Договор ГПХ с гражданином Казахстана

Гражданин Казахстана может работать в России по гражданско-правовому договору без патента и разрешения на работу — как гражданин страны ЕАЭС. Но договор нужно правильно оформить, уведомить МВД и разобраться с налогами. Ниже — образец договора подряда и разбор ключевых моментов.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 12 КБ Образец в PDFPDF, 64 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

г. Москва

«16» ноября 2026 г.

Договор подряда

на выполнение работ (оказание услуг)

№ 14/2026

Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка» (ООО «Ромашка»), именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице генерального директора Петрова Петра Петровича, действующего на основании устава, с одной стороны, и гражданин Республики Казахстан Иванов Иван Иванович, именуемый в дальнейшем «Подрядчик», с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

1. Предмет договора. Подрядчик обязуется выполнить по заданию Заказчика работу: разработка технической документации на программный продукт «Альфа» (далее — Работа), и сдать результат Заказчику, а Заказчик обязуется принять результат Работы и оплатить его.

2. Срок выполнения работ: с 23 ноября 2026 года по 20 декабря 2026 года. Работа считается выполненной после подписания сторонами акта сдачи-приёмки выполненных работ.

3. Цена работ и порядок оплаты. Цена Работы составляет 150 000 (сто пятьдесят тысяч) рублей. Оплата производится в течение 10 рабочих дней после подписания акта сдачи-приёмки выполненных работ на счёт Подрядчика в банке.

4. Права и обязанности сторон. Подрядчик обязуется выполнить Работу лично, качественно и в срок. Заказчик обязуется принять результат Работы и оплатить его.

5. Ответственность сторон. За нарушение срока выполнения работ Подрядчик уплачивает Заказчику пени в размере 0,1% от цены Работы за каждый день просрочки, но не более 10% от цены Работы.

6. Налоги и сборы. Заказчик является налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов Подрядчика. Подрядчик подтверждает, что является налоговым резидентом Республики Казахстан и представляет Заказчику документ о постоянном местожительстве (сертификат резидентства), выданный компетентным органом Казахстана.

7. Заключительные положения. Договор вступает в силу с момента подписания и действует до полного исполнения обязательств. Все споры разрешаются в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Заказчик

Генеральный директор

____________ / ООО «Ромашка» /

Подрядчик

гражданин Республики Казахстан

____________ / И. И. Иванов /

Можно ли заключить договор ГПХ с гражданином Казахстана

Да. Граждане государств — членов ЕАЭС, в том числе Казахстана, вправе работать в России по гражданско-правовому договору без патента и разрешения на работу. Это прямо следует из статьи 97 Договора о Евразийском экономическом союзе и статьи 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Договор ГПХ (подряда или возмездного оказания услуг) регулируется главой 37 или 39 Гражданского кодекса РФ. Такой договор не создаёт трудовых отношений: исполнитель не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, работает на свой риск и сдаёт результат, а не выполняет трудовую функцию.

Какие документы нужны от гражданина Казахстана

Паспорт гражданина Республики Казахстан с нотариальным переводом на русский язык.
Документ, подтверждающий постановку на миграционный учёт по месту пребывания в России (отрывная часть уведомления о прибытии).
Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе (ИНН) — если исполнитель его получил.
Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (СНИЛС) — если есть.
Сертификат налогового резидентства Республики Казахстан, выданный компетентным органом, — если хотите применить освобождение от НДФЛ по соглашению об избежании двойного налогообложения.
Документ об образовании или квалификации — если работа требует специальных знаний.

Как оформить договор ГПХ с гражданином Казахстана

Проверьте статус исполнителя. Убедитесь, что он гражданин Казахстана и находится в России на законных основаниях. Патент и разрешение на работу не требуются.
Составьте договор подряда или оказания услуг. Укажите конкретный результат работы, срок, цену и порядок оплаты. Не включайте условия о подчинении внутреннему распорядку, графике и дисциплинарной ответственности — это признаки трудового договора.
Уведомьте МВД. О заключении договора с иностранцем нужно уведомить территориальный орган МВД в течение 3 рабочих дней с даты заключения (пункт 8 статьи 13 Закона № 115-ФЗ). Форма уведомления утверждена приказом МВД от 12.05.2026 № 290.
Оформите акт сдачи-приёмки. После выполнения работ подпишите акт — он подтверждает, что результат сдан и принят.
Разберитесь с налогами. Если исполнитель — налоговый резидент Казахстана, представил сертификат и не располагает в России регулярно доступной постоянной базой для этой деятельности, доход от независимых услуг облагается в Казахстане. Если такая база есть, доход, относящийся к ней, может облагаться в России. Если сертификата нет — удержите НДФЛ по ставке 13–22% в зависимости от суммы дохода.

