Рентабельность ОС формула

Введите выручку, среднюю стоимость основных средств и финансовый результат за период. Калькулятор посчитает рентабельность основных средств и фондоотдачу — сколько прибыли и сколько выручки приносит каждый рубль, вложенный в оборудование, здания и машины.

Результат

Рентабельность основных средств: 20 %
Фондоотдача: 1,5 раза

При средней стоимости основных средств 4 000 000 ₽ и чистом результате 800 000 ₽ рентабельность составляет 20 %. Сравнивайте периоды с одинаковой методикой оценки средств.

Показатель считают по остаточной стоимости: чем старше оборудование, тем ниже знаменатель и выше рентабельность при той же прибыли. Поэтому сравнивайте только свои периоды и компании с похожим парком техники.

Рентабельность основных средств: что это и что показывает формула

Рентабельность основных средств показывает, сколько прибыли приносит каждый рубль, вложенный в оборудование, транспорт, здания и другие основные средства. Формула простая: финансовый результат за период делят на среднюю стоимость основных средств за тот же период и умножают на 100 %, чтобы получить проценты.

Показатель отвечает на вопрос, окупаются ли вложения в производственную базу. Если рентабельность падает, а выручка растёт, значит, новые станки и площади пока не отдают отдачу: деньги вложены, а прибыль не прибавилась.

Формулы

Рентабельность основных средств: Рентабельность ОС = Прибыль за период / Средняя стоимость основных средств × 100 %
Средняя стоимость основных средств: Средняя стоимость ОС = (Остаток на начало периода + Остаток на конец периода) / 2
Средняя стоимость по балансу за год: Средняя стоимость ОС = (Строка 1150 на 1 января + … + Строка 1150 на 31 декабря) / 13
Фондоотдача: Фондоотдача = Выручка / Средняя стоимость основных средств

В расчёт берут балансовую стоимость основных средств: первоначальную стоимость с учётом проведённых переоценок минус накопленная амортизация и накопленное обесценение. Так же устроена строка 1150 бухгалтерского баланса.

Какую прибыль брать в числитель

Чаще берут чистую прибыль — строку 2400 отчёта о финансовых результатах. Тогда показатель называют рентабельностью основных средств по чистой прибыли.

Можно брать прибыль до налогообложения (строка 2300) или прибыль от продаж (строка 2200). Смысл тот же, но числа будут разные, поэтому при сравнении периодов и компаний важно, чтобы прибыль была одного вида. В калькуляторе вводите тот результат, который вам нужен, и не смешивайте виды между периодами.

Два примера

Производственный участок

Участок выручил за год 6 000 000 ₽, средняя стоимость его станков и помещений — 4 000 000 ₽, чистая прибыль — 800 000 ₽.

Рентабельность основных средств — 20 %: каждый рубль, вложенный в оборудование, принёс столько копеек прибыли за год. Фондоотдача — 1,5 раза: столько рублей выручки даёт рубль основных средств.

Посчитать с этими числами

Убыточный год после закупки техники

Компания обновила парк техники: средняя стоимость основных средств — 7 000 000 ₽, выручка — 5 000 000 ₽, а год закончился убытком −400 000 ₽.

При убытке −400 000 ₽ рентабельность отрицательная — −5,71 %, при этом фондоотдача 0,71 раза говорит лишь о загрузке базы выручкой, а не об окупаемости. Для вывода об окупаемости нужен срок окупаемости или прибыль на рубль основных средств.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать рентабельность основных средств?

Разделите прибыль за период на среднюю стоимость основных средств за тот же период и умножьте на 100 %.

Чем рентабельность основных средств отличается от фондоотдачи?

Числитель разный: у рентабельности — прибыль, у фондоотдачи — выручка. Фондоотдача показывает, сколько продаж даёт рубль основных средств, рентабельность — сколько прибыли.

Где взять среднюю стоимость основных средств?

Из бухгалтерского баланса: строка 1150 «Основные средства» на начало и конец периода. Для года точнее сложить остатки на первое число каждого месяца и на 31 декабря и разделить на 13 — так средняя стоимость учитывает ввод и выбытие техники внутри года. Для расчёта налога на имущество применяют тот же порядок: остаточная стоимость на 1-е число каждого месяца и последнее число периода, делённая на число месяцев плюс один (п. 4 ст. 376 НК).

Какой показатель считается хорошим?

Единой нормы нет: она зависит от отрасли и от того, насколько изношено оборудование. Сравнивайте свой показатель с прошлыми периодами и с компаниями похожего профиля, где техника примерно того же возраста. Рост рентабельности при росте выручки — хороший знак, падение при росте выручки — повод разобраться, окупаются ли новые вложения.

Почему рентабельность выросла, а прибыли не прибавилось?

Знаменатель мог уменьшиться: часть техники самортизировалась или выбыла, средняя стоимость основных средств упала, и та же прибыль делится на меньшее число. Проверьте, не продавали ли оборудование и не списывали ли изношенное. Сравнивать периоды стоит с одинаковым порядком оценки.

Что делать, если рентабельность основных средств низкая?

Посмотрите, какое оборудование простаивает или загружено не полностью, и сравните отдачу по цехам и участкам. Иногда выгоднее продать неиспользуемую технику и сдать площади в аренду, чем держать их на балансе. Где именно теряется отдача по направлениям, показывает калькулятор юнит-экономики.

Оборудование загружено, а прибыли нет

Понять, какие направления окупают технику, а какие её съедают

Средняя рентабельность по компании прячет разницу между цехами, товарами и каналами: одни направления окупают станки, другие работают в минус. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждому направлению, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»

По этой теме

Рентабельность основных фондов