Калькулятор материальной помощи

Материальная помощь — выплата не за работу, а на нужду: лечение, похороны близкого, рождение ребёнка, пожар или затопление. От обычной премии она отличается тем, что не связана с результатом труда, и от этого зависит, придётся ли платить с неё НДФЛ и страховые взносы.

По Налоговому кодексу часть помощи освобождена от налога и взносов, но лимиты и условия у каждого основания свои. Остальное облагается как обычный доход: НДФЛ удерживают с сотрудника, взносы платит работодатель сверху. Поэтому одинаковые на вид 50 000 ₽ на лечение и 50 000 ₽ «просто так» обойдутся компании по-разному.

Пункт 8 статьи 217 Налогового кодекса освобождает от НДФЛ единовременную помощь работодателя при рождении ребёнка — до 1 000 000 ₽ на каждого ребёнка, если её выплатили в течение первого года после рождения. Единовременная помощь работнику в связи со смертью члена семьи освобождена без ограничения суммы. По прочим основаниям действует освобождение до 4 000 ₽ за налоговый период по пункту 28 статьи 217. Помощь пострадавшим от стихийного бедствия или теракта освобождается по пунктам 8.3 и 8.4 при соблюдении их условий.

Лимит 4 000 ₽ за год на прочие основания дан только работникам и бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту. Помощь посторонним лицам и прочим бывшим сотрудникам облагается НДФЛ полностью, без освобождения.

Взносы считают по статье 422 Налогового кодекса, и её перечень освобождений шире, чем по НДФЛ: кроме помощи при рождении ребёнка, смерти близкого и стихийного бедствия, от взносов освобождена помощь в пределах общего лимита на другие основания.

Важно, кому выплата: помощь работнику облагается по одним правилам, а помощь человеку, с которым нет трудового договора, — по другим. Если сумма превышает освобождённую часть, взносы начисляют на превышение. Тариф зависит от категории работодателя и условий статьи 427 НК: МСП из правительственного перечня и общепит при выполнении условий применяют пониженный тариф к части месячных выплат сверх 1,5 МРОТ, у обрабатывающих МСП, ИТ-компаний и других льготников действуют отдельные правила; если льгот нет, общий тариф — 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё.

Основание выплаты подтверждают документы: заявление сотрудника, приказ руководителя, свидетельство о рождении, справка о смерти, документ о пожаре или затоплении. Без них налоговая при проверке снимет освобождение и доначислит НДФЛ и взносы.

В приказе пишут, кому, сколько и по какому основанию, и делают ссылку на подтверждающий документ. При помощи в натуральной форме сначала проверяют освобождение по её основанию: например, оплата работодателем лечения напрямую клинике за счёт средств после уплаты налога на прибыль освобождается от НДФЛ при соблюдении пункта 10 статьи 217 НК. Если освобождения нет, определяют денежную стоимость дохода; страховые взносы проверяют отдельно.