Декларация по налогу на прибыль 2023

Декларацию по налогу на прибыль за 2023 год сдают по форме, утверждённой приказом ФНС, — с листом 02, приложениями к нему и разделами, которые зависят от того, какие операции были у компании. Ниже — бланк, разбор каждого листа и порядок заполнения от титульного до последнего приложения.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 66 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В налоговый орган (код): 7700

ООО «Ромашка»

ИНН 7701234567, КПП 770101001

Налоговый период (код): 34, 2023 год

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

за 2023 год

Отчётный год: 2023

Раздел 1 подраздела 1.1 — сумма налога к уплате в бюджет субъекта РФ: 120 000 руб.

Лист 02: доходы от реализации — 48 000 000 руб., расходы, уменьшающие доходы, — 42 000 000 руб., налоговая база — 6 000 000 руб.

Ставка налога в бюджет субъекта РФ — 17 %, сумма налога — 1 020 000 руб.

Приложение № 2 к листу 02: прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, — 30 000 000 руб.

Руководитель организации

Генеральный директор

____________ / П. П. Петров /

Достоверность сведений подтверждаю

Главный бухгалтер

____________ / А. С. Сидорова /

Что такое декларация по налогу на прибыль за 2023 год

Декларация по налогу на прибыль — отчёт компании о доходах и расходах, которые уменьшают налоговую базу, и о сумме налога, начисленного за период. За 2023 год её сдают по форме, утверждённой приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ в редакции приказа от 17.08.2022 № СД-7-3/753@.

Декларация состоит из титульного листа, подраздела 1.1 раздела 1, листа 02 и приложений к нему. Остальные листы и приложения включают, только если у компании были соответствующие операции: дивиденды, целевое финансирование, сделки с ценными бумагами, обособленные подразделения.

Сдают декларацию все, кто платит налог на прибыль: российские организации и иностранные компании, работающие через постоянное представительство. Освобождены организации на специальных режимах — УСН, ЕСХН, патент — и участники проекта «Сколково» в части прибыли от основной деятельности.

Из чего состоит декларация за 2023 год

Титульный лист: реквизиты компании, налоговый период, подпись.
Подраздел 1.1 раздела 1: суммы налога к уплате в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ.
Лист 02: расчёт налоговой базы и налога за отчётный год.
Приложение № 1 к листу 02: доходы от реализации и внереализационные доходы.
Приложение № 2 к листу 02: расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы.
Приложение № 3 к листу 02: расходы по операциям, финансовый результат которых учитывается по особым правилам.
Приложение № 4 к листу 02: перенос убытков прошлых лет.
Лист 03: расчёт налога, удержанного налоговым агентом, — дивиденды и проценты по государственным бумагам.
Лист 04: налог с отдельных видов доходов, например по прибыли контролируемых иностранных компаний.
Лист 05: расчёт базы по операциям с ценными бумагами и производными инструментами.
Лист 06: доходы, расходы и налоговая база негосударственного пенсионного фонда от размещения пенсионных резервов.
Лист 07: отчёт о целевом использовании средств, полученных в рамках благотворительности и целевого финансирования.
Приложение № 5 к листу 02: расчёт распределения налога между обособленными подразделениями.
Авансовые платежи по обособленным подразделениям рассчитывают в приложении № 5 к листу 02.

