Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Счёт-фактура: образец заполнения

Счёт-фактуру в 2026 году выставляют по форме, в которую добавили строку 5б — номер и дату авансового счёта-фактуры, а у предпринимателей теперь указывают ОГРНИП. Ниже — заполненный образец на услуги и разбор по строкам, чтобы вычет у покупателя не сорвался.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 66 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

Продавец: ООО «Ромашка», ИНН 7701234567, КПП 770101001

Адрес: 101000, г. Москва, ул. Мясницкая, д. 10, офис 4

Покупатель: ООО «Василёк», ИНН 7809876543, КПП 780101001

Адрес: 190000, г. Санкт-Петербург, наб. реки Мойки, д. 5

Валюта: российский рубль

Строка 5б: авансовый счёт-фактура № 96 от 01.10.2026

Счёт-фактура

№ 118 от 12 октября 2026 г.

12 октября 2026 г.

Основание передачи: договор оказания услуг № 34 от 01.09.2026.

Товары (работы, услуги): настройка ИИ-агента для обработки заявок — 1 услуга, цена 100 000,00 ₽, сумма без налога 100 000,00 ₽.

Ставка НДС 22 %, сумма налога 22 000,00 ₽, всего с налогом 122 000,00 ₽.

Стоимость всего по счёту-фактуре с налогом — 122 000,00 ₽.

Руководитель

Генеральный директор

____________ / П. П. Петров /

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

____________ / А. С. Смирнова /

Что изменилось в форме счёта-фактуры

Счёт-фактуру выставляют по форме из постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137, но в 2026 году в неё добавили строку 5б. В ней указывают номер и дату счёта-фактуры, выставленного при получении аванса, в счёт которого идёт отгрузка. Требование внёс подпункт 4 пункта 5 статьи 169 НК.

С 1 апреля 2026 года строка 5б включена в форму счёта-фактуры, утверждённую постановлением Правительства № 1137. До этого ФНС рекомендовала дополненную форму письмом от 26.12.2025 № СД-4-3/11730. Предприниматели вместо реквизитов свидетельства о госрегистрации пишут ОГРНИП и дату его присвоения.

С 1 октября 2027 года утверждать форму счёта-фактуры будет ФНС, а не Правительство. До этой даты действует форма из постановления № 1137 с дополнениями.

Что указать в счёте-фактуре

  • Номер и дату документа — по порядку в книге продаж, дата не раньше даты отгрузки или получения аванса.
  • Строку 5б — номер и дату авансового счёта-фактуры; если авансов было несколько, перечислите их через точку с запятой.
  • Продавца: наименование, ИНН, КПП, адрес; у ИП — ФИО, ИНН, ОГРНИП и дату его присвоения.
  • Покупателя: наименование, ИНН, КПП, адрес.
  • Валюту и основание передачи: договор, счёт, акт — с номером и датой.
  • Наименование товаров, работ или услуг и единицу измерения.
  • Цену за единицу, стоимость без налога, ставку и сумму НДС, стоимость с налогом.
  • Подписи руководителя и главного бухгалтера либо одного лица, если так решено в компании.

Как заполнить счёт-фактуру

  1. Возьмите актуальный бланк. Проверьте, что в программе форма со строкой 5б: старый бланк без неё налоговики не примут за рекомендованный.
  2. Заполните шапку. Номер, дата, продавец и покупатель с ИНН, КПП и адресами. У ИП — ОГРНИП и дата присвоения вместо свидетельства о госрегистрации.
  3. Заполните строку 5б. Если отгрузка идёт в счёт аванса, впишите номер и дату авансового счёта-фактуры. Если аванс и отгрузка в одном квартале и авансовый счёт-фактура не выставлялся, строку не заполняют.
  4. Опишите операцию. Наименование товаров, работ или услуг, единицу измерения, количество, цену, стоимость без налога.
  5. Посчитайте НДС. Ставка 22 % по общему правилу, 10 % — по перечням пункта 2 статьи 164 НК, 0 % — по пункту 1. Сумма налога и стоимость с налогом — в отдельных графах.
  6. Подпишите и передайте. Подпишите у руководителя и главного бухгалтера, передайте покупателю бумагой или по ЭДО в формате 5.03.

