Коэффициент отношения з п непосредственных исполнителей к себестоимости

Введите зарплату непосредственных исполнителей и себестоимость за один и тот же период. Калькулятор покажет коэффициент и сколько себестоимости приходится на все остальные затраты.

Результат

Доля зарплаты: 25 %
Остальная себестоимость: 1 500 000 ₽

Зарплата исполнителей составляет 25 % себестоимости; на остальные затраты приходится 1 500 000 ₽.

Коэффициент показывает структуру затрат, а не выгодность бизнеса: высокая доля зарплаты нормальна для услуг и разработки, низкая — для торговли и перепродажи.

Что показывает коэффициент

Коэффициент отношения зарплаты непосредственных исполнителей к себестоимости отвечает на один вопрос: какую часть затрат на продукт или услугу составляет труд тех, кто его делает. Он нужен, чтобы увидеть структуру себестоимости и понять, на что она реагирует: на рост окладов, на цены материалов или на аренду.

Это доля, а не норматив. Единого правильного значения нет: у ремонтной бригады труд занимает большую часть затрат, у перепродажи техники — малую. Сравнивать коэффициент стоит со своим прошлым периодом и с похожими по модели компаниями, а не с чужим числом.

Что считать зарплатой исполнителей

В числитель идёт оплата труда тех, кто непосредственно создаёт продукт или услугу: производственных рабочих, монтажников, отделочников, разработчиков, мастеров участка. Это начисленная сумма до вычета НДФЛ за тот же период, что и себестоимость.

Не относят к зарплате исполнителей оплату управленцев, бухгалтерии, отдела продаж, охраны и водителей, которые не заняты выпуском. Их труд — часть операционных или коммерческих расходов, и в числителе он завысит коэффициент, а в знаменателе может и не оказаться.

Что входит в себестоимость

Себестоимость — затраты на производство и продажу продукта или услуги за период: материалы и сырьё, оплата труда с страховыми взносами, аренда производственных помещений, амортизация оборудования, доставка до покупателя, работа подрядчиков.

Состав затрат задаёт учётная политика компании. Для сравнения периодов важно держать один и тот же набор статей: если в одном квартале в себестоимость попала аренда цеха, а в другом она ушла в управленческие расходы, коэффициент изменится без всяких изменений в работе.

Формула

Коэффициент: Доля зарплаты = Зарплата непосредственных исполнителей / Себестоимость × 100 %
Остальные затраты: Остальная себестоимость = Себестоимость − Зарплата исполнителей

В себестоимости оплата труда уже стоит вместе со страховыми взносами, поэтому в числитель берут начисленную зарплату исполнителей вместе с начисленными на неё взносами — тогда числитель и знаменатель сопоставимы. Если взносы хотят исключить, их убирают из обеих частей: пересчитывают и себестоимость. Держат одинаково во всех периодах именно выбранную пару «числитель + знаменатель», а не только числитель.

Два примера

Ремонтная бригада

За месяц бригада выполнила работы: 1 500 000 ₽ себестоимости, из них 900 000 ₽ — оплата труда монтажников.

Доля зарплаты исполнителей — 60 %, на материалы, инструмент и доставку приходится 600 000 ₽. Если поднять оклады на десятую часть, себестоимость вырастет заметно: труд здесь — основная статья.

Посчитать с этими числами

Сборка мебели из готовых деталей

Цех собирает мебель из покупных деталей: себестоимость 1 800 000 ₽, зарплата сборщиков 200 000 ₽.

Доля зарплаты — 11,11 %, остальное — 1 600 000 ₽: детали, фурнитура, аренда, доставка. Здесь рост окладов меняет себестоимость слабее, а сильнее на неё влияют цены поставщиков.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Зачем считать этот коэффициент?

Чтобы понять, на что реагирует себестоимость. При высокой доле зарплаты её двигают оклады и численность, при низкой — цены материалов и подрядчиков. Это помогает решить, где искать резервы и что пересматривать в первую очередь.

Включать ли страховые взносы в зарплату исполнителей?

В себестоимости оплата труда уже стоит со взносами. Поэтому в числитель берут начисленную зарплату исполнителей вместе с начисленными на неё взносами — так числитель и знаменатель сопоставимы. Если взносы исключают, их убирают из обеих частей: пересчитывают и себестоимость. Одинаково во всех периодах держат выбранную пару «числитель + знаменатель», иначе сравнение теряет смысл.

Что делать, если зарплата больше себестоимости?

Так бывает, когда в числитель попала зарплата за другой период или в себестоимость не включили часть затрат. Проверьте, что обе суммы за один и тот же период и что в себестоимости есть материалы, аренда и взносы. Калькулятор в этом случае покажет предупреждение.

Какой коэффициент считается нормальным?

Единого норматива нет: он зависит от отрасли и модели бизнеса. Сравнивайте свой коэффициент с прошлыми периодами той же компании и с компаниями похожего профиля. Резкое изменение доли без изменения цен и окладов обычно значит, что поменялся состав статей, а не экономика.

Чем это отличается от доли фонда оплаты труда в выручке?

Знаменатель другой. Здесь зарплата сравнивается с затратами, а в доле ФОТ от выручки — с доходом. Первый коэффициент показывает структуру себестоимости, второй — сколько от продаж уходит на людей. Считать стоит оба: они отвечают на разные вопросы.

Доля зарплаты видна, а прибыли нет

Посчитать, где бизнес зарабатывает, а где теряет

Коэффициент показывает структуру затрат, но не отвечает, какие товары, услуги и клиенты приносят убыток. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждому направлению, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»