Структура бизнеса налогоплательщика: образец для налоговой

Структуру бизнеса у налогоплательщика запрашивают, когда проверяют, не дробят ли бизнес и кто на самом деле получает доход. Это схема на одном листе: кто владеет компаниями, кто ими управляет, как между ними ходят деньги и товар. Ниже — заполненный образец и правила, что в нём писать.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 64 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В ИФНС России по Ленинскому району г. Екатеринбурга

от ООО «Северный склад»

ИНН 6600000000, КПП 660001001

исх. № 27 от 16 ноября 2026 г.

Структура бизнеса налогоплательщика

пояснения к схеме владения и управления группой компаний

16 ноября 2026 г. № 27

На требование инспекции от 09.11.2026 № 14-18/2215 сообщаю сведения о структуре бизнеса и взаимосвязях лиц, участвующих в производстве и продаже мебели под товарным знаком «Север».

Собственник группы — Петров Сергей Ильич, доля в уставном капитале ООО «Северный склад» — 100 %, в ООО «Северная фабрика» — 80 %. Оставшиеся 20 % ООО «Северная фабрика» принадлежат ООО «Северный склад». Обе компании применяют общую систему налогообложения.

Управление ведёт Петров С. И. как генеральный директор обеих компаний. Производство мебели — ООО «Северная фабрика», хранение и оптовая продажа — ООО «Северный склад», розница — ИП Петров С. И. на патенте.

Фабрика продаёт продукцию складу по договору поставки № 3 от 12.01.2025 по ценам прайс-листа, склад — рознице и оптовым покупателям. Расчёты идут по договорам на счета в одном банке, займов между компаниями нет.

Приложение: схема структуры бизнеса на 1 л. в 1 экз.

Генеральный директор

Генеральный директор ООО «Северный склад»

____________ / С. И. Петров /

Что такое структура бизнеса налогоплательщика

Структура бизнеса налогоплательщика — это описание того, как устроено владение и управление: кто собственник каждой компании и доли, кто принимает решения, какие функции выполняет каждая фирма и как между ними движутся деньги, товар и услуги.

Отдельной формы для такого документа в Налоговом кодексе нет. Инспекция запрашивает сведения и пояснения по конкретному налогу в рамках проверки или камеральной проверки декларации — по статье 93 и статье 88 НК РФ. Ответ дают в свободной форме, но так, чтобы по нему была видна вся цепочка. Схема на одном листе плюс короткий текст — самая удобная форма: инспектор видит картину сразу, а не собирает её из устава и выписок.

Что показать на схеме

Всех участников: компании, индивидуальных предпринимателей и физлиц, которые владеют долями или управляют бизнесом.
Доли владения в процентах — у каждой компании и у каждого собственника.
Руководителей: кто генеральный директор, кто подписывает договоры, совпадают ли эти люди.
Функции каждой фирмы: производство, торговля, склад, услуги, аренда, персонал.
Договоры между участниками: поставка, аренда, услуги, займы — с номерами и датами.
Потоки денег и товара: кто кому платит, через какие счета, есть ли расчёты наличными.
Налоговые режимы каждой фирмы: общая система, упрощённая, патент.

Как составить документ для инспекции

Прочитайте требование. Возьмите из требования номер, дату и перечень запрошенных сведений: отвечать нужно на то, что спросили, и в указанный срок. Если срок короткий, а данных много, напишите в инспекцию письмо о продлении с обоснованием.
Нарисуйте схему. На одном листе — прямоугольники с названиями компаний и ИП, стрелки владения с процентами, стрелки договоров с номерами и датами. Одинаковые функции подпишите одинаково.
Напишите текст. В тексте пройдите по схеме словами: кто собственник, кто управляет, что делает каждая фирма, на каком режиме, как идут расчёты. Один абзац — одна связка.
Подтвердите документами. К схеме приложите то, что её подтверждает: выписки из ЕГРЮЛ, уставы, договоры, штатное расписание. Не прикладывайте лишнего — только то, что относится к вопросу.
Отправьте и сохраните копию. Передайте ответ в канцелярию под отметку или отправьте по электронным каналам, если инспекция их принимает. Копию с датой отправки храните: она доказывает, что требование исполнено.

Частые ошибки

Схема показывает только юрлица и забывает индивидуального предпринимателя или физлицо-собственника — цепочка рвётся, и инспектор достраивает её сам, не всегда в вашу пользу.
Нет процентов владения: без долей непонятно, кто контролирует компанию.
Не указаны договоры и потоки денег — а именно они показывают, куда уходит выручка группы.
Разные фирмы описаны разными словами: «торговля», «реализация», «сбыт» — инспектор читает это как разные функции.
Ответ отправлен без описи приложений: потом трудно доказать, что документы были.

Частые вопросы

Обязан ли налогоплательщик отвечать на требование о структуре бизнеса?

Да. Инспекция вправе запросить документы и пояснения по конкретной проверке, а налогоплательщик обязан ответить в срок, указанный в требовании, — статья 93 НК РФ. За непредставление документов и сведений статьёй 126 НК РФ предусмотрен штраф.

В какой форме отвечать — схемой или текстом?

Форму закон не задаёт. Схема с подписями и коротким текстом удобнее: она показывает связи сразу, а текст объясняет словами то, что на схеме изображено стрелками. Приложите подтверждающие документы.

Что делать, если структура менялась в проверяемом периоде?

Опишите её на даты, которые интересуют инспекцию, и укажите, когда и что изменилось: продажа доли, смена директора, новая компания. Схема на конец периода без истории вызовет вопросы.

Нужно ли раскрывать банковские счета и суммы оборотов?

Счета и договоры, по которым идут расчёты между участниками группы, показывают, потому что они объясняют движение денег. Суммы приводите те, что уже есть в отчётности и выписках; выдумывать и округлять не нужно.

Чем структура бизнеса отличается от схемы дробления?

Схемой дробления инспекция называет разделение одного бизнеса на несколько фирм ради льготного режима. Структура бизнеса — нейтральное описание владения и управления. Если бизнес действительно разделён по функциям, это и покажите: у каждой фирмы свои люди, активы и договоры.

Когда пояснения для инспекции собирают вручную неделями

Чтобы схема бизнеса собиралась из ваших же данных

Структуру бизнеса приходится описывать заново на каждое требование: выписки, доли, договоры, обороты — всё разбросано по папкам и программам.

Я настраиваю ИИ-агента, который берёт данные из CRM, 1С и почты, собирает связи между компаниями и готовит черновик схемы и пояснений — вам остаётся проверить и подписать.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»