Как заполнить декларацию за 2023 год

Заполните титульный лист. Укажите ИНН и КПП, номер корректировки (0 — первичная), налоговый период — код 34 и год 2023, код налогового органа, наименование организации, основной код вида деятельности по ОКВЭД2, контактный телефон. Подпишите декларацию и укажите дату.
Соберите доходы и расходы. В приложении № 1 покажите доходы от реализации и внереализационные доходы по строкам 010–100. В приложении № 2 — расходы по строкам 010–060 и внереализационные расходы. Суммы берите из регистров налогового учёта, а не из бухгалтерской отчётности.
Перенесите итоги на лист 02. По строке 010 — доходы от реализации, по строке 020 — внереализационные доходы, по строке 030 — расходы, уменьшающие сумму доходов, по строке 040 — внереализационные расходы. Разница даёт налоговую базу по строке 100 или убыток по строке 120.
Рассчитайте налог. По строке 180 листа 02 — общая сумма налога за год. По строке 190 — налог в федеральный бюджет по ставке 3 %, по строке 200 — налог в бюджет субъекта РФ по ставке, установленной региональным законом, но не выше 17 % для 2023 года. Суммы авансовых платежей и налога, удержанного у источника, отразите по строкам 210–230.
Заполните раздел 1. В подразделе 1.1 покажите налог к доплате или к уменьшению по итогам года с учётом уже уплаченных авансов. Сумма к доплате — по строкам 040 и 070, к уменьшению — по строкам 050 и 080.
Проверьте контрольные соотношения. Сверьте лист 02 с приложениями: доходы по строке 010 листа 02 должны совпадать со строкой 040 приложения № 1, расходы по строке 030 — со строкой 130 приложения № 2. ФНС публикует контрольные соотношения к каждой форме, и расхождение даёт требование пояснить декларацию.

Сроки сдачи и уплаты за 2023 год

Декларацию за 2023 год сдают не позднее 25 марта 2024 года.
Налог за 2023 год уплачивают не позднее 28 марта 2024 года — срок перенесён, потому что 28 марта 2024 года выпало на рабочий день, а правило о переносе на следующий рабочий день действует, если срок приходится на выходной.
Авансовые платежи внутри года платят до 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом: за I квартал — до 28 апреля, за полугодие — до 28 июля, за 9 месяцев — до 28 октября.
Декларацию сдают в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. На бумаге отчитываются компании с численностью работников до 100 человек за предыдущий год.

Частые ошибки в декларации за 2023 год

Применяют ставку 20 % целиком, хотя с 2023 года налог делят: 3 % в федеральный бюджет и до 17 % в региональный.
Не отражают убыток прошлых лет в приложении № 4 — перенос уменьшает базу текущего года и снижает налог.
Показывают в декларации расходы, которые нельзя учесть при расчёте налога: штрафы, пени, сверхнормативные представительские и рекламные расходы.
Забывают заполнить лист 03, если компания выплачивала дивиденды и удерживала налог как налоговый агент.
Не сверяют суммы с контрольными соотношениями и получают требование о пояснениях уже после сдачи.
Сдают декларацию на бумаге при численности больше 100 человек — отчётность считается непредставленной.

Частые вопросы

По какой форме сдавать декларацию за 2023 год?

По форме приказа ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ в редакции приказа от 17.08.2022 № СД-7-3/753@. В этой редакции декларация действует для отчётности за 2023 год; если сдаёте с опозданием в 2024 году и позже, проверьте, не утвердила ли ФНС новую редакцию формы.

Можно ли сдать декларацию за 2023 год на бумаге?

Да, если среднесписочная численность работников за предыдущий год не больше 100 человек. При численности больше 100 человек декларацию сдают только в электронной форме через оператора электронного документооборота.

Что будет, если сдать декларацию с опозданием?

За непредставление декларации в срок — штраф по ст. 119 НК: 5 % от суммы налога, не уплаченной в срок, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимум — 1 000 рублей, максимум — 30 % суммы налога. За неуплату налога по итогам года начислят пени по ст. 75 НК.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию, если в 2023 году не было доходов?

Да, если организация обязана отчитываться. В нулевую декларацию включают титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02 и приложения № 1 и № 2 к нему.

Как исправить ошибку в уже сданной декларации за 2023 год?

Сдать уточнённую декларацию: на титульном листе указать номер корректировки — 1 для первой уточнёнки, 2 для второй и так далее. Если ошибка привела к занижению налога, доплатить налог и пени до сдачи уточнённой декларации — тогда штрафа по ст. 122 НК не будет.

Отчётность собирается вручную и съедает дни

Чтобы декларации собирались по правилам

Каждый квартал бухгалтер переносит цифры из регистров в листы декларации, сверяет контрольные соотношения и объясняет налоговой расхождения.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают декларации и отчёты по шаблону, сверяют суммы с регистрами и приносят бухгалтеру готовый документ на проверку.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»