Счёт-фактура на услуги

В счёте-фактуре на услуги в графах описания пишут наименование услуги, а не товара: например, «настройка ИИ-агента для обработки заявок». Единицу измерения берут из Общероссийского классификатора единиц измерения — для услуг это чаще всего «услуга» с кодом 876.

Количество и цена заполняются так же, как для товаров. Если услуга оказана по акту, в основании передачи указывают договор и акт с номерами и датами. Ставка НДС — 22 % по общему правилу, если услуга не попадает в перечень по статье 164 НК.

Счёт-фактура с прослеживаемым товаром

Для прослеживаемых товаров в счёте-фактуре заполняют отдельные графы: регистрационный номер партии, единицу измерения по классификатору и количество в этой единице. Без них налоговики не примут документ в систему прослеживаемости.

С 2026 года действуют единые правила проверки электронных счетов-фактур с прослеживаемыми товарами — приказ ФНС от 17.04.2025 № ЕД-7-26/293@. Ошибки в этих графах ловят ещё на приёме документа, поэтому сверяйте номера партий с накладной поставщика.

Частые ошибки

  • Не заполнена строка 5б, хотя авансовый счёт-фактура был выставлен: это затрудняет сверку аванса и отгрузки.
  • Старый бланк без строки 5б: ФНС настаивает на рекомендованной форме, и контрагент может не принять документ.
  • У ИП указано свидетельство о госрегистрации — его не выдают с 2017 года, нужен ОГРНИП и дата присвоения.
  • Ставка 20 % вместо 22 %: с 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 %.
  • Несколько авансовых счетов-фактур в строке 5б записаны без точки с запятой — налоговики не разберут связь.
  • Подписал только руководитель, а в компании не решено, что второй подписи не нужно.

Частые вопросы

Кто выставляет счёт-фактуру и в какой срок?

Продавец выставляет счёт-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки или получения аванса. Для плательщиков УСН ФНС допускает выставить счёт-фактуру только при отгрузке, если аванс и отгрузка приходятся на один квартал.

Что писать в строке 5б, если авансовых счетов-фактур несколько?

Перечислите их номера и даты через точку с запятой. Если авансовый счёт-фактура исправляли, добавьте номер и дату последнего исправления.

Нужен ли счёт-фактура на УСН?

Зависит от того, платит ли компания НДС. С 2026 года освобождение от НДС на УСН зависит от дохода за прошлый и текущий год. Если в текущем году доход превысил 20 млн ₽, освобождение прекращается с первого числа следующего месяца. Когда компания платит НДС по общей или специальной ставке, она выставляет счёт-фактуру.

Можно ли выставить счёт-фактуру электронно?

Да, по согласию сторон через оператора ЭДО в формате 5.03. ФНС рекомендует переходить на электронный документ: меньше ручной сверки, нет потерь бумаг, быстрее приходит информация.

Что будет, если в счёте-фактуре ошибка?

Ошибки, из-за которых налоговики не могут определить продавца, покупателя, товар, ставку или сумму налога, лишают покупателя вычета. Опечатки, которые не мешают прочитать реквизиты, вычет не отменяют. В 2026 году ФНС не штрафует за отсутствие новых реквизитов, но вычет надёжнее сохранить правильным бланком.

Когда счёт-фактура не нужен?

При продаже физлицам без НДС, при операциях, не облагаемых НДС по статье 149 НК, и когда продавец освобождён от НДС по статье 145. Вместо счёта-фактуры в таких случаях выдают другие документы.

Читать в журнале

Когда счёт-фактуры и акты собираются вручную

Чтобы документы по сделке собирались сами

Счёт-фактуры, акты и УПД отнимают время: каждую строку надо сверить с договором, ставку — с операцией, реквизиты — с карточкой контрагента.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, сверяют суммы и реквизиты и приносят готовый комплект на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»

Другие образцы