Положение о внутреннем контроле предприятия: образец 2020

Положение о внутреннем контроле — внутренний документ, который описывает, кто в компании проверяет работу, что именно проверяет, как часто и как оформляет результат. Ниже — готовый образец и разбор, что в нём должно быть, чтобы документ работал, а не лежал в папке.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 12 КБ Образец в PDFPDF, 69 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

УТВЕРЖДЕНО

Приказом генерального директора

ООО «Ромашка»

от 12 марта 2020 г. № 27

Положение о внутреннем контроле

в ООО «Ромашка»

12 марта 2020 г.

1. Общие положения. 1.1. Настоящее Положение определяет порядок организации и проведения внутреннего контроля в ООО «Ромашка», права и обязанности участников, порядок оформления результатов проверок. 1.2. Внутренний контроль направлен на соблюдение законодательства, сохранность имущества, достоверность учёта и эффективность работы подразделений. 1.3. Положение обязательно для всех работников общества.

2. Субъекты внутреннего контроля. 2.1. Внутренний контроль организует генеральный директор. 2.2. Проверки проводит комиссия внутреннего контроля, состав которой утверждает директор приказом. 2.3. В состав комиссии включаются главный бухгалтер, руководитель службы безопасности и представитель юридического отдела. 2.4. Комиссия подчиняется непосредственно генеральному директору и отчитывается перед ним.

3. Направления контроля. 3.1. Контроль финансово-хозяйственной деятельности: полнота и своевременность отражения операций в учёте, обоснованность расходов, соблюдение кассовой дисциплины. 3.2. Контроль сохранности имущества: инвентаризация товарно-материальных ценностей и основных средств. 3.3. Контроль соблюдения договорной дисциплины: сроки исполнения обязательств, полнота документов по сделкам. 3.4. Контроль соблюдения трудового законодательства и внутренних регламентов.

4. Порядок проведения проверок. 4.1. Плановые проверки проводятся не реже одного раза в год по графику, утверждённому директором. 4.2. Внеплановые проверки проводятся по решению директора, по обращению работника или при выявлении признаков нарушений. 4.3. Перед началом проверки комиссия запрашивает у подразделения документы и объяснения; срок исполнения запроса — не более пяти рабочих дней. 4.4. Работники обязаны предоставлять комиссии запрошенные документы и давать письменные объяснения.

5. Оформление результатов. 5.1. По итогам проверки комиссия составляет акт в двух экземплярах: в акте указывают выявленные нарушения, их причины и рекомендации по устранению. 5.2. Акт подписывают все члены комиссии; руководитель проверяемого подразделения знакомится с актом под подпись. 5.3. При несогласии с выводами комиссии руководитель подразделения излагает возражения письменно и прикладывает их к акту. 5.4. Акт утверждает генеральный директор, после чего он становится основанием для устранения нарушений.

6. Устранение нарушений. 6.1. Руководитель подразделения, в котором выявлены нарушения, представляет директору план устранения с указанием мероприятий и сроков. 6.2. Контроль исполнения плана возлагается на комиссию внутреннего контроля. 6.3. По фактам нарушений, содержащих признаки дисциплинарного проступка или причинения ущерба, директор принимает решение в соответствии с трудовым законодательством.

7. Заключительные положения. 7.1. Положение вступает в силу с даты утверждения приказом директора. 7.2. Изменения и дополнения в Положение вносятся приказом директора. 7.3. Положение хранится в юридическом отделе; копии предоставляются подразделениям по запросу.

Утвердил

Генеральный директор ООО «Ромашка»

____________ / И. И. Иванов /

Согласовал

Главный бухгалтер

____________ / А. С. Петрова /

Зачем предприятию положение о внутреннем контроле

Внутренний контроль — это проверки внутри компании: сохранности имущества, правильности учёта, соблюдения законов и внутренних правил, эффективности работы подразделений. Положение описывает, кто эти проверки проводит, что именно проверяет и как оформляет результат.

Без такого документа контроль держится на устных договорённостях: проверяющий не знает границ своих полномочий, сотрудники не обязаны давать документы, а найденные нарушения ничем не заканчиваются. Положение превращает контроль в регулярную процедуру с понятными правилами.

