О суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

Налоговый расчёт по форме 1151056 сдают налоговые агенты — российские организации и ИП, которые выплачивают доход иностранным организациям. В расчёте показывают, сколько выплатили, сколько налога удержали и когда его перечислили в бюджет. Ниже — образец заполнения за IV квартал 2025 года и правила, по которым заполняют разделы.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 12 КБ Образец в PDFPDF, 69 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В налоговый орган (код) 7701

ООО «Ромашка», ИНН 7701234567, КПП 770101001

Налоговый период (код) 34, отчётный год 2025

Налоговый расчёт о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

за IV квартал 2025 года

20 января 2026 г.

Раздел 1. Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведённым в последнем квартале отчётного периода, по данным налогового агента.

Код бюджетной классификации 18201010011011000110, ОКТМО 45315000, срок уплаты 28.01.2026, сумма налога 150 000 руб.

Раздел 2. Сумма налога с выплаченных доходов: по дивидендам исчислено 150 000 руб., с начала налогового периода — 150 000 руб.

Раздел 3. Расчёт сумм выплаченных доходов и удержанных налогов. Подраздел 3.1. Сведения об иностранной организации — получателе дохода: «Alpha Trading Ltd», страна регистрации Кипр, код 196.

Подраздел 3.2. Доходы, выплаченные иностранной организации, облагаемые налогом. Иностранная организация «Alpha Trading Ltd», страна регистрации Кипр (код 196), ИНН 0000000000, код дохода 1010 (дивиденды), сумма дохода 1 000 000 руб., ставка 15 %, сумма налога 150 000 руб.

Подраздел 3.3. Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход, заполняют при наличии соответствующих оснований.

Подраздел 3.4. Сведения о доходах и расчёт суммы налога по п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ. Не заполняется, так как доходы, приравненные к дивидендам, не выплачивались.

Руководитель

Генеральный директор ООО «Ромашка»

____________ / И. И. Иванов /

Что такое налоговый расчёт по форме 1151056

Налоговый расчёт о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов — отчётность налогового агента. Его сдают российские организации и ИП, которые выплачивают доход иностранным организациям. В расчёте показывают, какой доход выплачен, какая ставка применена, сколько налога удержано и перечислено в бюджет.

Форма утверждена приказом ФНС России от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@. С 2026 года действует редакция по приказу ФНС от 12.09.2025 № ЕД-7-3/781@: в разделе 3 появился подраздел 3.4 для доходов, приравненных к дивидендам, а в разделе 1 — строка 060 для налога по сроку, установленному пунктом 6.1 статьи 105.3 НК РФ. Обновлённую форму применяют начиная с отчёта за 2025 год.

Кто сдаёт и в какие сроки

Налоговые агенты — российские организации и ИП, которые выплачивают доходы иностранным организациям, не имеющим постоянного представительства в России.
Расчёт сдают по итогам отчётных периодов не позднее 25-го числа после их окончания, а по итогам года — не позднее 25 марта следующего года. Отчётные периоды могут быть квартальными или месячными (п. 4 ст. 289 НК РФ).
За 2025 год расчёт сдавали по обновлённой форме не позднее 25 марта 2026 года.
Налог, удержанный с доходов иностранной организации, перечисляют не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты или иного получения дохода (ст. 287 НК РФ). Налог по доходам, приравненным к дивидендам по п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ, уплачивают не позднее 28 марта следующего года.

Как заполнить расчёт: по разделам

Титульный лист. Укажите ИНН, КПП, наименование организации, налоговый период (код 34 — год, 31 — 9 месяцев и т. д.), отчётный год, код налогового органа. Для ИП КПП не заполняют.
Раздел 1. Покажите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по выплатам последнего квартала (месяца) отчётного периода. По каждому сроку уплаты — отдельная строка: КБК, ОКТМО, срок уплаты, сумма налога. С 2026 года добавьте строку 060, если выплачивали доходы, приравненные к дивидендам.
Раздел 2. В разделе 2 покажите суммы исчисленного налога с выплаченных доходов: по видам доходов и нарастающим итогом с начала налогового периода.
Подраздел 3.1. Укажите сведения об иностранной организации — получателе дохода: её наименование, страну регистрации и идентификационные данные.
Подраздел 3.2. Покажите сведения о каждой выплате и расчёт налога: код дохода, сумму дохода, ставку и сумму налога. Данные иностранной организации укажите в подразделе 3.1.
Подраздел 3.3. При необходимости укажите сведения о лице, имеющем фактическое право на доход.
Подраздел 3.4. Заполняют только те, кто выплачивал доходы, приравненные к дивидендам (п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ). Сумма налога из этого подраздела переносится в строку 060 раздела 1.

Как отразить доходы в валюте

Доходы, выплаченные в иностранной валюте, показывают в рублях по официальному курсу Банка России на дату выплаты дохода (п. 4 ст. 287 НК РФ). Сумму в валюте указывают с округлением до 8 десятичных знаков после запятой, курс — тоже до 8 знаков, если он установлен за 10, 100, 1000 или 10 000 единиц валюты. Если курс установлен за одну единицу, его указывают в официальном размере.

Налог исчисляют в рублях, округляя до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Частые ошибки

Налог с доходов, приравненных к дивидендам, показывают в подразделе 3.2 вместо 3.4 — из-за этого сумма не попадает в строку 060 раздела 1.
Курс валюты округляют до 4 знаков по старой редакции формы — с 2026 года нужно до 8 знаков.
В разделе 1 указывают налог за год, а не за последний квартал отчётного периода.
Забывают указать код дохода — без него расчёт не пройдёт контрольные соотношения.
Подают расчёт по устаревшей форме за 2025 год — с отчёта за 2025 год применяют редакцию приказа ФНС от 12.09.2025 № ЕД-7-3/781@.

Частые вопросы

В какой срок уплатить налог с доходов, выплаченных иностранной организации?

По общему правилу — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты или иного получения дохода. Налог по доходам, приравненным к дивидендам по п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ, уплачивают не позднее 28 марта следующего года.

Нужно ли сдавать расчёт, если доход иностранной организации не облагается налогом?

Да. Доходы от источников в России, не подлежащие налогообложению, отражают в разделах 4 или 5 расчёта в зависимости от вида дохода.

Как заполнить расчёт, если доход выплачен в валюте?

Сумму дохода показывают в рублях по курсу Банка России на дату выплаты. Валютные показатели и курс, установленный за несколько единиц валюты, указывают с округлением до 8 знаков после запятой.

Что изменилось в форме с 2026 года?

Добавлен подраздел 3.4 для доходов, приравненных к дивидендам, и строка 060 в разделе 1 для налога по сроку из пункта 6.1 статьи 105.3 НК РФ. Повышена точность валютных показателей: до 8 знаков после запятой вместо 4.

Можно ли сдать расчёт на бумаге?

Если среднесписочная численность работников за предыдущий год превышает 25 человек, расчёт сдают только в электронной форме. Остальные могут сдать на бумаге или в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Когда отчётность по иностранным выплатам собирается вручную

Чтобы расчёт собирался без ошибок

Каждый платёж иностранной организации требует отдельной строки в расчёте: курс, код дохода, ставка, срок уплаты. Вручную это занимает часы и легко ошибиться.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие расчёты по шаблону, проверяют суммы и курсы и готовят черновик отчётности к подписи.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»