Договор между самозанятым и юридическим лицом на оказание услуг

Самозанятый — это физическое лицо, которое платит налог на профессиональный доход по закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ. С юридическим лицом он не состоит в трудовых отношениях, а оказывает услуги или выполняет работы по гражданско-правовому договору: возмездного оказания услуг или подряда.

Трудовой договор с самозанятым работником не заключают: если человек работает по трудовому договору, он не вправе применять НПД по этой работе — такой доход в перечень исключений попадает прямо по закону № 422-ФЗ. Поэтому образец «трудовой договор с самозанятым» на практике означает одно из двух: либо человек ещё не уволился с основного места, либо стороны неверно оформили отношения.

Договор между самозанятым и юридическим лицом на оказание услуг не требует нотариальной формы. Достаточно письменного текста с подписями и приложения с описанием услуг.

Договор подряда с самозанятым лицом заключают, когда важен овеществлённый результат: отремонтировать оборудование, изготовить мебель, собрать конструкцию, создать сайт. Образец 2023 года и нынешний отличаются только реквизитами и ссылками на нормы: структура договора подряда с тех пор не менялась, а самозанятый по-прежнему работает по правилам закона № 422-ФЗ.

В договоре подряда к обычным условиям добавляют смету и срок сдачи результата. Приёмка идёт по акту, а если заказчик нашёл недостатки — он указывает их в акте или в отдельном документе и назначает срок на исправление.

Если же важен сам процесс и его полезный эффект — консультации, обучение, реклама, бухгалтерское сопровождение, — заключают договор возмездного оказания услуг. Для самозанятого подходят оба вида, выбор зависит от задачи.

Индивидуальный предприниматель как заказчик заключает с самозанятым такой же гражданско-правовой договор, что и организация. Отличаются только реквизиты и подписант: у ИП — свидетельство о регистрации и паспортные данные, у организации — ОГРН, ИНН и документ о полномочиях директора.

Если же исполнитель — ИП на НПД, в договоре указывают его статус индивидуального предпринимателя и ОГРНИП. Такой договор тоже не трудовой, и риски переквалификации у него те же.

Образец договора ИП с самозанятым на оказание услуг и образец договора организации с самозанятым отличаются по шапке и подписям, а структура у них одна: предмет, сроки, цена, приёмка, самостоятельность, статус, чек, ответственность.

Образец договора с самозанятым на услуги 2020 года брать за основу можно, но с поправками. Тогда НПД только набирал силу, и в шаблонах часто писали общие фразы про «услуги по заданию заказчика» без технического задания и без условия о чеке.

Сейчас в договоре важно зафиксировать статус исполнителя и обязанность сообщить об утрате статуса, порядок выдачи чека и приёмку по акту. Эти условия помогают заказчику вовремя узнать об утрате статуса и правильно определить обязанности по НДФЛ и страховым взносам.

Ещё одно отличие — реквизиты и формулировки о самостоятельности исполнителя. Старый шаблон с фразой «выполняет поручения руководителя» сегодня усиливает риск переквалификации в трудовой договор, поэтому такие формулировки из образца 2020 года лучше убрать.

Самозанятый может утратить статус: превысить лимит дохода, нанять работников или начать заниматься запрещённым видом деятельности. Если заказчик не заметит этого и продолжит платить без НДФЛ и взносов, налоговая доначислит их при проверке, а также пени и штраф.

Проверка занимает минуту: посмотрите статус по ИНН в сервисе ФНС и запросите чек после оплаты. Чек в приложении «Мой налог» формируется на каждую операцию, и его отсутствие — повод уточнить у исполнителя, всё ли в порядке.

Если самозанятый — бывший руководитель компании-контрагента, отношения могут привлечь внимание налоговиков. Это не запрет, но повод хранить документы по сделке особенно аккуратно.