Договор поставки без НДС: образец и оговорка о цене

Договор поставки без НДС заключают, когда поставщик не платит налог: применяет УСН с освобождением, работает на патенте или получил освобождение по статье 145 НК РФ. Ниже — образец с оговоркой о цене и разбор формулировок, которые защищают обе стороны, если налоговый статус поставщика изменится.

Бланк в WordWord, 12 КБ Образец в WordWord, 12 КБ Образец в PDFPDF, 64 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ООО «Ромашка», именуемое в дальнейшем «Поставщик», в лице генерального директора Петрова Петра Петровича, действующего на основании устава,

и ООО «Ласточка», именуемое в дальнейшем «Покупатель», в лице генерального директора Ивановой Ирины Ивановны, действующей на основании устава,

заключили настоящий договор о нижеследующем.

Договор поставки товара

с условием о цене без НДС

16 ноября 2026 г. № 14/П

1.1. Поставщик обязуется передать Покупателю товар согласно спецификации (приложение № 1), а Покупатель — принять и оплатить его.

2.1. Цена товара указана в спецификации и включает все налоги и сборы, кроме НДС. Поставщик применяет упрощённую систему налогообложения и освобождён от уплаты НДС на основании пункта 1 статьи 145 НК РФ. НДС не облагается.

2.2. Если Поставщик утратит право на освобождение от НДС или станет плательщиком НДС по иным основаниям, цена товара увеличивается на сумму НДС по ставке, действующей на дату отгрузки. Поставщик обязан письменно уведомить Покупателя об изменении своего статуса в течение 5 рабочих дней с даты, когда это произошло.

2.3. Покупатель не возмещает Поставщику НДС, предъявленный за периоды до изменения статуса, если иное не согласовано сторонами дополнительным соглашением.

3.1. Оплата производится в безналичном порядке на расчётный счёт Поставщика в течение 10 рабочих дней с даты поставки.

4.1. За просрочку оплаты Покупатель уплачивает пени в размере 0,1 % от суммы долга за каждый день просрочки, но не более 10 % суммы долга.

5.1. Договор вступает в силу с даты подписания и действует до 31 декабря 2027 года, а в части расчётов — до полного исполнения обязательств.

Приложение № 1 — спецификация товара на 1 л. в 1 экз.

Поставщик

Генеральный директор

____________ / П. П. Петров /

Покупатель

Генеральный директор

____________ / И. И. Иванова /

Когда договор поставки бывает без НДС

Поставщик не платит НДС в трёх случаях: применяет УСН и освобождён от налога по статье 145 НК РФ, работает на патенте или на НПД, либо получил освобождение по статье 145 НК РФ на общем режиме. В 2026 году освобождение на УСН действует, пока доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽; превышение в текущем году прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца.

Покупателю такая сделка не даёт вычета по НДС: налога в цене нет, предъявлять к вычету нечего. Зато цена обычно ниже, и для компаний на УСН или освобождении это выгоднее, чем платить поставщику с НДС.

Договор поставки с НДС: чем отличается

Если поставщик платит НДС, в цене и в счёте-фактуре налог выделяют отдельной строкой. С 1 января 2026 года общая ставка — 22 %, льготная 10 % — для товаров из перечня пункта 2 статьи 164 НК РФ. Покупатель принимает предъявленный налог к вычету при соблюдении условий статей 171 и 172 НК РФ.

На УСН с доходом свыше 20 млн ₽ поставщик выбирает: платить НДС по общим ставкам с вычетами или по специальным 5 % и 7 % без вычетов. В договоре тогда пишут не «без НДС», а ставку и сумму налога — иначе покупатель не поймёт, входит налог в цену или начисляется сверху.

