Книга учёта принятых и выданных кассиром денежных средств: образец и бланк

Книгу по форме КО-5 ведут там, где наличные выдают из кассы не напрямую, а через старшего кассира или раздатчиков: кассир получает деньги под подпись и сдаёт остаток в конце дня. Ниже — бланк и заполненный образец за один день.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 63 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ООО «Ромашка»

по ОКПО 12345678

Кассир: Смирнова Ольга Петровна

Книга учёта принятых и выданных кассиром денежных средств

форма № КО-5, ОКУД 0310005

16 ноября 2026 г.

Остаток наличных денег у кассира на начало дня — 12 000 руб. 00 коп.

Выдано кассиру 150 000 руб. 00 коп. (сто пятьдесят тысяч рублей 00 копеек) наличными деньгами. Деньги получены, подпись кассира.

Получено за день по приходным операциям — 48 500 руб. 00 коп.

Сдано кассиром старшему кассиру 160 000 руб. 00 коп. Деньги и оплаченные документы получены, подпись старшего кассира.

Остаток наличных денег на конец дня — 50 500 руб. 00 коп., в том числе наличными деньгами 50 500 руб. 00 коп., оплаченными документами — 0 руб. 00 коп. Всего пятьдесят тысяч пятьсот рублей 00 копеек.

Кассир

Кассир

____________ / О. П. Смирнова /

Старший кассир

Старший кассир

____________ / Н. А. Ковалёв /

Зачем нужна книга КО-5

Книга учёта принятых и выданных кассиром денежных средств — документ по форме № КО-5, утверждённой постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88. Ею фиксируют движение наличных между старшим кассиром и кассирами, которые выдают деньги людям: в кассе организации, где несколько кассиров, в подразделении, где деньги выдают раздатчики.

Смысл книги — цепочка подписей. Старший кассир выдаёт кассиру сумму под его подпись, кассир за день принимает выручку и выдаёт деньги по ведомостям, а в конце дня сдаёт остаток и оправдательные документы обратно под подпись старшего кассира. Если вечером денег не хватает, видно, на каком звене возник разрыв.

Если в компании один кассир и он же старший, отдельная книга не нужна: движение наличных видно в кассовой книге по форме КО-4.

Что заполнить в книге

Шапку: название организации, код по ОКПО, структурное подразделение, фамилию, имя и отчество кассира.
Дату — каждый день, когда кассир получал или сдавал деньги.
Остаток наличных у кассира на начало дня.
Сумму, выданную кассиру: цифрами и прописью, с подписью кассира о получении.
Получено за день по приходным операциям — сколько кассир принял за день.
Сдано старшему кассиру — сумма и подпись старшего кассира о получении денег и оплаченных документов.
Остаток на конец дня: наличными, оплаченными документами и всего — цифрами и прописью.
На последнем листе — список кассиров и раздатчиков с номерами и датами приказов о назначении и образцами подписей.

Как вести книгу в течение дня

Утром получите деньги под подпись. Старший кассир вносит остаток на начало дня и выданную сумму цифрами и прописью. Кассир расписывается в получении.
Записывайте приход за день. Выручку и другие поступления за день кассир суммирует и вносит одной строкой в графу «Получено за день по приходным операциям».
Вечером сдайте остаток. Кассир вносит сданную сумму, старший кассир пересчитывает деньги и оплаченные документы и расписывается в получении.
Выведите остаток на конец дня. Запишите остаток наличными, оплаченными документами и всего, сумму продублируйте прописью.
Закройте лист и подпишите. Обе стороны ставят подписи за день. Следующий день начинается с остатка, который переносят из предыдущей строки.

Частые ошибки

Книгу ведут в одном экземпляре на компьютере и не распечатывают — подписи кассира и старшего кассира ставят только на бумаге.
Сумму пишут только цифрами: по форме КО-5 выданная и итоговая суммы дублируются прописью.
Заполняют книгу, когда кассир один: при одном кассире достаточно кассовой книги КО-4.
Не вносят в книгу оплаченные документы — ведомости и расходные ордера, по которым кассир выдал деньги.
Не ведут список кассиров и раздатчиков на последнем листе, и подписи в книге не с чем сверить.
Исправляют ошибку замазыванием или заклеиванием: неверную запись зачёркивают одной чертой, рядом пишут верную и заверяют подписями.

Частые вопросы

Обязательна ли форма КО-5?

При наличии старшего кассира передачу наличных между ним и кассирами отражают в книге 0310005 в момент передачи и подтверждают подписями обоих кассиров. Форму КО-5 удобно взять за основу — в ней уже есть графы для подписей и прописью, которые закрывают споры о недостаче.

Кто подписывает книгу?

Кассир — в получении денег и в сдаче остатка, старший кассир — в приёме денег и оплаченных документов. Руководитель книгу не подписывает.

Нужна ли книга, если кассир один?

Нет. Книга КО-5 фиксирует передачу наличных между кассирами и раздатчиками. При одном кассире движение денег отражают в кассовой книге по форме КО-4.

Как исправить ошибку в книге?

Неверную сумму зачёркивают одной чертой так, чтобы прежняя запись читалась, рядом пишут правильную и заверяют исправление подписями кассира и старшего кассира с датой.

Сколько хранится книга?

Книгу хранят в бухгалтерии организации; срок устанавливают по номенклатуре дел компании с учётом перечня типовых архивных документов, утверждённого приказом Росархива от 20.12.2019 № 236.

Можно ли вести книгу в электронном виде?

Можно, если компания сама разработала порядок: форму утвердили учётной политикой, а листы распечатывают и подписывают. Без подписей кассира и старшего кассира книга не докажет, кому выдали деньги.

Когда наличные расходятся с записями

Чтобы движение денег было видно без ручных сверок

Кассовые книги, ведомости и выписки по счетам сходятся только вручную, и разрыв всплывает в конце месяца, когда деньги уже ушли.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают данные из кассы, банка и учётной системы, сверяют суммы и показывают расхождения по дням — до того, как их найдут при инвентаризации.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»