Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Пример расчёта НДФЛ

Введите доход за год и вычеты — калькулятор покажет налог по ступеням шкалы, сумму на руки и среднюю ставку. Ниже разобраны примеры: обычная зарплата, доход выше порога и вычеты на детей.

Зарплата, премии и другие доходы основной базы за вычетом вычетов. Дивиденды и продажу имущества считают отдельно.

Результат

НДФЛ за год
402 000 ₽
На руки за год
2 598 000 ₽
Средняя ставка
13,4 %

С дохода 3 000 000 ₽ налог — 402 000 ₽, на руки — 2 598 000 ₽. Средняя ставка — 13,4 %, ставка на последний рубль — 15 %.

Налог считают нарастающим итогом с января: пока доход не перешёл порог, действует нижняя ставка, а повышенная ложится только на превышение. Поэтому средняя ставка за год всегда ниже ставки на последний рубль.

Как устроена прогрессивная шкала

Ставка НДФЛ зависит от годового дохода, а не от месячной зарплаты. Работодатель считает базу по каждому человеку нарастающим итогом с 1 января: в месяце, когда доход переходит порог, часть месяца ещё облагается по прежней ставке.

Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения. Поэтому при доходе чуть выше порога налог почти не меняется, а средняя ставка за год растёт плавно. Дивиденды, проценты по вкладам и облагаемые доходы от продажи и дарения имущества не складывают с зарплатой. Для определения ставки их учитывают в совокупности баз пункта 6 статьи 210 НК: 13 % до 2,4 млн ₽ и 15 % с превышения.

Вычеты на детей: база, а не налог

Стандартный вычет уменьшает доход, с которого считают налог, а не сам налог. На первого ребёнка вычет — 1 400 ₽ в месяц, на второго — 2 800 ₽, на третьего и каждого следующего — 6 000 ₽. На ребёнка-инвалида вычет 12 000 ₽ родителям и опекунам.

Вычет дают до месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 ₽; с этого месяца он не применяется. Очерёдность детей считают по старшинству всех детей, включая взрослых. При зарплате 150 000 ₽ лимит 450 000 ₽ исчерпывается за три месяца, и дальше вычет не дают. Вычет уменьшает базу на 1 400 ₽, то есть экономит 182 ₽ налога в месяц при ставке 13 %.

Формулы расчёта

Налог по ступеням
НДФЛ = налог по предыдущим ступеням + ставка ступени × (доход − нижняя граница ступени)
На руки
На руки = начислено − НДФЛ
Средняя ставка
Средняя ставка = НДФЛ / доход × 100 %
Вычет на детей
База = начислено − вычеты, пока доход с начала года не больше 450 000 ₽

Налог округляют до целого рубля. Внутри года работодатель считает его нарастающим итогом, поэтому в декабре сумма налога за месяц может отличаться от январской.

Три примера расчёта

Зарплата ниже порога

Сотрудник получает 100 000 ₽ в месяц, за год — 1 200 000 ₽. Доход не переходит порог 2,4 млн ₽, поэтому весь год действует ставка 13 %.

Налог за год — 156 000 ₽, на руки — 1 044 000 ₽. Средняя ставка совпадает со ставкой на последний рубль — 13 %.

Посчитать с этими числами

Доход перешёл порог

Руководитель получает 250 000 ₽ в месяц, за год — 3 000 000 ₽. Порог 2,4 млн ₽ доход переходит в октябре: с этого месяца к превышению применяют 15 %.

Налог за год — 402 000 ₽, на руки — 2 598 000 ₽. Средняя ставка — 13,4 %, а на последний рубль — 15 %.

Посчитать с этими числами

Вычет на ребёнка

Сотрудник с одним ребёнком получает 100 000 ₽ в месяц. Вычет 1 400 ₽ дают до месяца, в котором доход превысил 450 000 ₽, — до апреля включительно.

Вычет уменьшает базу, а не налог: за год экономия — 156 000 ₽. На руки за год — 1 044 000 ₽.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать НДФЛ с зарплаты за месяц?

Умножьте начисленную сумму за вычетом вычетов на ставку. При зарплате 100 000 ₽ и ставке 13 % налог — 13 000 ₽, на руки — 87 000 ₽. Если доход с начала года перешёл порог 2,4 млн ₽, к превышению применяют 15 %, и налог за месяц будет больше.

Почему в декабре налог больше, чем в январе?

Потому что шкала прогрессивная. Пока доход с начала года не перешёл порог, действует ставка 13 %. В месяце перехода часть дохода облагается по 13 %, а превышение — по 15 %. Поэтому сумма налога за месяц растёт к концу года, а средняя ставка за год остаётся ниже ставки на последний рубль.

Складываются ли зарплата и дивиденды при расчёте НДФЛ?

Нет. Основная база (зарплата, премии, вознаграждения по ГПХ), дивиденды, продажа имущества и подарки считаются отдельно. К дивидендам применяют свою шкалу: 13 % до 2,4 млн ₽ и 15 % с превышения. Поэтому зарплата и дивиденды не поднимают друг другу ставку.

До какого дохода дают вычет на детей?

Вычет дают до месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 ₽; с этого месяца он не применяется. При зарплате 100 000 ₽ лимит исчерпывается в мае: январь–апрель вычет дают, с мая — нет. При зарплате 40 000 ₽ вычет дают с января по ноябрь, а в декабре доход с начала года (480 000 ₽) превысил 450 000 ₽ и вычет не применяется — всего 11 месяцев.

Что такое средняя ставка и зачем она нужна?

Это доля налога в доходе за год: налог делят на весь доход и умножают на 100 %. Она показывает реальную нагрузку.

Зарплата, налоги и отчётность съедают время

Отдать рутину программам, а не бухгалтеру

Расчёт НДФЛ, вычеты, сверки и отчёты по сотрудникам — рутина, на которую уходят часы каждый месяц. Я нахожу в бухгалтерии и кадрах операции, которые выгодно отдать ИИ: ответы на одни и те же вопросы, карточки в CRM, сверки, типовые отчёты.

Подключаю программы к вашим CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов и денег освободилось. Окупаемость считаю по каждому отделу.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»

Другие калькуляторы