Как посчитать доход ИП на патенте

Патент стоит одинаково при любой выручке, но право на него держится на доходе. Введите поступления, возвраты и прочие учитываемые суммы за период и сравните фактический доход с потенциальным из закона вашего региона.

Результат

Фактический доход по введённым операциям: 2 320 000 ₽
Потенциальный годовой доход: 1 800 000 ₽
Разница фактического и потенциального дохода: 520 000 ₽

По введённым поступлениям и возвратам фактический доход — 2 320 000 ₽. Потенциальный годовой доход из закона региона — 1 800 000 ₽.

Потенциальный доход определяет стоимость патента; фактический доход нужен для учёта и контроля условий применения ПСН.

Потенциальный доход — не ваш заработок, а сумма из регионального закона, от которой считают налог. Фактический доход на патент не влияет на цену патента, но именно он решает, сохранится ли право на ПСН.

Что такое доход на патенте

На патентной системе налог берут не с фактической выручки, а с потенциального годового дохода: его устанавливает закон субъекта РФ по каждому виду деятельности, и от него считают 6 %. Поэтому выручка в 800 тысяч и в 8 миллионов при одном и том же патенте стоит одинаково.

Но фактический доход тоже считают, и не для налога, а для контроля. Патент дают, пока доход укладывается в предел. Считать его нужно нарастающим итогом с начала года по всем видам деятельности, на которые выдан патент.

Что входит в фактический доход

Доход на патенте считают кассовым методом: датой получения признают день, когда деньги пришли на расчётный счёт или в кассу, а не день отгрузки или подписания акта. Поэтому предоплата увеличивает доход в момент поступления, даже если работа ещё не сделана.

Возврат покупателю уменьшает доход того периода, в котором вы вернули деньги, в том числе если аванс пришёл в прошлом году. Прочие учитываемые поступления — это суммы, которые относятся к деятельности на патенте и не попали в первые две строки: например, оплата сопутствующих товаров или услуг в рамках того же вида деятельности.

В книге учёта патентного дохода выручка по УСН не отражается, но для лимита ПСН её прибавляют к патентному доходу: предел считают по всем видам предпринимательской деятельности. Займы и кредиты, возврат собственных авансов поставщиками, пополнение счёта собственными деньгами в доход не входят в любом случае.

Как считать

Фактический доход за период: Фактический доход = Поступления от покупателей − Возвраты покупателям + Прочие учитываемые доходы
Доход нарастающим итогом: Доход с начала года = Доход за январь + … + Доход за текущий месяц
Стоимость патента на год: Налог = Потенциальный годовой доход × 6 %
Стоимость патента на срок меньше года: Налог = Потенциальный доход / дни в году × дни срока патента × 6 %
Налог к уплате: Налог к уплате = Налог − страховые взносы (без работников — до нуля, с работниками — не больше половины)

Ставка 6 % записана в п. 1 ст. 346.50 НК, расчёт по дням для патента короче года — в п. 1 ст. 346.51 НК. Регион вправе установить 0 % только впервые зарегистрированным ИП по отдельным видам деятельности — это налоговые каникулы, и действуют они по 31.12.2026.

Платежи по патенту: сколько и когда платить

Стоимость патента считают от потенциального дохода, а не от фактической выручки, поэтому платежи по патенту не меняются от месяца к месяцу. Если патент выдан на срок до шести месяцев, всю сумму платят до окончания срока. Если срок от шести до двенадцати месяцев, треть вносят в первые 90 дней, остальное — до окончания срока.

Когда срок патента заканчивается 31 декабря, последний платёж переносят на 28 декабря. Порядок записан в п. 2 ст. 346.51 НК. Взносы за себя, подлежащие уплате в календарном году действия патента, уменьшают налог и до фактической уплаты: без работников — вплоть до нуля, с работниками — не больше половины. Для уменьшения подают уведомление в налоговую.

Два примера

Пекарня с одним патентом

Пекарня за период получила от покупателей 2 400 000 ₽, вернула за некачественный товар 100 000 ₽ и получила 20 000 ₽ прочих учитываемых доходов. Фактический доход — 2 320 000 ₽.

Потенциальный доход по закону региона — 1 800 000 ₽, разница с фактом — 520 000 ₽. Патент стоит одинаково при любой выручке, поэтому факт нужен для контроля предела, а не для налога.

Посчитать с этими числами

Салон, который вернул предоплату

Салон получил 900 000 ₽ авансов, а потом клиент отказался от услуги, и 250 000 ₽ вернули. По кассовому методу возврат уменьшает доход периода, в котором деньги ушли, поэтому фактический доход — 650 000 ₽.

Потенциальный доход — 600 000 ₽. Если бы салон считал доход по отгрузке, возврат аванса он бы не увидел и завысил бы свою выручку.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Какой лимит дохода на патенте в 2026 году?

20 млн ₽ — за 2025 год и за 2026 год по отдельности. С 2027 года предел снижается до 15 млн ₽, с 2028-го — до 10 млн ₽. Считают по всем патентам предпринимателя, а при совмещении с УСН — вместе с доходами по упрощёнке.

Как посчитать доход ИП на патенте за месяц?

Сложите поступления на счёт и в кассу по деятельности на патенте, вычтите возвраты этого месяца и прибавьте прочие учитываемые доходы. К нему прибавьте доход прошлых месяцев, чтобы видеть сумму с начала года.

Входит ли выручка по УСН в лимит патента?

Да, если вы совмещаете патент с упрощёнкой. Предел считают по всем видам предпринимательской деятельности: и по патентным, и по тем, что на УСН. Поэтому при совмещении следите за общей суммой, а не только за патентной частью.

Что будет, если превысить лимит?

Право на патент прекращается с начала того периода, на который он выдан. В течение 10 календарных дней с даты превышения нужно подать в налоговую заявление об утрате права на ПСН. Доходы с начала действия патента придётся пересчитать по другому режиму: чаще всего это УСН, и налог там будет уже с фактической выручки.

Патент на неполный год: как считать доход и налог?

Доход считают так же нарастающим итогом с начала календарного года, в котором действует патент: предел привязан к году, а не к сроку патента. А сам налог за неполный срок считают по дням: потенциальный доход делят на число дней в году и умножают на дни срока патента и на 6 %.

Уменьшают ли страховые взносы платежи по патенту?

Да. ИП уменьшает налог на взносы за себя, подлежащие уплате в календарном году действия патента, независимо от их фактической уплаты: без работников — вплоть до нуля, с работниками — не больше чем наполовину. Для этого в налоговую подают уведомление об уменьшении: одной уплаты взносов недостаточно, автоматически вычет не сработает.

Нужно ли вести книгу учёта доходов на патенте?

Да, ИП на патенте ведёт книгу учёта доходов. Доход признают кассовым методом — в день поступления денег на счёт или в кассу. Книга и нужна, чтобы видеть доход нарастающим итогом и не пропустить приближение к пределу.

Патент сохранён, а денег на счёте не прибавляется

Посчитать, где бизнес зарабатывает, а где теряет

Патент не зависит от выручки, поэтому рост продаж не увеличивает налог — но и убыток не показывает. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждому направлению, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»