Декларация ИП УСН 2023 онлайн

Декларацию по УСН за 2023 год сдаёт каждый ИП, который применял упрощённую систему в 2023 году. Даже если деятельность не велась и доходов не было, декларация нужна: нулевая отчётность сдаётся на общих основаниях.

Для декларации за 2023 год применяют форму, утверждённую приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ с изменениями приказа от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@. При заполнении онлайн важно выбрать год — от него зависит бланк.

Отчитывается ИП по месту жительства. Срок — не позднее 25 апреля следующего года, налог за год платят не позднее 28 апреля; выходные переносят срок.

На объекте «доходы» ИП заполняет титульный лист, раздел 1.1 и раздел 2.1.1. Раздел 2.1.2 нужен, только если ИП платит торговый сбор, — тогда налог уменьшают ещё и на него. Раздел 3 заполняют организации и ИП, получившие целевое финансирование, целевые поступления и не облагаемые налогом доходы из перечня статьи 251 НК РФ.

В разделе 2.1.1 по строкам 110–113 показывают доходы нарастающим итогом: за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. По строкам 120–123 — ставку, по строкам 130–133 — исчисленный налог: доход умножить на ставку. По строкам 140–143 — страховые взносы и больничные за счёт работодателя, на которые уменьшают налог.

В разделе 1.1 строки 020, 040, 070 — авансы к доплате за I квартал, полугодие и 9 месяцев с учётом ранее начисленного, строки 050 и 080 — суммы к уменьшению, строка 100 — налог к доплате за год, строка 110 — к уменьшению.

На этом объекте заполняют титульный лист, раздел 1.2 и раздел 2.2. В разделе 2.2 строки 210–213 — доходы, 220–223 — расходы нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Строка 230 — убыток прошлых лет, который переносят на текущий год.

Строка 243 — налоговая база за год: доходы минус расходы и минус убыток прошлых лет. Если расходы больше доходов, база нулевая, а в строке 253 показывают убыток. Строка 263 — ставка, строка 273 — исчисленный налог.

Минимальный налог — 1 % доходов за год. Его платят, если обычный налог оказался меньше этой суммы. ИП, у которого региональным законом установлена ставка 0 % по статье 346.20 НК РФ, минимальный налог не платит; за 2023 год это правило действовало, пока регион не отменил каникулы.

На УСН «доходы» налог и авансы уменьшают на страховые взносы. ИП без работников — на взносы за себя, подлежащие уплате в этом году, независимо от того, перечислены они уже или нет, и без ограничения по сумме: уменьшить можно вплоть до нуля.

ИП с работниками уменьшает налог и на взносы за себя, и на взносы за работников, но не больше чем наполовину. Взносы за работников учитывают после уплаты.

Порядок важен именно за 2023 год: тогда ИП без выплат физлицам уменьшал налог на подлежащие уплате в этом году взносы за себя, а не на фактически перечисленные. В декларации это видно по строкам 140–143 раздела 2.1.1.

За опоздание с декларацией по УСН ИП платит штраф по статье 119 НК РФ: 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, не меньше 1 000 ₽ и не больше 30 % суммы. Даже при нулевой декларации штраф составит 1 000 ₽.

Налог за 2023 год ИП платили не позднее 2 мая 2024 года с учётом переноса выходных. За каждый день просрочки начисляют пени по правилам статьи 75 НК РФ.

Подайте декларацию как можно раньше: с момента сдачи штраф перестаёт расти. Если налог не уплачен, сначала погасите его и пени, а затем сдайте декларацию — так снимается часть рисков по статье 81 НК РФ.