Нулевая декларация по налогу на имущество

Нулевая декларация по налогу на имущество — это обычная годовая декларация, в которой налог к уплате вышел нулевым: объект есть, а сумма налога обнулилась из-за льготы, нулевой остаточной стоимости или региональной ставки. Ниже — когда её подают, а когда не подают вовсе, и что писать в разделах.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 64 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В налоговый орган по месту нахождения объекта

ИНН 7700000000, КПП 770001001

ООО «Ромашка»

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

за налоговый период 2026 года, нулевая

31 декабря 2026 г.

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, — 0. Код по ОКТМО 45000000, код бюджетной классификации 18210602010021000110.

Раздел 2. Налоговая база определяется по среднегодовой стоимости. Остаточная стоимость основных средств: на 01.01.2026 — 0; на 01.02.2026 — 0; далее по месяцам — 0; на 31.12.2026 — 0. Среднегодовая стоимость имущества — 0. Налоговая ставка — 2,2 %. Сумма налога за налоговый период — 0.

Раздел 3 не заполняется: объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, у организации нет.

Достоверность и полноту сведений подтверждаю: генеральный директор П. П. Петров.

Руководитель организации

Генеральный директор

____________ / П. П. Петров /

Что такое нулевая декларация по налогу на имущество

Отдельной формы «нулевая декларация» нет. Это обычная годовая декларация по налогу на имущество организаций по форме, утверждённой приказом ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@ в редакции приказа от 17.03.2025 № ЕД-7-21/208@, в которой итоговая сумма налога равна нулю.

Ноль получается в трёх случаях: у объекта нулевая остаточная стоимость, объект полностью освобождён льготой, или региональная ставка для этой категории имущества установлена в размере 0 %. Объект при этом существует и признаётся объектом налогообложения — значит, отчитаться нужно.

Когда нулевую декларацию подают

Есть объект налогообложения, но его остаточная стоимость на все отчётные даты нулевая: имущество полностью самортизировано.
Вся недвижимость организации освобождена от налога по федеральной или региональной льготе.
Региональным законом для этой категории имущества установлена ставка 0 %.
Налог посчитан, но к уплате вышла нулевая сумма — декларация всё равно подаётся в срок.
Организация применяет ЕСХН и владеет недвижимостью, облагаемой по среднегодовой стоимости.

Когда декларацию не подают вовсе

У организации нет ни одного объекта, признаваемого объектом налогообложения: только движимое имущество.
Все объекты облагаются по кадастровой стоимости: российские организации такие объекты в декларацию не включают, а если других объектов нет — декларацию не представляют (п. 6 ст. 386 НК РФ).
Организация не является плательщиком налога: например, применяет УСН и владеет только движимым имуществом.

Как заполнить нулевую декларацию

Проверьте, есть ли объект налогообложения. Загляните в перечень недвижимости и в региональный закон: облагается ли имущество по среднегодовой стоимости и не попадает ли оно целиком под кадастровую базу.
Заполните титульный лист. ИНН, КПП, номер корректировки, налоговый период, код налогового органа и код по месту учёта. Для годовой декларации налоговый период — 34.
Заполните раздел 2. По каждому объекту по среднегодовой стоимости: код вида имущества, ОКТМО, остаточная стоимость на первое число каждого месяца и на 31 декабря, среднегодовая стоимость, ставка, сумма налога.
Заполните раздел 1. Сумма налога к уплате — 0, код по ОКТМО и КБК. Если объектов несколько, раздел 1 заполняют по каждому ОКТМО.
Подпишите и сдайте. Декларацию подписывает руководитель или представитель по доверенности. Срок — не позднее 25 февраля следующего года, с переносом на ближайший рабочий день, если дата выпала на выходной.

Как показать льготу и амортизированный объект

Освобождённое имущество показывают в разделе 2 с кодом налоговой льготы: он берётся из приложения к порядку заполнения декларации. Сумма налога по такому объекту остаётся нулевой, а строка льготы подтверждает, почему налог не начислен.

Полностью самортизированный объект показывают с нулевой остаточной стоимостью на всех датах. Если объект списан с учёта, объекта налогообложения больше нет, и декларация по нему не нужна.

Кадастровые объекты в раздел 2 не попадают: для них есть раздел 3, и заполняют его только те, кто считает налог по кадастровой стоимости. Российская организация, у которой кадастровых объектов нет, раздел 3 не заполняет.

Частые вопросы

Обязательно ли сдавать нулевую декларацию, если налог равен нулю?

Да, если у организации есть объект налогообложения, а сумма налога вышла нулевой. Нулевая декларация — это способ отчитаться по объекту, который облагается, но налог по нему не начислен.

Нужна ли нулевая декларация, если вся недвижимость облагается по кадастровой стоимости?

Нет. Российские организации не включают кадастровые объекты в декларацию, а если других объектов нет, декларацию не представляют вовсе — п. 6 ст. 386 НК РФ.

Нужна ли нулевая декларация, если у компании только движимое имущество?

Нет. Движимое имущество с 2019 года не является объектом налогообложения по ст. 374 НК РФ, поэтому и отчитываться не по чему.

Какой срок сдачи декларации за год?

Не позднее 25 февраля следующего года. Если 25 февраля выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.

Что будет, если нулевую декларацию не подать?

Непредставление декларации — налоговое правонарушение по ст. 119 НК РФ: штраф считают от суммы налога, подлежащей уплате по декларации. При нулевой сумме штраф составит минимальные 1 000 ₽.

Нужно ли платить налог, если декларация нулевая?

Нет. Нулевая декларация означает, что налог к уплате равен нулю: платить нечего, но отчитаться по объекту нужно.

Отчётность по имуществу отнимает время у собственника

Чтобы декларации собирались без ручной сверки

Каждый год нужно сверить остаточную стоимость по всем объектам, проверить льготы и региональные ставки, заполнить разделы и успеть до 25 февраля.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, сверяют данные из учётной системы и приносят готовую декларацию на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»