Распределение прибыли прошлых лет на дивиденды

Нераспределённая прибыль прошлых лет — деньги, которые компания заработала раньше и оставила в обороте. Собственники могут направить её часть на дивиденды: для этого нужно решение общего собрания. Ниже — образец такого решения и что проверить до собрания.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 63 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ООО «Ромашка»

г. Москва

28 ноября 2026 года, 10:00

Протокол общего собрания участников

о распределении нераспределённой прибыли прошлых лет и выплате дивидендов

28 ноября 2026 г. № 4

Присутствуют участники, владеющие в совокупности 100 % голосов: Иванов И. И. — 60 % уставного капитала, Петров П. П. — 40 %. Кворум есть, собрание правомочно.

Повестка дня: 1. О распределении части нераспределённой прибыли прошлых лет и выплате дивидендов. 2. Об определении размера, формы и порядка выплаты.

По первому вопросу: направить на выплату дивидендов часть нераспределённой прибыли прошлых лет в размере 3 000 000 рублей. Остаток прибыли оставить в распоряжении общества. Решение принято единогласно.

По второму вопросу: выплатить дивиденды деньгами в течение 60 дней со дня принятия решения пропорционально долям участников: Иванову И. И. — 1 800 000 рублей, Петрову П. П. — 1 200 000 рублей. Налог на доходы удержать при выплате.

Председатель собрания

Иванов И. И.

____________ / /

Секретарь собрания

Петров П. П.

____________ / /

Что значит распределить прибыль прошлых лет на дивиденды

Дивиденды платят из чистой прибыли — той, что осталась после налогов. Прибыль прошлых лет, не потраченная и не распределённая, хранится в разделе «Нераспределённая прибыль» баланса. Её можно направить на дивиденды в любой следующий год, если нет запретов.

Решение принимают участники или акционеры на общем собрании. Для ООО порядок задаёт Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»: собрание решает, какую часть прибыли распределить, в какой форме и в какой срок выплатить.

Пока решение не принято, прибыль прошлых лет — не долг компании перед собственниками, а её собственный капитал. Поэтому без протокола выплатить её как дивиденды нельзя.

Что проверить до собрания

Хватит ли чистой прибыли: сверьте сумму к распределению с кредитом счёта 84 в балансе и с отчётом о финансовых результатах за прошлые годы.
Нет ли запрета на выплату: признаки банкротства, неоплаченный уставный капитал, невыплаченные доли выходящему участнику, стоимость чистых активов относительно уставного капитала и резервного фонда — при них дивиденды распределять нельзя (ст. 29 закона № 14-ФЗ).
Устав: какая доля прибыли положена участнику, есть ли особый порядок или ограничения.
Налоги: с дивидендов участникам удерживают НДФЛ, а если получатель — российская организация, налог на прибыль.
Срок выплаты: закон отводит на выплату не больше 60 дней со дня решения, если устав не устанавливает короче.

Как оформить решение о выплате дивидендов из нераспределённой прибыли прошлых лет

Соберите участников. Собрание созывают по правилам устава: с уведомлением участников заранее. Решение оформляют протоколом; если участник один — решением единственного участника.
Зафиксируйте источник. В протоколе напишите, что распределяется часть нераспределённой прибыли прошлых лет, и укажите сумму. Так видно, что прибыль текущего года не тронута.
Определите сумму каждому. Дивиденды делят пропорционально долям, если устав не предусматривает иное. Сумму по каждому участнику лучше указать прямо в решении.
Назначьте форму и срок. Деньги или имущество, в какой срок и кому перечислить. Если срок не указан, действует правило закона — 60 дней.
Подпишите и храните. Протокол подписывают председатель и секретарь собрания. На его основании бухгалтер начисляет дивиденды и удерживает налог.

Чем решение о выплате дивидендов за прошлые годы отличается от обычного

Обычные дивиденды распределяют из прибыли только что закончившегося года: сначала утверждают годовую отчётность, потом решают судьбу прибыли. Прибыль прошлых лет уже прошла этот путь — её можно распределить на любом собрании в течение года, не дожидаясь утверждения новой отчётности.

Формулировка в протоколе должна прямо называть источник: «часть нераспределённой прибыли прошлых лет». Иначе бухгалтерия не поймёт, с какого счёта начислять, а налоговая при проверке может увидеть выплату без решения.

Если прибыль прошлых лет распределяют не полностью, остаток остаётся в капитале и может быть направлен на дивиденды позже — новым решением.

Частые вопросы

Можно ли выплатить дивиденды из нераспределённой прибыли прошлых лет в ООО?

Да. Закон № 14-ФЗ не запрещает распределять прибыль прошлых лет. Нужно решение общего собрания участников, в котором назван источник — нераспределённая прибыль прошлых лет — и сумма. Ограничения на выплату перечислены в ст. 29 закона: банкротство, недостаточность имущества, неоплаченный уставный капитал и другие.

Обязательно ли ждать утверждения годовой отчётности?

Для прибыли прошлых лет — нет: она уже сформирована в балансе. Утверждение годовых результатов нужно, когда распределяют прибыль только что закончившегося года.

Какой срок выплаты дивидендов?

По общему правилу — не больше 60 дней со дня принятия решения. Устав может установить более короткий срок. Если участник не получил деньги вовремя, он может обратиться с требованием о выплате.

Какие налоги возникают при выплате?

С дивидендов участнику-физлицу удерживают НДФЛ, участнику-российской организации — налог на прибыль. Ставки и порядок расчёта зависят от статуса получателя и его доли; бухгалтер считает их по налоговому кодексу на дату выплаты.

Что будет, если решение оформлено неправильно?

Выплату могут признать произведённой без решения: у налоговой появятся вопросы к учёту, а у участников — спор о суммах. Поэтому в протоколе фиксируют источник прибыли, сумму, форму, срок и распределение по участникам.

Можно ли направить на дивиденды всю нераспределённую прибыль?

Можно, если нет запретов и участники так решили. Но стоит оставить запас: прибыль — источник покрытия убытков и развития, а после выплаты вернуть её в оборот можно только новой прибылью.

Читать в журнале

Когда решение о дивидендах тонет в бумагах

Чтобы протоколы и расчёты собирались без ручной работы

Протоколы собраний, расчёты долей и сумм к выплате повторяются каждый год, и на них уходят часы бухгалтера и руководителя.

Я собираю ИИ-агентов, которые готовят такие документы по шаблону, сверяют суммы с учётом и приносят на подпись готовый проект.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»