Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах: формула по балансу

Введите просроченный долг поставщикам, всю кредиторскую задолженность и пассивы по строке 1700 — калькулятор покажет долю просрочки в пассивах и в самой кредиторке.

Результат

Доля просрочки в пассивах: 5 %
Доля просрочки в кредиторской задолженности: 25 %

Просроченный долг занимает 5 % пассивов и 25 % кредиторской задолженности. Сумму просрочки возьмите из расшифровки долга.

Доля в пассивах — это вес просрочки в имуществе компании, а не срок, на который она просрочена. Рядом смотрите, какая часть кредиторки просрочена и хватает ли оборотных активов, чтобы рассчитаться.

Формула доли просроченной кредиторской задолженности в пассивах

Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах = просроченная кредиторская задолженность / пассивы (строка 1700 баланса) × 100 %. В числителе — вся просроченная кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики, персонал, бюджет и внебюджетные фонды, полученные авансы. В знаменателе — весь итог баланса по пассиву: капитал и резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства.

Второй показатель — доля просрочки в самой кредиторке: просроченная кредиторская задолженность / вся кредиторская задолженность × 100 %. В знаменателе — вся кредиторская задолженность: краткосрочная по строке 1520 плюс долгосрочная по строке 1450. Можно считать и только по краткосрочной кредиторке, но тогда так и говорите: иначе доля просрочки выйдет завышенной. Первый показатель отвечает, насколько просрочка тяжела для компании в целом, второй — какая часть расчётов с контрагентами уже сорвана.

Где взять сумму просрочки

Баланс не показывает, какая часть долга просрочена, но делит кредиторку по срокам: строка 1520 — краткосрочная кредиторская задолженность: со сроком погашения до 12 месяцев либо связанная с обычным операционным циклом независимо от срока. Долгосрочную кредиторку ищут в расшифровке строки 1450 «Прочие долгосрочные обязательства». Сумму просрочки собирают по расшифровке кредиторской задолженности, актам сверки с поставщиками и данным управленческого учёта.

Кредиторскую задолженность и пассивы берите из баланса на одну дату: годовой или промежуточный. Если сравниваете кварталы, берите один и тот же вид баланса, иначе доля будет прыгать из-за смены даты, а не из-за долга.

Формулы

Доля просрочки в пассивах: Просроченная кредиторская задолженность / Пассивы (строка 1700) × 100 %
Доля просрочки в кредиторке: Просроченная кредиторская задолженность / Кредиторская задолженность (строка 1520 + строка 1450) × 100 %

Обе доли считают в процентах и на одну дату. Рост любой из них означает, что обязательства перед контрагентами перестали закрываться в срок.

Два примера

Просрочка небольшая, но растёт

Компания должна поставщикам 2 000 000 ₽, из них 500 000 ₽ — с прошедшим сроком оплаты. Пассивы по балансу — 10 000 000 ₽.

Просрочка занимает 5 % пассивов и 25 % кредиторки. Сама доля невелика, но важна динамика: если через квартал просрочка выросла, а выручка нет, долг перестал обслуживаться.

Посчитать с этими числами

Просрочена почти вся кредиторка

Из 2 000 000 ₽ кредиторской задолженности 1 800 000 ₽ просрочено, пассивы — 6 000 000 ₽.

Просрочка — 30 % пассивов и 90 % всей кредиторки. При таком весе контрагенты могут приостановить отгрузки, а долг рискует перейти в судебное взыскание.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать долю просроченной кредиторской задолженности в пассивах по балансу?

Разделите просроченную кредиторскую задолженность на итог баланса по пассиву, строку 1700, и умножьте на 100 %. Сумму просрочки в балансе не найти: её берут из расшифровки долга и актов сверки.

Чем доля в пассивах отличается от доли в кредиторской задолженности?

Знаменатель. Доля в пассивах показывает вес просрочки во всём имуществе компании, доля в кредиторке — какая часть расчётов с поставщиками сорвана.

Какую долю считать критичной?

Единой нормы нет: у каждой отрасли свой обычный уровень кредиторки и свои сроки оплаты. Смотрите динамику показателя и то, растёт ли просрочка быстрее выручки. Если контрагенты уже приостанавливают отгрузки или подают иски, вопрос не в проценте, а в графике погашения.

Входит ли просроченная кредиторка в пассивы?

Да. Кредиторская задолженность — часть краткосрочных обязательств, строка 1520, а они входят в итог пассива, строку 1700. Доля просрочки в пассивах меньше 100 %, только пока капитал положителен; при отрицательном капитале показатель может превысить 100 %, поэтому его смотрят вместе с чистыми активами.

Что делать, если просрочка растёт?

Сведите график платежей по каждому контрагенту, договоритесь о рассрочке или реструктуризации до суда, проверьте, хватает ли оборотных активов на расчёты. Дальше считайте, сколько денег нужно на закрытие просрочки и откуда они придут: из выручки, из запасов или из нового финансирования.

Просрочка в отчёте видна, а причина — нет

Собрать данные по долгам без ручных выгрузок

Калькулятор показывает долю просрочки на одну дату. Чтобы следить за ней каждую неделю, данные о долгах, сроках оплаты и актах сверки приходится каждый раз собирать руками из 1С, почты и таблиц.

Я собираю ИИ-агента под одну задачу: он разбирает заявки и документы, сверяет суммы и сроки и готовит сводку по долгам к нужной дате. Агента подключаю к CRM, 1С и почте и проверяю на настоящих случаях компании.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»