Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности: бланк скачать

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — таблица, в которой на выбранную дату перечислены все, кто должен компании, и все, кому должна компания, с суммами и основаниями. Ниже — бланк в Word и образец заполнения по данным небольшой торговой фирмы.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 65 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ООО «Ромашка»

ИНН 7701234567, КПП 770101001

по состоянию на 31 декабря 2026 г.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности

по состоянию на 31 декабря 2026 г.

31.12.2026

Дебиторская задолженность составляет всего 1 250 000 руб., в том числе по контрагентам:

ООО «Вектор» — 700 000 руб., договор поставки от 12.03.2026 № 15, срок оплаты 20.12.2026, не оплачено; ООО «Старт» — 350 000 руб., договор от 05.08.2026 № 42, срок оплаты 15.01.2027, не наступил; ИП Смирнов — 200 000 руб., договор от 01.11.2026 № 78, просрочка 30 дней.

Кредиторская задолженность составляет всего 980 000 руб., в том числе по контрагентам:

ООО «Поставщик» — 600 000 руб., договор от 10.10.2026 № 33, срок оплаты 25.12.2026, не оплачено; ООО «Арендодатель» — 250 000 руб., договор аренды от 01.01.2026 № 7, срок оплаты 10.01.2027; ООО «Перевозчик» — 130 000 руб., договор от 15.11.2026 № 91, срок оплаты 30.12.2026, просрочен.

Руководитель

Генеральный директор

____________ / И. И. Иванов /

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

____________ / А. С. Петрова /

Зачем нужна расшифровка задолженности

В бухгалтерском балансе дебиторская и кредиторская задолженность показаны одной строкой — общая сумма на отчётную дату. Кто именно должен и кому, из баланса не видно. Расшифровка раскрывает эту строку: перечисляет контрагентов, суммы, договоры и сроки.

Такой документ просят банки при выдаче кредита, лизингодатели, инвесторы и контрагенты перед крупной сделкой. Собственнику и директору расшифровка нужна для управления: по ней видно, сколько денег зависло у покупателей, кому пора платить и где уже просрочка.

Что указать в расшифровке

Наименование организации и ИНН, дату, на которую составлена расшифровка.
Общую сумму дебиторской задолженности и её разбивку по контрагентам.
По каждому дебитору — основание: договор, счёт, акт; срок оплаты по договору; состояние расчётов: просрочена или срок ещё не наступил.
Общую сумму кредиторской задолженности и её разбивку по кредиторам.
По каждому кредитору — основание, срок оплаты и состояние.
Подписи руководителя и главного бухгалтера.

Как заполнить бланк

Выберите дату. Обычно это конец месяца, квартала или года. Одна дата для дебиторской и кредиторской частей.
Возьмите сальдо по счетам расчётов. Из бухгалтерской программы выгрузите остатки по счетам 60, 62, 76 и 71 на выбранную дату. Это основа сумм.
Разбейте по контрагентам. В таблицу внесите каждого контрагента с суммой и договором. Сгруппируйте по срокам: просроченная, до 30 дней, 31–90 дней, свыше 90 дней.
Сверьте с балансом. Сверьте расшифровку с показателями баланса на ту же дату. При сверке учтите резерв по сомнительным долгам и состав статей отчётности: данные учёта и балансовая оценка могут различаться.
Подпишите. Документ подписывают руководитель и главный бухгалтер. Если главного бухгалтера нет, подписывает только руководитель.

Частые ошибки

Показывают только общую сумму без разбивки по контрагентам — такой документ не раскрывает баланс.
Не указывают срок оплаты и состояние расчётов — непонятно, где просрочка, а где нормальный график.
Берут данные не на ту дату, что в шапке, или смешивают даты дебиторской и кредиторской частей.
Забывают про авансы выданные и полученные — они тоже входят в расчёты с контрагентами.
Не сверяют итог с балансом — расшифровка расходится с отчётностью.

Частые вопросы

Чем расшифровка отличается от бухгалтерского баланса?

Баланс показывает общую сумму задолженности на отчётную дату. Расшифровка детализирует её по контрагентам, договорам и срокам. Это приложение к балансу, а не замена.

Обязательна ли расшифровка по закону?

Как отдельный обязательный документ бухгалтерской отчётности она не установлена. Но банки, инвесторы и контрагенты часто требуют её как условие сделки. Компания вправе утвердить форму приказом в учётной политике.

На какую дату составлять?

На любую нужную дату: конец месяца, квартала, года, дату подачи заявки в банк. Главное — одна дата для обеих частей и совпадение с данными учёта.

Нужно ли указывать просроченную задолженность отдельно?

Да, это самая важная часть для кредитора и для управления. Просрочка показывает риск неплатежа и качество работы с долгами. Выделите её в отдельную строку или колонку.

Можно ли составить расшифровку в Excel?

Да, форма не установлена. Удобно вести таблицу в Excel и распечатывать для подписи. В бланке выше — структура, которую можно перенести в таблицу.

Читать в журнале

Когда долги контрагентов собираются вручную

Чтобы расшифровка собиралась сама

Каждый раз перед банком или советом директоров бухгалтер вручную сводит десятки договоров в одну таблицу, проверяет сроки и сверяет с балансом. На это уходят часы, а ошибки всплывают уже в банке.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такую расшифровку из учётной системы по заданному шаблону, проверяют просрочку и приносят готовый файл на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»