КУДиР скачать бланк

КУДиР — книга учёта доходов и расходов, в которой ИП на УСН записывает каждую операцию, влияющую на налог. Ниже — бланк для скачивания, разбор формы по приказу ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ и порядок заполнения для обоих объектов налогообложения.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 58 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

Индивидуальный предприниматель

И. И. Иванов

ИНН 770000000000

Объект налогообложения: доходы

Книга учёта доходов и расходов

за 2026 год

Начата 1 января 2026 г.

Окончена 31 декабря 2026 г.

Раздел I. Доходы и расходы

Раздел II. Расходы, учитываемые при расчёте налоговой базы (для объекта «доходы минус расходы»)

Раздел III. Расчёт суммы убытка, уменьшающего налоговую базу

Раздел IV. Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога при объекте «доходы»

Предприниматель

Индивидуальный предприниматель

____________ / И. И. Иванов /

Что такое КУДиР и кому она нужна

Книга учёта доходов и расходов — налоговый регистр на УСН. В неё записывают поступления и траты, которые влияют на налог: при объекте «доходы» — только доходы, при «доходах минус расходы» — и то и другое. Обычный учёт по счетам бухгалтерского учёта книгу не заменяет.

Книгу ведут все ИП и компании на УСН, в том числе при отсутствии операций: тогда раздел с операциями остаётся пустым. Форму и порядок заполнения утвердил приказ ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. Именно эту форму берут за основу бланки, которые предлагают скачать в сети; приказ действует и в 2026 году.

Где скачать бланк и шаблон КУДиР бесплатно

Скачать бланк КУДиР бесплатно можно у самой налоговой службы: на её сайте форма и порядок заполнения выложены в виде приложения к приказу № ЕА-7-3/816@. Бесплатные шаблоны КУДиР для ИП на УСН в Word и Excel, которые предлагают бухгалтерские сайты, — это та же форма, переложенная в удобный файл. Перед заполнением сверьте, что в скачанном шаблоне те же разделы и графы, что в приказе.

Книга учёта доходов и расходов для ИП на УСН скачивается бесплатно и в виде Excel-таблицы: в ней удобно считать итоги за квартал, а перед сдачей года её распечатывают. Если вам нужен именно образец заполнения, берите файл с уже вписанными строками и заменяйте их своими — структура при этом остаётся той же.

Журнал учёта доходов и расходов для ИП на УСН скачать бесплатно можно там же, где и книгу: отдельного журнала закон не вводит, так называют ту же КУДиР или её электронную таблицу. Главное — чтобы записи шли по хронологии и по графам формы.

Что входит в бланк КУДиР

Титульный лист: предприниматель или организация, ИНН, объект налогообложения, год, даты начала и окончания книги.
Раздел I «Доходы и расходы»: таблица операций с датой, номером, содержанием, суммой дохода и суммой расхода.
Раздел II «Расходы, учитываемые при расчёте налоговой базы»: только для объекта «доходы минус расходы» — расходы по кварталам с расшифровкой.
Раздел III «Расчёт суммы убытка»: перенос прошлых убытков, если они уменьшают базу текущего года.
Раздел IV «Сумма торгового сбора»: для плательщиков на объекте «доходы», которые уменьшают налог на уплаченный торговый сбор.
Отдельного раздела V в действующей форме нет: торговый сбор отражают в разделе IV.

Как заполнить бланк КУДиР

Скачайте форму. Возьмите бланк Word для ручной или печатной книги либо таблицу Excel, если ведёте книгу на компьютере. В Excel удобно считать суммы по кварталам, но перед печатью проверьте, что разделы идут в том же порядке, что в приказе ФНС.
Заполните титульный лист. Укажите ИНН, фамилию и инициалы, объект налогообложения и год. Даты начала и окончания книги — 1 января и 31 декабря налогового периода.
Записывайте операции по порядку. Каждое поступление и каждый расход — отдельной строкой: дата, номер, содержание, сумма. Записи идут по хронологии, а не по мере удобства.
Подведите итоги за квартал. Суммы за квартал идут в декларацию по УСН. Итоги разделов должны сходиться с декларацией, иначе налоговая при проверке найдёт расхождение.
Распечатайте и подпишите. Книгу за год распечатывают, нумеруют страницы, прошивают и подписывают. Без подписи и прошивки распечатка не считается книгой.