Обязанность организовать внутренний контроль закон прямо возлагает на организации, которые ведут бухгалтерский учёт: статья 19 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ требует организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. Как именно — компания решает сама, и положение фиксирует это решение.

Что включить в положение

Общие положения: цель контроля, на кого распространяется документ.
Участники: кто организует контроль, кто проводит проверки, кому подчиняется проверяющий.
Направления: что проверяют — учёт, имущество, договоры, кадры, соблюдение регламентов.
Порядок проверок: плановые и внеплановые, периодичность, права комиссии запрашивать документы.
Оформление результатов: акт проверки, кто подписывает, как фиксируют возражения.
Устранение нарушений: план мероприятий, сроки, кто контролирует исполнение.
Заключительные положения: вступление в силу, порядок изменений, хранение.

Как составить и ввести в действие

Определите, кто проверяет. Для небольшой компании достаточно комиссии из двух-трёх человек, для крупной — отдельной службы внутреннего контроля. Проверяющий не должен проверять участок, за который сам отвечает.
Опишите направления контроля. Перечислите участки, которые действительно проверяете: касса, склад, договоры, кадровые документы. Список из положения должен совпадать с тем, что комиссия реально умеет проверять.
Задайте периодичность. Плановые проверки — по утверждённому графику, внеплановые — по решению руководителя или при сигнале о нарушении. Периодичность зависит от масштаба компании и рисков.
Опишите результат проверки. Акт с перечнем нарушений, причинами и рекомендациями; подписи членов комиссии и ознакомление руководителя подразделения. Без акта проверка не имеет последствий.
Утвердите приказом. Положение вводится в действие приказом руководителя. Сотрудников знакомят с документом под подпись, копию размещают в доступном месте или во внутренней системе.

Частые ошибки

Проверяющий проверяет свой же участок — контроль теряет смысл.
Положение перечисляет направления, которые компания не проверяет: документ расходится с практикой.
Нет формы акта и порядка ознакомления — результаты проверки невозможно использовать.
Нарушения выявлены, но никто не отвечает за их устранение: нет плана и срока.
Внутренний контроль путают с аудитом: аудит проводит независимая организация, внутренний контроль — работники компании.

Частые вопросы

Обязательно ли положение о внутреннем контроле?

Закон обязывает организации организовать и осуществлять внутренний контроль фактов хозяйственной жизни (ст. 19 Федерального закона № 402-ФЗ). Отдельного положения закон не требует, но именно оно фиксирует, как компания выполняет эту обязанность, поэтому на практике документ нужен.

Чем внутренний контроль отличается от аудита?

Внутренний контроль проводят работники самой компании в текущем режиме, его результаты — внутренний документ. Аудит выполняет независимая организация, и его итог — аудиторское заключение для собственников и внешних пользователей.

Кто может проводить внутренний контроль на малом предприятии?

На небольшом предприятии проверки обычно поручают комиссии из главного бухгалтера, юриста и руководителя направления. Главное правило — проверяющий не проверяет участок, за который сам отвечает.

Как часто проводят плановые проверки?

Периодичность компания устанавливает сама. Разумный минимум — одна плановая проверка в год по каждому направлению, а по кассе и складу — чаще, поскольку именно там чаще всего теряются деньги и товар.

Что делать с результатами проверки?

Акт утверждает руководитель, после чего руководитель подразделения готовит план устранения нарушений с указанием мероприятий и сроков. Исполнение плана контролирует комиссия, а по фактам проступков руководитель принимает кадровое решение по трудовому законодательству.

Нужно ли знакомить сотрудников с положением?

Да. Положение обязательно для работников, поэтому их знакомят с документом под подпись. Без ознакомления требовать от сотрудника документы и объяснения для проверки сложнее.

Когда проверки держатся на ручном труде

Чтобы контроль шёл сам, без напоминаний

План проверок, запросы документов, акты и планы устранения нарушений — это десятки писем и таблиц, которые кто-то должен собрать и разослать.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают документы по шаблону, сверяют данные и приносят руководителю готовый акт или напоминание о сроке — без ручной переписки.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»