Чек-лист аудита

Программа задаёт проверку целиком: цели, области, сроки, состав группы, распределение работы. Чек-лист — рабочий инструмент внутри программы: список вопросов, по которым аудитор собирает доказательства и ставит отметки.

Форму внутреннего аудита компания устанавливает сама: единого обязательного бланка для внутреннего аудита закон не задаёт. Чек-лист закрепляют в положении о внутреннем аудите или в регламенте контрольных мероприятий.

Аудитор — по ходу проверки, а не после. Отметки ставят на основании документов, которые он видел, поэтому источник подтверждения указывают рядом с каждым ответом.

Каждый такой пункт переносят в раздел выводов: описывают факт, оценивают последствие, назначают ответственного и срок устранения. Повторную проверку проводят по тем же вопросам.

Срок компания устанавливает в номенклатуре дел: документы внутреннего контроля относят к документам по основной деятельности. Для документов бухгалтерского и налогового учёта действует общий срок — пять лет (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ).