Расчёт соц налога

Общий — 30 % с выплат в пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё. Пониженные тарифы есть у МСП из перечня обрабатывающих отраслей и общепита, у обрабатывающих МСП, у ИТ-компаний и ряда других категорий.

Это сумма выплат сотруднику с начала года, выше которой тариф снижается. Считают её по каждому человеку нарастающим итогом с января, а не помесячно и не по организации в целом. Как только база превысила 2 979 000 ₽, с превышения платят 15,1 %.

Работодатель, из своих средств. Из зарплаты сотрудника взносы не удерживают: на руки он получает оклад минус НДФЛ. Поэтому взносы — это дополнительная нагрузка сверх зарплаты.

Для тарифа 15 % МСП из перечня № 4125-р должны соблюдать условия п. 13.3 ст. 427 НК; общепит свыше 250 работников — п. 13.1. Для тарифа 7,6 % обрабатывающему МСП нужны основной ОКВЭД из перечня № 3689-р и не менее 70 % доходов от видов деятельности этого перечня; остальные МСП — 30 % / 15,1 %.

Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Тариф — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности, предельной базы нет. Платят их в Социальный фонд, а не в налоговую.

Если директору — единственному учредителю начисляют выплаты, взносы за месяц считают не меньше чем с МРОТ (27 093 ₽ в 2026 году). Даже без начисленных выплат минимальная база за полный месяц полномочий директора коммерческой организации равна МРОТ — 27 093 ₽ в 2026 году. За неполный месяц её считают пропорционально календарным дням полномочий.

Зарплата вместе со взносами входит в себестоимость продукции или услуги. Если считать только оклад, цена окажется ниже реальных затрат: к выплате добавляется ещё около трети. Как это влияет на цену, показывает калькулятор себестоимости.