КУДиР при доходах и при доходах минус расходы

При объекте «доходы» заполняют титульный лист и раздел I, а раздел IV — если уменьшают налог на торговый сбор. Отдельного раздела для страховых взносов и больничных в действующей книге нет; разделы II и III остаются пустыми.

При объекте «доходы минус расходы» заполняют титульный лист и раздел I. Раздел II используют для расчёта расходов на основные средства и нематериальные активы, раздел III — для переноса убытков. Раздел IV при этом объекте не заполняют.

Скачать КУДиР для ИП на УСН «доходы минус расходы» бесплатно можно тем же файлом, что и для «доходов»: форма одна, различаются только заполняемые разделы. Скачать КУДиР для ИП на УСН «доходы» бесплатно тоже можно заранее: пустые разделы II и III просто останутся без записей.

Книга за 2023 год и новая форма

За 2023 год КУДиР ведут по прежней форме, утверждённой приказом Минфина № 135н. Новая форма по приказу ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ применяется с 2024 года.

Скачать КУДиР за 2023 год в Excel для заполнения с образцом удобно тем, кто хочет видеть, как выглядит заполненная строка: в таблице уже стоят примеры записей, их заменяют своими. Для заполнения книги за 2023 год берите бланк прежней формы по приказу Минфина № 135н. Для 2024 года и далее используйте форму по приказу ФНС № ЕА-7-3/816@.

Частые ошибки в КУДиР

Записывают доходы только по факту поступления на счёт, хотя при кассе датой дохода может быть день оплаты — проверяйте по своему способу расчётов.
Пишут в книгу личные деньги предпринимателя и переводы между своими счетами: это не доход и не расход.
В объекте «доходы» заполняют раздел II, хотя расходы там не учитываются вовсе.
Не подшивают подтверждающие документы: книгу проверяют вместе с первичкой — выписками, чеками, актами.
Ведут книгу в произвольной таблице без разделов и графов формы: при проверке такой регистр могут не принять.

Частые вопросы

Нужно ли распечатывать КУДиР, если веду её в Excel?

Да. Электронную книгу по окончании налогового периода распечатывают, страницы нумеруют, прошивают и подписывают. До конца года можно вести в таблице и ничего не печатать.

Можно ли скачать бланк КУДиР за 2023 год и заполнять его в 2026-м?

Для 2026 года нужна форма по приказу ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. Бланк за 2023 год был рассчитан на прежнюю форму, поэтому для 2026 года возьмите новый.

Что будет, если не вести книгу?

Отсутствие книги — нарушение порядка учёта доходов и расходов по статье 120 НК. Налоговая может оштрафовать, а при проверке восстановить доходы по выпискам банка и доначислить налог.

Нужна ли КУДиР на патенте?

На патенте ведут отдельную книгу учёта доходов по форме для патентной системы, а не КУДиР для УСН. Если предприниматель совмещает патент и УСН, книги ведут раздельно по каждому режиму.

Можно ли вести одну книгу несколько лет?

Нет. Книга заводится на налоговый период — календарный год. Новый год — новая книга с новыми датами начала и окончания.

Нужно ли сдавать КУДиР в налоговую?

Нет, книгу не сдают вместе с декларацией. Её представляют только по требованию налоговой при проверке или камеральной проверке декларации.

Когда книга заполняется вручную после каждой операции

Чтобы доходы и расходы собирались без ручной книги

Ручная КУДиР отнимает время и легко расходится с декларацией: операции вносят задним числом, итоги за квартал не сходятся.

Я собираю ИИ-агентов, которые разбирают выписки, чеки и заявки, раскладывают их по графам книги и приносят готовые записи на проверку — по вашим правилам учёта.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»