Товарная накладная без НДС

Товарную накладную без НДС оформляют продавцы, которые НДС не платят: ИП и компании на УСН с освобождением, на патенте, на спецрежиме для самозанятых. Ниже — бланк ТОРГ-12 и заполненный образец от ИП на УСН: что писать в графах о налоге и какие реквизиты обязательны.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 64 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

Поставщик: ИП Смирнов Алексей Петрович

ИНН 770123456789, ОГРНИП 321770000123456

Адрес: 125009, г. Москва, ул. Тверская, д. 8, офис 12

Плательщик: ООО «Лавка»

ИНН 770987654321, КПП 770901001

Адрес: 109004, г. Москва, ул. Земляной Вал, д. 21

Товарная накладная

№ 18 от 12 ноября 2026 г.

12 ноября 2026 г.

Основание: договор поставки № 7 от 3 ноября 2026 г.

Поставщик не является плательщиком НДС: применяет упрощённую систему налогообложения, доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей. Налог на добавленную стоимость в цене товара не предъявляется, счёт-фактура не выставляется.

Товар передан представителю плательщика по доверенности № 5 от 12 ноября 2026 г., претензий к количеству и качеству нет.

Отпуск товара разрешил

Индивидуальный предприниматель

____________ / А. П. Смирнов /

Товар передал

Кладовщик

____________ / Н. С. Орлов /

Товар принял

Кладовщик ООО «Лавка»

____________ / Р. В. Кузьмин /

Когда накладную оформляют без НДС

НДС в накладной не появляется, когда продавец не платит этот налог: ИП и компании на упрощённой системе с освобождением по статье 145 НК, на патенте, на спецрежиме для самозанятых. В цене товара налога нет, поэтому в графах о НДС нечего указывать.

С 2026 года на упрощённой системе освобождение от НДС даётся, пока доход за прошлый год не превысил 20 млн рублей. Перешагнул порог — со следующего месяца продавец платит НДС и выставляет счёт-фактуру, и накладная становится уже с налогом. Порог 20 млн действует за 2025–2028 годы.

Что написать в графах 7 и 8

Графа 13 «Ставка НДС» — пишут «Без НДС» или ставят прочерк. Ставку 0 % здесь не ставят: ноль — это отдельная ставка для экспорта, а не отсутствие налога.
Графа 14 «Сумма НДС» — прочерк или ноль. Сумма в графе 15 «Сумма с учётом НДС» тогда равна сумме в графе 12 «Сумма без учёта НДС».
В строке «Всего» повторяют то же: без НДС, итог сходится с суммой по строкам.
Если товар облагается по разным ставкам, строки разбивают по ставкам — у продавца без НДС ставка одна на все строки.

Как заполнить накладную от ИП на УСН

Возьмите бланк ТОРГ-12. Форма утверждена постановлением Госкомстата от 25.12.1998 № 132. Применять её не обязательно: с 2013 года первичный документ можно составить по своей форме, если в нём есть обязательные реквизиты статьи 9 закона о бухгалтерском учёте. Но ТОРГ-12 покупатели понимают без объяснений.
Заполните шапку. Наименование поставщика и плательщика, ИНН, ОГРНИП у предпринимателя или КПП у организации, адреса. У ИП КПП нет — эту клетку оставляют пустой.
Поставьте номер и дату. Номер сквозной по журналу отгрузок, дата — день передачи товара. Если товар уехал позже, чем подписан документ, у покупателя будут вопросы при сверке.
Заполните таблицу товаров. Наименование, единица измерения, количество, цена, сумма без налога. Коды единиц измерения берут из ОКЕИ: штука — 796, килограмм — 166.
Укажите НДС. В графах 13 и 14 — «Без НДС» и прочерк. В графе 15 — та же сумма, что в графе 12.
Подпишите у четырёх сторон. Отпуск разрешил, товар передал, товар принял, главный бухгалтер. У ИП без бухгалтера последнюю подпись не ставят.

Нужен ли счёт-фактура

Нет. Счёт-фактуру выставляет только плательщик НДС, и продавец без налога её не оформляет. Покупателю для вычета налога документ всё равно не пригодится: вычитать нечего.

Если покупатель просит документ со словом «НДС», объясните письмом: продавец применяет упрощённую систему, освобождён по статье 145 НК, налог в цене не предъявлен. Такой бумаги покупателю хватает, чтобы списать товар в расходы.

Отдельный случай — упрощенец, который перешёл порог и платит НДС по ставке 5 или 7 %. Тогда накладная идёт с налогом, а счёт-фактура выставляется в общем порядке: покупатель вправе принять предъявленный НДС к вычету при соблюдении общих условий; поставщик на спецставке входной НДС к вычету не принимает.

Частые ошибки

Ставят «0 %» вместо «Без НДС»: покупатель читает это как экспортную ставку и ждёт счёт-фактуру.
Оставляют графу 8 пустой, а в графе 9 пишут сумму с НДС — итоги не сходятся, документ приходится переделывать.
Забывают ОГРНИП у предпринимателя: без него покупатель не проверит контрагента и не спишет расход.
Подписывают накладную только со стороны продавца: без подписи получателя передача товара не подтверждена.
Пишут в накладной сумму прописью в свободной строке и путают её с итогом таблицы.

Частые вопросы

Обязательно ли применять форму ТОРГ-12?

Нет. С 2013 года первичный документ можно составить по форме, которую компания утвердила сама, если в нём есть обязательные реквизиты статьи 9 закона о бухгалтерском учёте. ТОРГ-12 удобна тем, что её знают покупатели и проверяющие.

Чем заменить товарную накладную?

Универсальным передаточным документом. Продавец без НДС оформляет его со статусом 2 — передаточный документ без функции счёта-фактуры. Для товаров подходит и накладная по своей форме, и акт приёма-передачи.

Нужна ли печать ИП на накладной?

Нет. Предприниматель вправе не иметь печати, и её отсутствие на документе ничего не меняет. Достаточно подписи ИП с расшифровкой.

Что делать, если ИП на УСН перешёл порог и стал плательщиком НДС?

С месяца, следующего за превышением, в накладной появляется ставка налога и сумма, а покупателю выставляют счёт-фактуру. Накладные за прошлые месяцы не переделывают: в них налога не было.

Можно ли оформить накладную в электронном виде?

Можно, если обе стороны работают через оператора электронного документооборота и подписывают файл усиленной квалифицированной подписью. Бумажный экземпляр тогда не нужен.

Накладные, счета и сверки съедают время продавца

Чтобы документы по отгрузке собирались сами

У продавца на упрощённой системе каждая отгрузка — это накладная, счёт, иногда УПД и сверка с покупателем. Пока документы собираются вручную, часть отгрузок уходит без бумаг, а расхождения всплывают через месяц.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые готовят документы по отгрузке из данных учётной системы, сверяют реквизиты и суммы и приносят продавцу готовый комплект на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»