Нулевая декларация для ИП на УСН 2023

Если в 2023 году у ИП на УСН не было ни доходов, ни расходов, декларацию всё равно сдают — с нулевыми показателями. Ниже — образец заполнения за 2023 год, состав разделов для обоих объектов и сроки.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 67 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ИНН 770123456789

КПП —

Налоговый период (код) 34

Отчётный год 2023

Представляется в налоговый орган (код) 7701

по месту жительства индивидуального предпринимателя

Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович

Код вида экономической деятельности (ОКВЭД2) 47.91

Номер контактного телефона 8 900 000-00-00

Достоверность и полноту сведений подтверждаю: 1 — индивидуальный предприниматель

Иванов И. И.

Дата 25 апреля 2024 г.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения

за 2023 год (нулевая)

25 апреля 2024 г.

Раздел 1.1. Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, — 0. Сумма налога к уменьшению — 0. Сумма авансового платежа к уплате за первый квартал — 0, за полугодие — 0, за девять месяцев — 0.

Раздел 2.1.1. Доходы и исчисленный налог отсутствуют: в соответствующих полях бумажной декларации ставятся прочерки. Указывается применяемая ставка налога.

Раздел 2.1.2 заполняется, если ИП осуществлял деятельность, в отношении которой установлен торговый сбор. В остальных случаях этот раздел не заполняют.

Индивидуальный предприниматель

Индивидуальный предприниматель

____________ / Иванов И. И. /

Что такое нулевая декларация по УСН

Нулевая декларация по УСН — это обычная декларация по упрощённой системе, в которой у ИП нет ни доходов, ни расходов за налоговый период. Отдельного бланка для неё нет: сдают ту же форму, что и при работе, только с нулями в разделах.

Сдать её нужно, даже если предприниматель не вёл деятельность: обязанность отчитываться по итогам года установлена статьёй 346.23 НК РФ. Отсутствие показателей не освобождает от декларации.

За 2023 год ИП сдают декларацию по форме, утверждённой приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ (в редакции приказа от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1026@).

Когда декларация будет нулевой

ИП зарегистрировался в конце 2023 года и до начала 2024-го не успел начать деятельность.
Бизнес приостановлен, в 2023 году не было ни доходов, ни расходов.
ИП совмещает УСН с патентом и в 2023 году получал доход только от патентной деятельности.
ИП применяет УСН и не выставлял покупателям ни одного документа об оплате, не получал авансов и не нёс расходов, учитываемых при УСН.

Какие разделы заполнить при объекте «доходы»

При объекте «доходы» заполняют титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1. Раздел 2.1.2 нужен только при деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор. В бумажной декларации в полях отсутствующих показателей ставят прочерки; применяемую ставку налога указывают.

Раздел 3 в декларации за 2023 год заполняют только налогоплательщики, получившие целевое финансирование, целевые поступления и благотворительную помощь. Если таких средств не было, раздел 3 не заполняют.

Какие разделы заполнить при объекте «доходы минус расходы»

При объекте «доходы минус расходы» нулевая декларация за 2023 год включает титульный лист, раздел 1.2 и раздел 2.2. В разделе 1.2 по строкам 020, 040, 070, 100 и 110 ставят нули — авансовые платежи и налог за год не начислялись. В разделе 2.2 по строкам 210–213 (доходы), 220–223 (расходы), 230 (убыток), 240–243 (налоговая база), 250–253 (убыток) и 260–263 (ставка) — нули или прочерки, если показатель отсутствует.

Если в 2023 году расходы были, а доходов не было, декларация уже не нулевая: в разделе 2.2 отражают расходы и убыток, а минимальный налог рассчитывают от нулевого дохода — он тоже равен нулю, но декларация содержит суммы расходов.

Как заполнить нулевую декларацию за 2023 год

Возьмите актуальный бланк. Скачайте форму, действовавшую для отчётности за 2023 год: приказ ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ в редакции приказа от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1026@. В 2024 году ФНС утвердила новую форму, но за 2023 год сдают прежнюю.
Заполните титульный лист. Укажите ИНН, налоговый период (код 34 — календарный год), отчётный год 2023, код налогового органа, ОКВЭД2, ФИО, телефон и дату. В поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» поставьте 1, если сдаёте сами, или 2, если представитель.
Проставьте нули в разделах. Для объекта «доходы» — разделы 1.1 и 2.1.1; раздел 2.1.2 добавляют при деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор. Для объекта «доходы минус расходы» — разделы 1.2 и 2.2. В пустых строках ставят нули или прочерки, как требует порядок заполнения.
Подпишите и сдайте. ИП подписывает декларацию сам или через представителя по доверенности. Сдать можно в бумажном виде в налоговую, по почте с описью вложения или по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью.

Срок сдачи и штраф

Декларацию по УСН за 2023 год ИП сдают не позднее 25 апреля 2024 года (пункт 1 статьи 346.23 НК РФ).
За непредставление декларации — штраф по статье 119 НК РФ: 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1 000 рублей. В нулевой декларации неуплаченного налога нет, поэтому штраф составит 1 000 рублей.
Если декларация не сдана, налоговая может приостановить операции по банковским счетам ИП по статье 76 НК РФ.

Частые вопросы

Нужна ли нулевая декларация, если ИП на УСН не вёл деятельность в 2023 году?

Да. Обязанность сдавать декларацию по итогам налогового периода не зависит от того, были ли доходы. Отсутствие деятельности не освобождает от отчётности.

Какой штраф за непредставление нулевой декларации?

По статье 119 НК РФ — 1 000 рублей, так как неуплаченного налога нет. Штраф не зависит от количества месяцев просрочки.

Можно ли сдать нулевую декларацию на бумаге?

Да, ИП вправе сдать декларацию на бумаге лично или по почте с описью вложения. Электронная сдача обязательна только для организаций и ИП с численностью работников более 100 человек.

Что будет, если ИП совмещает УСН и патент и доход был только по патенту?

Декларация по УСН будет нулевой: доходы от патентной деятельности в неё не включают. Подавать её нужно в общем порядке.

Когда отчётность отнимает время

Чтобы декларации собирались сами

Нулевые декларации кажутся простыми, но их подготовка и сдача отнимают время у предпринимателя, а пропуск срока оборачивается штрафом.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону и напоминают о сроках, чтобы отчётность не висела на руководителе.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»