Акт инвентаризации финансовых вложений: образец и бланк

Акт инвентаризации финансовых вложений фиксирует, что комиссия сверила вклады в уставные капиталы, займы выданные, векселя и ценные бумаги с документами и учётом. Ниже — бланк и заполненный образец: как пройти по строкам, что приложить и как оформить расхождения.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 66 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ООО «Ромашка»

г. Москва

Распоряжение от 20 октября 2026 г. № 12

с 27 по 31 октября 2026 г.

Акт инвентаризации финансовых вложений

по состоянию на 31 октября 2026 года

31 октября 2026 г.

К инвентаризации приняты финансовые вложения: вклад в уставный капитал ООО «Вектор» — 1 200 000 рублей; заём, выданный ООО «Спектр» по договору от 12 марта 2026 г. № 7, — 800 000 рублей; вексель ПАО «Банк» номиналом 500 000 рублей, учтённый по стоимости 480 000 рублей.

Комиссия сверила вклад с выпиской из ЕГРЮЛ и уставом ООО «Вектор», заём — с договором, платёжным поручением и актом сверки с ООО «Спектр» на 30 сентября 2026 г., вексель — с подлинником бланка и выпиской по счёту депо. Расхождений с данными бухгалтерского учёта нет.

Финансовые вложения числятся в бухгалтерском учёте в сумме 2 480 000 рублей. Приложение: акт сверки с ООО «Спектр» на 1 л., копия выписки из ЕГРЮЛ на 2 л., копия выписки по счёту депо на 1 л.

Председатель комиссии

Финансовый директор

____________ / А. А. Смирнов /

Член комиссии

Главный бухгалтер

____________ / Е. В. Кузнецова /

Член комиссии

Начальник юридического отдела

____________ / Д. С. Орлов /

Зачем нужен акт инвентаризации финансовых вложений

Финансовые вложения — это деньги и имущество, вложенные в другие компании и в ценные бумаги: вклады в уставные капиталы, займы выданные, векселя, акции, облигации. При инвентаризации комиссия проверяет, что каждая сумма подтверждена документом и что должник или эмитент существует.

Акт оформляет результат этой проверки. Он показывает, какие вложения числятся в учёте, чем подтверждено каждое и есть ли расхождения. Акт подписывает комиссия, а бухгалтерия по нему решает, что делать с недостачей, сомнительным долгом или ошибкой в учёте.

Обязанность проводить инвентаризацию установлена ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», а случаи обязательной инвентаризации перечислены в п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности, утверждённого приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н.

Что проверить по каждому вложению

Вклад в уставный капитал: выписка из ЕГРЮЛ, устав и решение участников, документы об оплате доли.
Займ выданный: договор займа, платёжное поручение или расходный кассовый ордер, график возврата, акт сверки с должником.
Вексель и другие ценные бумаги: подлинник бланка или выписка по счёту депо, подтверждение прав из бумаги.
Акции и облигации: выписка по счёту депо или лицевому счёту у регистратора, отчёт брокера.
Депозит в банке: договор, выписка по счёту, подтверждение остатка.
Резерв под обесценение: документы, на которых основан резерв, и расчёт, если вложения обесценились.

Как заполнить акт

Издайте распоряжение. В приказе укажите состав комиссии, какие вложения проверяют и сроки инвентаризации.
Сверьте каждое вложение с документом. Пройдите по реестру вложений: договор, платёжка, выписка, акт сверки. Отметьте, чем подтверждено каждое.
Сверьте с учётом. Сравните сумму по документу с остатком на счёте 58 «Финансовые вложения» и на соответствующих субсчетах.
Заполните акт. Впишите состав вложений, результаты проверки и заключение комиссии. Приложите подтверждающие документы и укажите их на скольких листах.
Подпишите и передайте в бухгалтерию. Акт подписывают все члены комиссии. Бухгалтерия по нему отражает результаты инвентаризации в учёте.

Частые ошибки

Акт заполняют по памяти, не сверяя с актом сверки должника: сумма займа в учёте и у должника расходится.
Не проверяют существование эмитента или заёмщика: вложения числятся по компании, которая уже ликвидирована.
Забывают приложить подтверждающие документы и не указывают их количество листов.
Не отражают резерв под обесценение: вложения числятся по завышенной стоимости.
Акт подписывает один бухгалтер без комиссии, хотя для этой инвентаризации комиссия обязательна или создана приказом.

Частые вопросы

По какой форме составляют акт инвентаризации финансовых вложений?

Обязательной формы нет: с 2013 года организации вправе разрабатывать свои формы, если они содержат обязательные реквизиты первичного документа по ст. 9 Закона № 402-ФЗ. Многие берут за основу форму ИНВ-17 из постановления Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 и дополняют её своими строками.

Когда проводят инвентаризацию финансовых вложений?

Перед составлением годовой бухгалтерской отчётности, при смене материально ответственных лиц, при выявлении хищения или порчи имущества, при реорганизации и ликвидации, а также в других случаях, установленных п. 27 Положения № 34н. Компания может проводить её и по своему графику.

Что делать, если по займу обнаружена недостача или долг нереален ко взысканию?

Комиссия фиксирует расхождение в акте и объясняет причину. Бухгалтерия списывает безнадёжный долг или создаёт резерв под обесценение в порядке, установленном Положением по бухгалтерскому учёту «Учёт финансовых вложений» ПБУ 19/02, утверждённым приказом Минфина России от 10.12.2002 № 126н.

Нужно ли проводить инвентаризацию вложений каждый месяц?

Нет. Закон требует инвентаризацию перед годовой отчётностью и в перечисленных случаях. Компания вправе проводить её чаще, если это нужно для контроля, и закрепить периодичность в учётной политике.

Кто подписывает акт?

Если инвентаризацию проводит комиссия, акт подписывают все её члены, включая председателя. В случаях, когда стандарт допускает работу без комиссии, её полномочия исполняет назначенное лицо или лица. Если кто-то из членов не согласен с результатом, он подписывает акт с оговоркой.

Когда вложения проверяют вручную по папкам

Чтобы сверка вложений шла без ручного перебора

Займы, вклады и векселя обрастают договорами, актами сверки и выписками. Перед каждой инвентаризацией бухгалтер собирает их по папкам и сверяет суммы вручную.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают документы по каждому вложению, сверяют суммы с учётом и приносят комиссии готовый реестр с расхождениями.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»