Книга учёта доходов для ИП на УСН

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — обязательный документ для любого ИП на упрощёнке, даже без работников и без операций. Ниже — актуальная форма, порядок заполнения по разделам, правила для электронной книги и ответы на частые вопросы.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 60 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ИП Иванов Иван Иванович

ИНН 770123456789

Объект налогообложения: доходы

2026

Книга учёта доходов и расходов

за 2026 год

1 января 2026 г.

Раздел I. Доходы и расходы

Регистрация в налоговом органе: 15 января 2024 г., ИФНС № 7 по г. Москве

Расчётный счёт: № 40702810000000000001, ПАО «Банк»

Индивидуальный предприниматель

ИП

____________ / И. И. Иванов /

Зачем нужна КУДиР и кто её ведёт

Книга учёта доходов и расходов — основной налоговый регистр при упрощённой системе. По её записям считают базу для единого налога, поэтому налоговая вправе запросить книгу при проверке.

Вести книгу обязаны все организации и индивидуальные предприниматели на УСН, в том числе те, у кого нет деятельности или работников. Не ведут КУДиР плательщики патента (у них отдельная книга) и самозанятые на НПД.

Форма книги утверждена приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. С 2026 года в ней скорректировали отражение НДС, поэтому старые бланки не подойдут.

Что входит в книгу

Титульный лист: год, ИНН, ФИО предпринимателя, объект налогообложения, номера счетов и названия банков.
Раздел I — доходы и расходы: записи по датам в хронологическом порядке, с порядковыми номерами.
Раздел II — расчёт расходов на основные средства и нематериальные активы (только для объекта «доходы минус расходы»).
Раздел III — расчёт убытка прошлых лет, уменьшающего налоговую базу (только для «доходов минус расходы»).
Раздел IV — суммы торгового сбора, уменьшающего налог (для объекта «доходы»).
Налог и авансовые платежи рассчитывают по правилам НК РФ; отдельного раздела V для их расчёта в книге нет.

Как заполнить КУДиР для ИП на УСН

Заполните титульный лист. Укажите год, ИНН, ФИО, объект налогообложения, расчётные счета и банки. Титульный лист заполняют один раз в начале года.
Вносите записи в раздел I. Каждую операцию записывайте по дате в хронологическом порядке, нумеруйте по порядку. Доходы отражайте на дату поступления денег на счёт или в кассу.
Заполните разделы II–V по объекту. При «доходах минус расходы» заполняйте разделы II и III, когда есть соответствующие расходы или убытки. При объекте «доходы» раздел IV заполняют при уменьшении налога на торговый сбор.
Подведите итоги за квартал. Итоги по доходам и расходам подводят за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
Проверьте книгу перед декларацией. Сверьте суммы с выписками банка и кассовыми документами, проверьте нумерацию и даты — так ошибки исправляются без последствий.

Электронная книга и бумажная

КУДиР можно вести на бумаге или в электронном виде. Бумажную книгу до начала года прошивают и нумеруют страницы, подписывает её предприниматель.

Электронную книгу ведут в таблице или сервисе учёта. По окончании налогового периода её распечатывают, прошивают и подписывают. Налоговая может запросить книгу за три прошлых года, поэтому распечатки храните вместе с первичными документами.

Если книга ведётся в электронном виде, следите за полнотой загрузки операций и правильной классификацией доходов и расходов — это самые частые ошибки автоматического заполнения.

Частые ошибки

Записи идут не по датам или с пропусками — налоговая может не принять книгу.
Доходы отражают по отгрузке, а не по поступлению денег: на УСН кассовый метод.
Забывают заполнить раздел IV, когда уменьшают налог на торговый сбор.
Используют старый бланк без учёта изменений по НДС с 2026 года.
Не распечатывают электронную книгу по окончании года и не подписывают её.

Частые вопросы

Обязателен ли КУДиР для ИП на УСН без работников?

Да. Книгу ведут все ИП на упрощёнке, даже если нет работников и операций. Отсутствие деятельности не освобождает от обязанности.

Какая форма КУДиР действует в 2026 году?

Форма из приказа ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ с изменениями, которые скорректировали отражение НДС. Старые бланки не используйте.

Нужно ли заверять книгу в налоговой?

Нет. Книгу не регистрируют в инспекции. Бумажную книгу до начала года прошивают и нумеруют страницы, подписывает предприниматель. Электронную распечатывают и подписывают по окончании года.

Что будет, если не вести КУДиР?

Отсутствие книги — нарушение правил учёта доходов и расходов. Штраф по статье 120 НК РФ — 10 000 рублей за грубое нарушение в одном налоговом периоде и 30 000 рублей, если оно совершено в течение более одного налогового периода. Если занижена налоговая база, штраф может составить 20 % от неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей.

Можно ли вести КУДиР в электронном виде?

Да. Электронную книгу ведут в таблице или сервисе, а по окончании года распечатывают, прошивают и подписывают. Налоговая может запросить книгу за три прошлых года.

Как заполнять раздел I при объекте «доходы»?

В разделе I отражайте только доходы — поступления на счёт и в кассу. Расходы при объекте «доходы» не учитываются, поэтому графы расходов не заполняйте.

Когда книга заполняется сама

Чтобы КУДиР собиралась из банка и кассы без ручного переноса

Ручной перенос операций в книгу отнимает время и приводит к ошибкам: пропущенные поступления, неверные даты, несоответствие выпискам.

Я настраиваю ИИ-агента, который собирает данные из банка, кассы и CRM, проверяет суммы и формирует книгу учёта доходов и расходов по вашей форме. Вы получаете готовый документ к проверке.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»