Что проверить в договоре поставки без НДС

Основание, по которому НДС не начисляется: например, освобождение по статье 145 НК РФ, применение патента или НПД. Одной фразы «НДС не облагается» мало — укажите норму.
Цена: включает налог или нет. Формулировка «цена без НДС» означает, что налог начисляется сверху, а «в том числе НДС» — что он уже внутри.
Оговорка на случай смены статуса: кто платит НДС, если поставщик утратит освобождение или превысит порог дохода.
Порядок уведомления: срок, в который поставщик сообщает покупателю о переходе на общий режим или о превышении порога.
Спецификация с ценой за единицу и общей суммой — без неё условие о цене размыто.

Формулировки об НДС: три рабочих варианта

Первый — «НДС не облагается»: подходит, когда поставщик на УСН с освобождением, на патенте или на НПД. В тексте указывают норму: например, пункт 1 статьи 145 НК РФ. Покупатель вычет не получает, но и не платит налог в цене.

Второй — «цена без НДС»: налог начисляется сверху по ставке, действующей на дату отгрузки. Так пишут, когда поставщик — плательщик НДС, но стороны хотят видеть налог отдельно от цены товара.

Третий — «цена включает НДС по ставке 22 %»: налог уже внутри суммы. Покупатель получает счёт-фактуру и принимает налог к вычету, если выполнены условия статей 171 и 172 НК РФ.

Как согласовать цену, если поставщик может стать плательщиком НДС

Проверьте статус на дату договора. Посмотрите, на каком режиме поставщик, есть ли у него освобождение по статье 145 НК РФ и какой доход за прошлый год. Это определяет формулировку о цене.
Зафиксируйте основание освобождения. Впишите в договор норму: пункт 1 статьи 145 НК РФ, патент или НПД. Тогда при споре понятно, почему налога нет.
Добавьте оговорку о повышении цены. Пропишите, что при утрате освобождения цена увеличивается на НДС по ставке на дату отгрузки. Без этого налог придётся платить из своей маржи.
Установите срок уведомления. 5 рабочих дней с даты изменения статуса — разумный срок, чтобы покупатель успел перестроить бюджет и документы.
Подпишите дополнительное соглашение при смене статуса. Если поставщик стал плательщиком НДС, оформите новую цену и порядок выставления счетов-фактур отдельным документом.

Частые вопросы

Можно ли написать в договоре просто «НДС не облагается» без ссылки на норму?

Можно, но рискованно: при споре придётся доказывать, что поставщик действительно был освобождён. Ссылка на статью 145 НК РФ, патент или НПД снимает вопрос.

Что будет, если поставщик на УСН превысит доход 20 млн ₽?

Освобождение прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. С этой даты поставщик платит НДС: по общим ставкам с вычетами или по специальным 5 % и 7 %. Если в договоре нет оговорки о повышении цены, НДС придётся заплатить из выручки.

Покупатель на ОСНО может принять к вычету НДС по договору с поставщиком на УСН со ставкой 5 %?

Да, если поставщик выставил счёт-фактуру с налогом по ставке 5 % и покупка принята к учёту для облагаемых операций. Вычет заявляют на основании статей 171 и 172 НК РФ.

Нужно ли менять договор, если поставщик перешёл с УСН на общий режим?

Да, если в договоре не было оговорки о повышении цены. Лучше подписать дополнительное соглашение с новой ценой и порядком выставления счетов-фактур.

Чем «без НДС» отличается от «НДС не облагается»?

«Без НДС» — характеристика цены: налог в неё не включён. «НДС не облагается» — характеристика операции или статуса продавца: налог не начисляется по закону. В договоре лучше использовать вторую формулировку с указанием нормы.

Когда договоры и счета расходятся с налоговым статусом

Чтобы документы собирались без ошибок в НДС

Если поставщик сменил режим, а в шаблоне договора осталась старая формулировка, покупатель теряет вычет, а поставщик платит налог из маржи. Проверять каждый договор вручную долго.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые сверяют реквизиты и налоговый статус контрагента с договором и счётом, находят расхождения и готовят исправленные документы на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»