Договор самозанятого: как составить и что в нём прописать

Самозанятый — физическое лицо или ИП, которое применяет налог на профессиональный доход по Закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Самозанятого можно принять на работу по трудовому договору: его зарплата облагается НДФЛ и взносами в общем порядке, а НПД он сохраняет для разрешённой самостоятельной деятельности. Для самостоятельных услуг или работ с ним заключают гражданско-правовой договор — возмездного оказания услуг (глава 39 ГК), подряда (глава 37 ГК), аренды или перевозки, если вид деятельности это позволяет.

Договор с самозанятым юридическому лицу и договор между ИП и самозанятым устроены одинаково: заказчик — организация или предприниматель, исполнитель — плательщик НПД. Отличаются только реквизиты сторон и то, кто подписывает со стороны заказчика.

Название договора выбирают по сути работы: если важен результат — подряд, если процесс и действия — возмездное оказание услуг. Смешивать оба вида в одном документе не стоит: у подряда и услуг разный порядок приёмки и ответственности.

Срок договора с самозанятым закон не ограничивает: можно заключить на один день, на месяц или на год. Если точную дату окончания назвать нельзя, пишут «до полного исполнения обязательств» — так делают в договорах на абонентские услуги. Бессрочный договор сам по себе не превращает исполнителя в работника, но если работа идёт годами, а условия похожи на трудовые, налоговая может задать вопросы.

Цену указывают в рублях, отдельно оговаривают, что НДС не облагается: самозанятый платит налог на профессиональный доход по ставке 4 % с доходов от физлиц и 6 % — от организаций и ИП. Эти проценты он платит сам из полученного вознаграждения, заказчик их не удерживает и взносы не начисляет.

Порядок оплаты прописывают так, чтобы он был понятен обеим сторонам: предоплата, оплата по акту или поэтапно. Укажите срок — например, несколько рабочих дней после подписания акта, — и счёт, на который перечисляются деньги. Если заказчик задержит оплату, исполнитель сможет потребовать пени по договору или проценты по статье 395 ГК.

В преамбуле и разделе о статусе пишут: «Исполнитель применяет специальный налоговый режим „Налог на профессиональный доход“». Указывают ИНН и, если есть, ОГРНИП. Рядом — обязанность исполнителя сообщить заказчику об утрате права на НПД: если НПД утрачен, заказчику нужно сразу об этом узнать: с выплат за услуги физлицу без статуса ИП он удерживает НДФЛ и начисляет взносы; действующий ИП платит свои предпринимательские налоги и взносы сам.

Про НДС в договоре пишут коротко: «НДС не облагается на основании пункта 11 статьи 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ» или «Исполнитель не является плательщиком НДС». Счёт-фактуру самозанятый не выставляет, вместо неё — чек из приложения «Мой налог» и акт.

Если НПД утрачен, стороны могут пересмотреть цену. При выплатах за услуги физлицу без статуса ИП заказчик удерживает НДФЛ и начисляет взносы; действующий ИП платит предпринимательские налоги и взносы сам. Удобно заранее прописать, что в этом случае исполнитель компенсирует заказчику возникшие налоги или стороны пересогласуют стоимость.

Главное отличие — не в названии, а в содержании. По трудовому договору человек занимает должность, подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, получает зарплату два раза в месяц и работает по графику. По договору с самозанятым он выполняет конкретное задание к сроку, сам решает, когда и как работать, и получает вознаграждение за результат.

Налоговая и Минтруд ищут признаки подмены трудовых отношений. С 10 января 2026 года индикатор риска действует при работе более чем с 35 плательщиками НПД, каждый из которых получает от заказчика в среднем более 35 тысяч рублей в месяц, сотрудничает с ним более трёх месяцев и получает от него не менее 75 % своего дохода. Сам по себе индикатор ничего не доказывает, но такую схему проверят внимательнее.

Чтобы снизить риск, в договоре фиксируют: исполнитель работает своими силами и средствами, не подчиняется распорядку, получает оплату за результат, а не за отработанное время, у него нет должности и графика. Если исполнитель раньше был сотрудником компании, доходы от услуг ей не подпадают под НПД в течение двух лет после увольнения. Это правило действует и тогда, когда работа по гражданскому договору отличается от прежней трудовой функции.