Карта внутреннего финансового контроля: образец

Карта внутреннего финансового контроля — таблица, в которой по каждой операции записано, кто её выполняет, кто проверяет, каким методом и как часто. Ниже — заполненный образец карты на год и разбор граф.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 62 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

Наименование учреждения: Государственное бюджетное учреждение «Городской центр»

Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур: бухгалтерия

Утверждаю: руководитель ГБУ «Городской центр» П. П. Петров

Карта внутреннего финансового контроля

на 2027 год

«11» января 2027 г.

I. Процесс «Составление и представление бюджетной отчётности»

Операция: формирование плана финансово-хозяйственной деятельности. Ответственный за выполнение: начальник планово-экономического отдела. Периодичность: один раз в год. Контрольные действия: контроль по подчинённости, сплошная проверка, один раз в год.

Операция: санкционирование оплаты денежных обязательств. Ответственный за выполнение: главный бухгалтер. Периодичность: ежедневно. Контрольные действия: смежный контроль, выборочная проверка, еженедельно.

Операция: начисление и перечисление налогов и страховых взносов. Ответственный за выполнение: бухгалтер расчётной группы. Периодичность: ежемесячно. Контрольные действия: самоконтроль, сплошная проверка, ежемесячно.

II. Процесс «Ведение учёта и составление отчётности»

Операция: приём и проверка первичных документов по расчётам с поставщиками. Ответственный за выполнение: бухгалтер материальной группы. Периодичность: ежедневно. Контрольные действия: контроль по подчинённости, выборочная проверка, ежемесячно.

Операция: составление и сдача квартальной отчётности. Ответственный за выполнение: главный бухгалтер. Периодичность: ежеквартально. Контрольные действия: самоконтроль, сплошная проверка, ежеквартально.

Составитель карты

Главный бухгалтер

____________ / И. И. Иванова /

Утвердил

Руководитель ГБУ «Городской центр»

____________ / П. П. Петров /

Что такое карта внутреннего финансового контроля

Карта внутреннего финансового контроля — рабочий реестр операций учреждения. В ней по каждой внутренней бюджетной процедуре расписано, кто выполняет операцию, кто её проверяет, каким методом и с какой периодичностью.

Вести внутренний контроль обязывает статья 19 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ: учреждение организует контроль фактов хозяйственной жизни и сохраняет документы о нём. Карта фиксирует, как этот контроль устроен на практике, и показывает руководителю, что ни одна операция не осталась без проверки.

Какие графы в карте

Наименование процесса и операции: что именно делают — формируют документ, санкционируют оплату, начисляют налог.
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции: должность и подразделение.
Периодичность выполнения операции: ежедневно, ежемесячно, ежеквартально, раз в год.
Должностное лицо, осуществляющее контрольные действия: кто проверяет, а не кто выполняет.
Метод контроля: самоконтроль, контроль по подчинённости или смежный контроль.
Способ проведения контрольных действий: сплошная или выборочная проверка.
Периодичность контрольных действий: как часто проверяют.

Три метода контроля

Самоконтроль: исполнитель сам сверяет свою операцию с требованиями — например, бухгалтер перед отправкой платежа проверяет реквизиты и сумму.
Контроль по подчинённости: вышестоящий проверяет работу подчинённого — главный бухгалтер смотрит отчёт, подготовленный бухгалтером.
Смежный контроль: операцию проверяет сотрудник другого подразделения, не начальник и не сам исполнитель, — так ловят ошибки, которые не видны внутри отдела.

Как составить карту

Перечислите внутренние бюджетные процедуры. Возьмите свой перечень: составление и представление отчётности, ведение учёта, санкционирование расходов, закупки, работа с имуществом.
Разбейте каждую процедуру на операции. Операция — конкретное действие с документом: сформировать план, проверить заявку, перечислить налог.
Назначьте исполнителя и проверяющего. Исполнитель и контролёр — разные люди; смежный контроль поручайте тому, кто не подчинён исполнителю.
Выберите метод, способ и периодичность. Сплошную проверку ставьте там, где ошибка дорого стоит: платежи, налоги, отчётность. Выборочную — где операций много и они однотипные.
Утвердите карту у руководителя. Подпишите карту, утвердите приказом и ознакомьте с ней всех, кто в ней указан.

Частые ошибки

В графе контроля стоит тот же человек, что и в графе исполнения, — проверки нет, есть только подпись.
Указан метод без способа и периодичности: непонятно, что и как часто проверяют.
Карта составлена один раз и не пересматривается после смены сотрудников или порядка работы.
Контроль записан формально, а по факту документы никто не сверяет — при проверке это видно по отсутствию отметок.

Частые вопросы

Кто утверждает карту внутреннего финансового контроля?

Руководитель учреждения. Карту подписывает составитель — как правило, главный бухгалтер или руководитель подразделения, отвечающего за внутренние бюджетные процедуры, — и утверждает руководитель.

Чем карта внутреннего финансового контроля отличается от внутреннего финансового аудита?

Контроль — это текущие проверки операций самими сотрудниками по карте. Аудит — независимая оценка того, как устроен и работает контроль; его проводит отдельная служба или привлечённый специалист и по итогам даёт заключение.

Как часто пересматривают карту?

Карту составляют на год. Пересматривают её, когда меняются сотрудники, порядок операций или требования: новый главный бухгалтер, новая процедура, изменение учётной политики — повод обновить графы.

Нужна ли карта коммерческой организации?

Статья 19 Закона № 402-ФЗ обязывает организовать внутренний контроль фактов хозяйственной жизни любую организацию, включая коммерческую. Форму карты коммерческая компания определяет сама и закрепляет в учётной политике или отдельном положении о внутреннем контроле.

Где хранить карту?

Вместе с документами, подтверждающими контроль: приказами, отметками о проверках, служебными записками. Документы бухгалтерского и налогового учёта хранят не меньше пяти лет, если Налоговый кодекс не устанавливает иной срок.

Когда контроль держится на одном человеке

Чтобы проверки шли без ручного надзора

Карта есть, а проверки держатся на главном бухгалтере: он один сверяет платежи, налоги и отчётность, и стоит ему заболеть — контроль встаёт.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые сверяют документы и суммы по заданным правилам, отмечают расхождения и приносят руководителю готовый список на проверку.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»