Декларация по земельному налогу

За 2020 год и последующие периоды организации декларацию по земельному налогу не сдают: они рассчитывают налог самостоятельно и сверяют его с сообщением инспекции. Ниже — что в ней за разделы и как отразить участок, проданный или купленный в течение года.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 65 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В налоговый орган по месту нахождения земельного участка

ООО «Ромашка», ИНН 7700000000, КПП 770001001

Расчёт земельного налога организации для внутренней сверки

за 2026 год

За 2026 год

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет: 48 000 ₽, в том числе по участку с кадастровым номером 77:01:0000000:0001 — 48 000 ₽. Код бюджетной классификации — по земельному налогу с организаций.

Раздел 2. Кадастровый номер участка 77:01:0000000:0001, категория земель — земли населённых пунктов, вид разрешённого использования — для размещения производственных зданий. Кадастровая стоимость на 01.01.2026 — 12 000 000 ₽, налоговая база — 12 000 000 ₽.

Налоговая ставка — 0,4 %, установлена решением представительного органа муниципального образования. Число полных месяцев владения — 12, коэффициент владения — 1. Исчисленная сумма налога — 48 000 ₽.

Руководитель организации

Генеральный директор

____________ / П. П. Петров /

Кто представляет декларацию по земельному налогу

Земельный налог платят организации и граждане, у которых участок принадлежит на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. За 2020 год и последующие периоды декларацию по земельному налогу не сдают ни организации, ни ИП. Организации рассчитывают налог самостоятельно, а гражданам и ИП его рассчитывает инспекция.

За 2020 год и последующие периоды декларацию по земельному налогу не представляют. Организация рассчитывает налог самостоятельно и сверяет его с сообщением инспекции.

Форма, порядок заполнения и электронный формат декларации утверждены приказом ФНС. Действующая обязанность сдавать декларацию по земельному налогу за 2020 год и последующие периоды отсутствует; бумажный бланк распечатывают из программы или заполняют от руки, но большинство компаний отправляют отчётность по электронным каналам связи.

Из чего состоит декларация

Титульный лист: ИНН, КПП, номер корректировки, налоговый период, код инспекции, сведения об организации и подпись.
Раздел 1 — суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, с кодами бюджетной классификации и территорий.
Раздел 2 — расчёт налоговой базы и суммы налога по каждому участку: кадастровый номер, категория земель, вид разрешённого использования, кадастровая стоимость, ставка, коэффициент владения, сумма налога.
Раздел 3 — сведения о суммах, уменьшающих налог, если регион ввёл такие льготы и компания ими пользуется.

Как заполнить декларацию

Соберите данные по участкам. Кадастровые номера, кадастровая стоимость на 1 января года, категория земель и вид разрешённого использования — из выписки ЕГРН.
Уточните ставку и льготы. Ставку устанавливает представительный орган муниципального образования: она не может превышать 0,3 % для отдельных категорий земель и 1,5 % для остальных. Региональные льготы проверьте в местном нормативном акте.
Посчитайте налог по каждому участку. Налог = кадастровая стоимость × ставка × коэффициент владения. Коэффициент владения — отношение полных месяцев владения к числу месяцев в году.
Перенесите суммы в разделы 1 и 2. Рассчитайте налог по каждому участку и сохраните расчёт для сверки с сообщением инспекции.
Проверьте и отправьте. Сверьте кадастровые номера и суммы с сообщением инспекции; при расхождениях направьте пояснения и подтверждающие документы.

Сроки и изменения в течение года

За 2020 год и последующие периоды декларацию по земельному налогу не сдают. Организация рассчитывает налог самостоятельно; авансовые платежи платят, если они установлены местным нормативным актом. Налоговый период — календарный год. Авансовые платежи по земельному налогу в течение года платят только те организации, где такое правило ввёл местный нормативный акт; декларацию по авансам не сдают.

Если участок продан или куплен в середине года, налог считают с коэффициентом владения. Месяц покупки считается полным, если право зарегистрировано до 15-го числа включительно; месяц продажи — полным, если право прекращено после 15-го числа. При продаже участка декларацию за текущий период не подают. Продавец и покупатель рассчитывают налог за свои периоды владения: месяц регистрации права покупателя учитывают у него полностью, если право зарегистрировано до 15-го числа включительно.

Частые ошибки

Заполняют декларацию по кадастровой стоимости, которая изменилась в течение года: для расчёта берут стоимость на 1 января года, а изменение учитывают только после внесения в ЕГРН.
Неверно считают коэффициент владения: месяц регистрации права до 15-го числа считают неполным.
Не проверяют, к какому муниципальному образованию относится участок и какие ставка и льготы там действуют.
Забывают включить месяц регистрации в расчёт покупателя, если его право зарегистрировано до 15-го числа включительно.
Не проверяют региональные льготы: местный нормативный акт может снижать ставку или освобождать от налога.

Частые вопросы

Кто сдаёт декларацию по земельному налогу?

За 2020 год и последующие периоды декларацию не сдают ни организации, ни ИП. Организация рассчитывает налог самостоятельно, а гражданам и ИП его рассчитывает инспекция.

В какой срок сдают декларацию на землю?

За 2026 год декларацию по земельному налогу сдавать не нужно.

Нужно ли сдавать декларацию, если участок продан в середине года?

Нет, за текущий период декларацию не сдают. При прекращении права продавца до 15-го числа включительно месяц прекращения не учитывают; после 15-го — учитывают полностью.

Что делать, если кадастровая стоимость изменилась в течение года?

Для расчёта налога берут кадастровую стоимость на 1 января года. Если кадастровую стоимость изменили по решению комиссии или суда при оспаривании, новую стоимость учитывают с даты начала применения оспариваемой стоимости для налогообложения.

Можно ли сдать декларацию на бумаге?

За 2026 год декларацию по земельному налогу сдавать не нужно.

Когда декларации и расчёты по налогам отнимают время у собственника

Чтобы рутинные документы собирались сами

Декларации, расчёты и сверки с инспекцией отнимают у руководителей часы: каждую форму надо заполнить, проверить и отправить в срок.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, проверяют суммы с учётом ставок и приносят готовый файл на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»