Декларация по налогу на прибыль иностранной организации

Иностранная организация сдаёт декларацию по налогу на прибыль в России в двух случаях: у неё есть постоянное представительство или она признана налоговым резидентом РФ. С 2026 года такие организации отчитываются по новой форме — той же, что и российские компании.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 65 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В налоговый орган по месту постановки на учёт отделения

иностранной организации «Ромашка Лтд»

ИНН 7700000000, КПП 770001001

Код государства налогового резидентства: 826

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации

за 2026 год

25 марта 2027 г.

Отделение иностранной организации «Ромашка Лтд» ведёт деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство и представляет налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2026 год по форме, утверждённой приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@.

Сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации, отражена в разделе 1 декларации; расчёт суммы налога приведён в листе 02 с приложениями.

Приложение: подтверждающие документы на ___ л. в ___ экз.

Руководитель отделения иностранной организации

Директор отделения

____________ / И. И. Иванов /

Кто сдаёт декларацию по налогу на прибыль иностранной организации

Обязанность отчитаться по налогу на прибыль у иностранной организации возникает, если она подпадает хотя бы под одно условие: ведёт деятельность в России через постоянное представительство, определённое по п. 2 ст. 306 НК, или признана налоговым резидентом РФ по ст. 246.2 НК.

Постоянное представительство отчитывается по каждому отделению, даже если предпринимательской деятельности в отчётном периоде не было. Резидент сдаёт декларацию в любом случае, в том числе при отсутствии деятельности.

Если ни одного условия нет — например, у представительства нет статуса постоянного, — декларацию не сдают. Это прямо следует из порядка заполнения, утверждённого приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@.

По какой форме отчитываться

За 2025 год и более ранние периоды — по прежней форме декларации по налогу на прибыль иностранной организации.
С отчётных периодов 2026 года — по новой форме, утверждённой приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@. Она общая для российских и иностранных организаций, код формы по КНД 1151006.
В новой форме иностранное отделение заполняет титульный лист, раздел 1 с подразделами 1.1–1.3, лист 02 с приложениями, лист 03 для налога, удержанного налоговым агентом, и лист 04 для налога с отдельных видов доходов.
На титульном листе указывают код государства налогового резидентства иностранной организации — отдельное поле новой формы.

Сроки и порядок сдачи

Определите отчётные периоды. Отчётные периоды — квартал, полугодие и девять месяцев, налоговый — календарный год.
Сдайте за отчётный период. Декларацию представляют не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Сдайте за год. Годовую декларацию представляют не позднее 25 марта следующего года.
Подайте в нужную инспекцию. Иностранное отделение отчитывается по месту постановки на учёт; при нескольких отделениях декларации идут по каждому.
Проверьте форму по периоду. За 2025 год используйте прежнюю форму, за 2026 год — новую: смешивать периоды в одной форме нельзя.

Частые вопросы

Нужно ли сдавать декларацию, если представительство не вело деятельность?

Да, если у организации есть постоянное представительство в России или она признана налоговым резидентом РФ. Декларация сдаётся и при отсутствии деятельности — по каждому отделению.

Сдаёт ли иностранная организация декларацию, если у неё нет постоянного представительства?

По общему правилу нет. Обязанность возникает только при наличии постоянного представительства по п. 2 ст. 306 НК или при признании организации налоговым резидентом РФ по ст. 246.2 НК.

По какой форме отчитываться за 2025 год?

За 2025 год и более ранние периоды — по прежней форме декларации по налогу на прибыль иностранной организации. Новая форма применяется начиная с отчётных периодов 2026 года.

Изменились ли сроки сдачи в 2026 году?

Нет. За отчётный период — не позднее 25-го числа следующего месяца, за год — не позднее 25 марта следующего года.

Где взять новую форму налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации?

В приказе ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@ и в бесплатных сервисах ФНС. Форма общая с российскими организациями, код по КНД 1151006.

Когда отчётность по иностранным операциям собирается вручную

Чтобы декларации и документы собирались сами

Отчётность иностранной организации обрастает приложениями, справками и сверками: часть данных приходит из разных систем, и каждый период их приходится сводить руками.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, сверяют суммы между источниками и приносят готовый комплект на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»