строка 001 — код по ОКТМО 46634000. Строка 002 — код бюджетной классификации 18210500101101000110. Строка 003 — сумма налога к уплате за налоговый период 19 200.

Раздел 2. Расчет суммы налога. Строка 010 — доходы за налоговый период 1 540 000. Строка 020 — расходы за налоговый период 1 120 000. Строка 030 — налоговая база 420 000. Строка 040 — учтенный убыток прошлых лет 100 000. Строка 045 — налоговая ставка 6,0. Строка 050 — сумма исчисленного налога 19 200.

Достоверность и полноту сведений подтверждаю: 1 — налогоплательщик. Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя Иванов Иван Иванович. Дата подписания 20 марта 2026 года.

Налогоплательщик

Индивидуальный предприниматель

____________ / Иванов Иван Иванович /

Кто сдает декларацию ЕСХН

Декларацию по единому сельскохозяйственному налогу сдают организации и предприниматели, которые перешли на этот режим и остаются на нем по итогам года. Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@ в редакции приказа от 18.12.2020 № ЕД-7-3/926@.

Налоговый период по ЕСХН — календарный год (ст. 346.7 НК РФ). Декларацию подают по итогам года: организации и предприниматели — не позднее 25 марта следующего года. Налог уплачивают не позднее 28 марта.

Если деятельности не было и движения денег по счетам нет, вместо декларации ЕСХН можно сдать единую упрощенную декларацию — в ней строка 030 отмечает, что сведения по сельхозналогу включаются в отчет.

Что входит в декларацию ЕСХН

Титульный лист: ИНН, КПП, номер корректировки, налоговый период, отчетный год, код налогового органа, сведения о налогоплательщике и подписанте.
Раздел 1: сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, — код по ОКТМО, КБК и сумма к уплате.
Раздел 2: расчет налоговой базы и суммы налога — доходы, расходы, убытки прошлых лет, ставка и исчисленный налог.
Раздел 2.1: сведения об убытках прошлых лет, которые можно перенести на будущие периоды.
Раздел 3: отчет о целевом использовании имущества, работ и услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений и целевого финансирования.

Как заполнить декларацию ЕСХН

Соберите доходы и расходы за год. В разделе 2 строка 010 — доходы от реализации и внереализационные доходы, строка 020 — расходы, которые НК РФ разрешает учитывать при ЕСХН. Суммы берите из книги учета доходов и расходов.
Посчитайте налоговую базу. Из доходов вычтите расходы и покажите результат в строке 030. Сумму убытка прошлых лет, на которую уменьшаете базу, укажите в строке 040; сведения об убытках заполните в разделе 2.1.
Укажите ставку и налог. Ставка ЕСХН — 6 % (ст. 346.8 НК РФ). В строке 045 укажите ставку, в строке 050 — сумму налога: разницу строк 030 и 040 умножьте на ставку.
Перенесите сумму в раздел 1. В строке 003 раздела 1 укажите сумму налога к уплате за год. Если платили аванс за полугодие, к уплате по итогам года идет разница между налогом за год и уплаченным авансом.
Подпишите и подайте. На титульном листе поставьте код подписанта: 1 — сам налогоплательщик, 2 — представитель. Дату подписания укажите на титульном листе и в разделах 1 и 2.

Как оформить бумажную декларацию

Заполняйте заглавными печатными символами, чернилами черного, фиолетового или синего цвета.
Поля заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа; числовые показатели при заполнении на компьютере выравнивайте по правому краю.
В пустых знакоместах ставьте прочерк.
Двусторонняя печать, скрепление листов и исправление ошибок корректирующим средством не допускаются.
Все страницы нумеруйте начиная с титульного листа: 001, 002 и далее.
При заполнении на компьютере используйте шрифт Courier New высотой 16–18 пунктов.

Частые вопросы

В какие сроки сдают декларацию ЕСХН?

Организации и предприниматели сдают декларацию не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день по ст. 6.1 НК РФ.

Какую ставку указывать в строке 050?

Федеральная ставка ЕСХН — 6 % (ст. 346.8 НК РФ). В строке 045 укажите применяемую ставку в формате с одним знаком после точки: 6.0. В регионах, где закон субъекта установил пониженную ставку для отдельных категорий, указывают ее.

Куда переносить убытки прошлых лет?

Сведения об убытках прошлых лет показывают в разделе 2.1, а сумму, на которую уменьшают базу за год, — в строке 040 раздела 2. Переносить убыток можно в течение 10 лет, следующих за годом, в котором он получен (п. 5 ст. 346.6 НК РФ).

Нужно ли ставить печать на декларации?

Печать ставят только на титульном листе, в месте, обозначенном «М.П.». Если у предпринимателя печати нет, поле не заполняют.

Что будет, если сдать декларацию с опозданием?

За несвоевременную подачу декларации по ст. 119 НК РФ начисляют штраф: 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, не более 30 % этой суммы и не менее 1 000 рублей.

Когда отчетность собирается вручную

Чтобы декларации собирались по данным учета

Декларация ЕСХН держится на книге учета доходов и расходов: ошибка в одной строке переносится в налоговую базу и в сумму налога.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, сверяют суммы с учетными данными и приносят готовый файл на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»