Налоговая нагрузка по налогу на прибыль

Введите выручку и уплаченный налог на прибыль за тот же период, чтобы увидеть долю налога в выручке и сравнить её с выбранным ориентиром. Калькулятор покажет нагрузку в процентах и расстояние до ориентира в процентных пунктах.

Результат

Доля налога в выручке: 5 %
Расстояние до ориентира: 1 п. п.

При выручке 10 000 000 ₽ и уплаченном налоге 500 000 ₽ нагрузка составляет 5 %. Это ниже выбранного ориентира 6 % на 1 п. п..

Показатель считают по-разному: долю налога на прибыль в выручке, в добавленной стоимости или в прибыли до налога. Сравнивайте свой результат с ориентиром, рассчитанным по той же методике.

Что показывает налоговая нагрузка по налогу на прибыль

Налоговая нагрузка по налогу на прибыль — это доля этого налога в выручке компании за тот же период. Показатель отвечает на вопрос, сколько копеек налога на прибыль приносит каждый рубль выручки.

Его используют для сравнения компаний между собой, для оценки последствий изменения ставки или льготы и для внутреннего контроля: резкое отклонение от обычного уровня может говорить об ошибке в расчёте налога или о смене структуры доходов и расходов.

Формула и пример расчёта

Формула простая: налоговая нагрузка = фактически уплаченный налог на прибыль / выручка × 100 %. Выручку берут без НДС, налог — фактически перечисленный в бюджет за тот же период.

Пример: выручка 10 000 000 ₽, налог на прибыль 500 000 ₽. Нагрузка = 500 000 / 10 000 000 × 100 = 5 %. Если ориентир 6 %, нагрузка ниже на 1 процентный пункт.

Другие методики расчёта

В аналитике встречаются и другие подходы. Например, долю налога на прибыль в добавленной стоимости (выручка минус материальные затраты) или в прибыли до налогообложения. Каждый показатель отвечает на свой вопрос, и сравнивать результаты, посчитанные по разным методикам, нельзя.

Для сравнения с ориентиром выберите ту методику, по которой рассчитан ориентир. Если ориентир — средняя нагрузка по отрасли, уточните, как она посчитана: по выручке, по добавленной стоимости или иначе.

Формулы

Доля налога в выручке: Нагрузка = Налог на прибыль / Выручка × 100 %
Доля налога в прибыли до налога: Нагрузка = Налог на прибыль / Прибыль до налога × 100 %
Доля налога в добавленной стоимости: Нагрузка = Налог на прибыль / (Выручка − Материальные затраты) × 100 %

Для расчёта по первой формуле используйте калькулятор выше. Для остальных понадобятся дополнительные данные из отчётности.

Примеры расчёта

Компания на общей системе

Выручка за год — 10 000 000 ₽, налог на прибыль — 500 000 ₽. Нагрузка составляет 5 %.

При ориентире 6 % нагрузка ниже на 1 п. п..

Посчитать с этими числами

Компания с более высокой нагрузкой

Выручка — 8 000 000 ₽, налог — 640 000 ₽. Нагрузка — 8 %, что выше ориентира 6 % на 2 п. п..

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать налоговую нагрузку по налогу на прибыль?

Разделите фактически уплаченный налог на прибыль за период на выручку за тот же период и умножьте на 100 %. Выручку берите без НДС.

Какой ориентир использовать для сравнения?

Таблица приложения 3 к приказу ФНС № ММ-3-06/333@ показывает совокупную налоговую нагрузку с учётом НДФЛ, а страховые взносы — отдельно. Сравнивать с ней долю одного налога на прибыль нельзя. Среднеотраслевую нагрузку по налогу на прибыль ФНС публикует в сервисе «Прозрачный бизнес». Перед сравнением проверьте знаменатель: сервис использует доходы по отчёту о финансовых результатах без доходов от участия в других организациях, а этот калькулятор — выручку.

Почему налоговая нагрузка может отличаться от ставки налога на прибыль?

Основная ставка налога на прибыль — 25 % от налоговой базы по главе 25 НК. Нагрузка здесь считается от выручки и зависит от расходов, внереализационных доходов и налоговых корректировок, поэтому не обязана быть ниже 25 %.

Включать ли в расчёт налог, уплаченный в виде авансовых платежей?

Да, для расчёта нагрузки берут фактически перечисленные в бюджет суммы налога за период, включая авансовые платежи, если они перечислены в этом периоде. Начисленный по декларации налог и фактически уплаченный — разные суммы: из-за авансов, переплаты и недоимки они не совпадают. Выберите один числитель и держите его во всех расчётах: калькулятор считает по фактически уплаченному налогу, и ориентир должен быть посчитан так же.

Нужен не только расчёт нагрузки, но и понимание, где бизнес теряет деньги

Посчитать юнит-экономику и увидеть, что скрывает общая цифра

Налоговая нагрузка по налогу на прибыль — важный ориентир, но он не показывает, какие товары, клиенты и каналы приносят убыток. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждому направлению, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»