Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Реестр документов для подтверждения 0 ставки НДС: образец

Для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте в налоговую подают пакет документов. Реестр — это опись, которая помогает инспекции быстро проверить комплектность и соответствие каждого документа требованиям. Ниже — образец заполнения и бланк для скачивания.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 66 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В ИФНС России № 7 по г. Москве

от ООО «Ромашка»

ИНН 7701234567, КПП 770101001

Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов

по операциям реализации товаров на экспорт

20 января 2027 г.

Настоящий реестр составлен к налоговой декларации по НДС за IV квартал 2026 года (корректировка № 1) в отношении операций по реализации товаров на экспорт, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов.

В реестр включены следующие документы:

Руководитель

Генеральный директор

____________ / И. И. Иванов /

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

____________ / П. П. Петрова /

Зачем нужен реестр документов

При экспорте товаров российский поставщик применяет ставку НДС 0 процентов, но должен подтвердить её в налоговой. Для этого вместе с декларацией подают документы, перечисленные в статье 165 Налогового кодекса РФ. Реестр — это опись, в которой перечислены все документы пакета с указанием их реквизитов.

Для подтверждения нулевой ставки представляют электронные реестры со сведениями из документов по установленным формам и форматам. Сами документы сохраняют: инспекция вправе запросить их при проверке. Без реестра пакет тоже примут, но проверка займёт больше времени, а риск запроса недостающих бумаг вырастет.

Какие документы включить в реестр

  • Контракт (копия) с иностранным покупателем на поставку товаров за пределы единой таможенной территории Таможенного союза.
  • Таможенная декларация (копия) с отметками таможенного органа, подтверждающими вывоз товаров.
  • Товаросопроводительные документы: транспортные накладные, международные товарно-транспортные накладные (CMR), железнодорожные накладные — в зависимости от вида транспорта.
  • Счёт-фактура (копия) или документ, её заменяющий, по экспортной отгрузке.
  • Сведения из контракта, таможенной декларации и перевозочных документов включают в предусмотренные статьёй 165 НК РФ электронные реестры с учётом условий конкретной операции.
  • Если контракт подлежит валютному контролю, поставьте его на учёт в уполномоченном банке и используйте присвоенный ему уникальный номер.
  • Акт выполненных работ или иной документ, подтверждающий оказание услуг, связанных с экспортом (если применимо).

Как составить реестр

  1. Соберите документы по каждой экспортной операции. Разложите бумаги по контрактам и отгрузкам. Убедитесь, что на таможенной декларации есть отметки о вывозе, а на счетах-фактурах — все обязательные реквизиты.
  2. Присвойте реестру номер и дату. Номер может быть произвольным, но лучше вести сквозную нумерацию за год. Дата — не позднее дня подачи декларации.
  3. Заполните табличную часть. В таблице перечислите документы: номер по порядку, наименование, реквизиты (номер и дата), сумма по документу, количество листов. Для каждого контракта — отдельный блок.
  4. Подпишите реестр. Реестр подписывает руководитель и главный бухгалтер (или уполномоченные лица). Если реестр подаётся в электронном виде, подпишите его усиленной квалифицированной электронной подписью.
  5. Подайте вместе с декларацией. Пакет документов и реестр направьте в налоговую в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, если вы подтверждаете нулевую ставку в общей декларации.

Частые ошибки

  • В реестр включают документы, не относящиеся к заявленной операции, — это запутывает проверку.
  • Не указывают реквизиты таможенной декларации или указывают их с ошибками.
  • Не включают в установленный электронный реестр сведения о контракте или указывают их с ошибками.
  • Реестр подписывает только главный бухгалтер без доверенности от руководителя.
  • Реестр подают отдельно от декларации, тогда как он должен быть в составе пакета.

Частые вопросы

Обязателен ли реестр документов для подтверждения нулевой ставки НДС?

Для подтверждения нулевой ставки при экспорте представляют предусмотренные статьёй 165 НК РФ электронные реестры по установленным формам и форматам. Обычная опись их не заменяет. Инспекция вправе запросить документы по перечню, и реестр служит удобной описью.

В какой срок нужно подать документы для подтверждения нулевой ставки?

При экспорте за пределы ЕАЭС на подтверждение обычно есть 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта; при поставке в ЕАЭС — 180 дней с даты отгрузки. Реестры подают вместе с декларацией за период подтверждения. Если срок пропущен, НДС рассчитывают по применимой ненулевой ставке, а после подтверждения его можно вернуть в установленном порядке.

Можно ли подать реестр в электронном виде?

Да, если он подписан усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя или уполномоченного лица. Реестры для подтверждения экспортной ставки направляют в электронной форме по установленным ФНС формам и форматам.

Нужно ли заверять копии документов в реестре?

Копии документов заверяет руководитель или уполномоченное лицо. Если документы подаются в электронном виде, они должны быть подписаны электронной подписью.

Читать в журнале

Когда экспортных документов много, а времени на описи нет

Чтобы реестры и подтверждающие пакеты собирались сами

Экспортные отгрузки обрастают бумагами: контракты, декларации, накладные, выписки. Собрать их в реестр вручную — значит потратить день, который нужен для других задач.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают документы по заданному шаблону, проверяют реквизиты и формируют реестр к декларации. Агент работает с вашими файлами и приносит готовый пакет на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»

Другие образцы