Налоги и взносы с выплат гражданину Казахстана

НДФЛ. По общему правилу доходы иностранца от источников в России облагаются НДФЛ. Но между Россией и Казахстаном действует соглашение об избежании двойного налогообложения. Если исполнитель подтвердил налоговое резидентство Казахстана и не располагает в России регулярно доступной постоянной базой для независимой деятельности, доход от такой деятельности облагается в Казахстане. Доход, относящийся к постоянной базе в России, может облагаться в России. Без сертификата налог удерживается по ставкам 13–22% в зависимости от суммы дохода (пункт 1 статьи 224 НК РФ).

Страховые взносы. Вознаграждение по договору подряда или оказания услуг облагается страховыми взносами, если освобождение не предусмотрено законом. Взносы на травматизм начисляются, если договор возлагает на заказчика обязанность их уплачивать (пункт 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

НДС. Если исполнитель оказывает услуги за пределами России, место реализации определяется по месту деятельности заказчика. В общем случае это Россия, и услуги могут облагаться НДС. Но если исполнитель — иностранное лицо, не состоящее на учёте в России, заказчик выступает налоговым агентом по НДС.

Частые ошибки

Включают в договор ГПХ условия о графике работы, подчинении приказам и дисциплинарной ответственности — это признаки трудового договора, и инспекция может переквалифицировать отношения.
Забывают уведомить МВД о заключении договора с иностранцем в течение 3 рабочих дней.
Не проверяют налоговое резидентство и условия конвенции: сертификат и сведения о постоянной базе помогают определить, вправе ли Россия облагать доход.
Не проверяют миграционный учёт исполнителя — работа с иностранцем без учёта может привести к штрафу.
Указывают в договоре не результат, а процесс («выполняет обязанности менеджера») — это размывает грань с трудовым договором.

Частые вопросы

Нужен ли патент гражданину Казахстана для работы по договору ГПХ?

Нет. Граждане ЕАЭС, включая Казахстан, работают в России без патента и разрешения на работу (статья 97 Договора о ЕАЭС, статья 13 Закона № 115-ФЗ).

Нужно ли уведомлять МВД о договоре ГПХ с гражданином Казахстана?

Да. О заключении гражданско-правового договора с иностранцем заказчик уведомляет территориальный орган МВД в течение 3 рабочих дней с даты заключения (пункт 8 статьи 13 Закона № 115-ФЗ).

Когда не нужно удерживать НДФЛ с вознаграждения гражданину Казахстана?

Если исполнитель подтвердил налоговое резидентство Казахстана и не располагает в России регулярно доступной постоянной базой для независимой деятельности, доход от такой деятельности облагается в Казахстане. Доход, относящийся к постоянной базе в России, может облагаться в России.

Можно ли принять гражданина Казахстана по договору ГПХ на должность менеджера?

Нет. Договор ГПХ предполагает выполнение конкретной работы с результатом, а не занятие должности. Если нужен менеджер с подчинением правилам распорядка, заключайте трудовой договор.

Нужно ли платить страховые взносы с вознаграждения по договору ГПХ?

Да, если освобождение не предусмотрено законом, например для выплат исполнителю, применяющему НПД. Взносы на травматизм начисляются, если договор предусматривает эту обязанность заказчика.

Когда договоры с иностранцами требуют внимания

Чтобы документы и налоги не тормозили работу

Договоры с иностранными исполнителями, уведомления МВД и налоги отнимают время у руководителя. Ошибка в договоре или пропущенный срок грозят штрафом и переквалификацией отношений.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие договоры по шаблону, проверяют сроки уведомлений и готовят документы на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»