Договор займа между физ лицом и юр лицом

В займе между человеком и компанией деньги передаёт одна сторона, а возвращает другая. Договор займа юр лица с физ лицом бывает в двух видах. В первом деньги даёт человек, а берёт организация: гражданин выступает займодавцем, ООО — заёмщиком. Во втором наоборот: организация даёт деньги человеку, и тогда займодавцем становится юрлицо, а заёмщиком — физлицо. От этого зависит, кто пишет расписку, кто платит налог с процентов и какие документы нужны для возврата.

Если займодавец — юридическое лицо, письменная форма обязательна при любой сумме (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Когда деньги даёт человек, а берёт компания, закон прямо форму не называет, но общее правило о письменной форме сделок с участием организаций (пп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ) и практика ведут к тому же: договор составляют одним документом или обмениваются документами, а передачу денег подтверждают распиской или платёжным поручением.

Без письменного договора и подтверждения передачи денег доказать условия и факт выдачи займа трудно. Когда займодавец — гражданин, договор считается заключённым с момента передачи денег.

По умолчанию денежный заём процентный. Беспроцентным он считается только в двух случаях, если в договоре не написано иное: когда заём дают граждане, в том числе индивидуальные предприниматели, на сумму не больше 100 000 рублей, и когда передают не деньги, а вещи с родовыми признаками (п. 4 ст. 809 ГК РФ).

Займ между организацией и человеком в этот перечень не попадает. Поэтому если в договоре не написать «беспроцентный», заёмщик заплатит проценты по ключевой ставке Банка России за соответствующие периоды. Чтобы этого не случилось, условие о беспроцентности включают в текст отдельным пунктом.

Когда деньги даёт организация, а берёт человек, письменная форма обязательна при любой сумме (п. 1 ст. 808 ГК РФ) — здесь исключений нет. В договоре займа от юридического лица физическому лицу займодавцем указывают компанию с реквизитами и подписантом, а заёмщиком — гражданина с паспортными данными и адресом.

Деньги удобнее перечислять на счёт человека: у обеих сторон останется подтверждение передачи. Проценты, которые человек платит организации, компания учитывает в доходах.

Договор займа от физ лица юр лицу образец отличается только тем, кто стоит первым в шапке и кто подписывает расписку: в этом варианте расписку о получении денег пишет компания в лице директора, а человек хранит её у себя.

У займодавца-физлица проценты по займу — доход, облагаемый НДФЛ. Организация-заёмщик при выплате процентов удерживает и перечисляет налог. При беспроцентном займе процентного дохода у займодавца нет.

У займодавца-организации проценты — внереализационный доход, облагаемый налогом на прибыль. У заёмщика-организации проценты — расход, но с ограничениями по ст. 269 НК РФ: часть процентов сверх предельного уровня может не уменьшать налоговую базу.

Сам заём — не доход и не расход: возврат основной суммы налогом не облагается. НДС заём в денежной форме не облагается (пп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ).