Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Расчет страховых взносов в 2023 году для малых предприятий по МРОТ

Введите выплату работнику за месяц 2023 года и базу с начала года. Калькулятор посчитает единые страховые взносы по пониженному тарифу малого предприятия: 30 % с части выплаты до МРОТ и 15 % со всего, что выше, плюс взносы на травматизм.

Укажите тариф, установленный для вашей организации.

Результат

Единые страховые взносы
17 436,30 ₽
Взносы на травматизм
200 ₽
Всего взносов
17 636,30 ₽
Выплата вместе со взносами
117 636,30 ₽

На выплату начислены единые взносы 17 436,30 ₽ и взносы на травматизм 200 ₽. Вместе с выплатой расходы составят 117 636,30 ₽.

Годовая база после этой выплаты превысила установленный на 2023 год предел. При следующих начислениях учтите уже накопленную базу.

Сохраните расчёт вместе с данными о выплатах: он поможет сверить начисления за месяц 2023 года.

Тариф малого предприятия применяется к каждому работнику отдельно: порог МРОТ берут по человеку за месяц, а не по организации в целом.

МРОТ на 2023 год для расчета страховых взносов

В 2023 году МРОТ для расчёта страховых взносов малых предприятий — 16 242 ₽. От этой суммы отсчитывают пониженный тариф: с части выплаты работнику в этих пределах платят 30 %, со всего, что выше, — 15 %.

Тариф действует по каждому человеку за месяц. Если сотрудник работает на полставки, порог не уменьшают: МРОТ берут в полной сумме.

С 1 января 2026 года МРОТ равен 27 093 ₽, и для расчётов 2026 года порог другой. Здесь считают взносы за 2023 год, поэтому в формулу идёт 16 242 ₽.

Пониженный тариф для малых предприятий установлен подпунктом 17 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса. В 2023 году его применяла любая компания из реестра малых и средних предприятий, независимо от вида деятельности. С 2025 года для обрабатывающих МСП из перечня ввели отдельный тариф 7,6 % сверх 1,5 МРОТ; остальные МСП сохраняли тариф 15 % сверх 1,5 МРОТ. Отраслевые ограничения для тарифа 15 % действуют с 2026 года. С 2023 года общепит с долей доходов от своей деятельности не меньше 70 % платит по тому же тарифу.

Как считают взносы по МРОТ

Сначала определяют, какая часть выплаты попадает в предел МРОТ, а какая — выше. С первой части берут 30 %: это взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование одним платежом. Со второй части — 15 % единым тарифом на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Есть второй предел — единая предельная база. В 2023 году она составляла 1 917 000 ₽ с начала года по каждому работнику. Сверх предельной базы 1 917 000 ₽ взносы начисляют по 15,1 % (п. 3 ст. 425 НК); отдельного тарифа ВНиМ 2,9 % в этом расчёте нет: с 2023 года пенсионное, медицинское и социальное страхование входят в единый тариф. У пониженного тарифа малого предприятия свои правила: 15 % с части выше МРОТ платят и сверх предельной базы.

Взносы на травматизм считают отдельно, по тарифу от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска. Предельной базы у них нет, пониженный тариф малого предприятия на них не распространяется.

Формулы взносов за месяц 2023 года

Часть в пределах МРОТ
Часть в пределах МРОТ = 16 242 ₽, если выплата больше; иначе — вся выплата
Единые взносы
В пределах базы: МРОТ × 30 % + (Выплата − МРОТ) × 15 %. Сверх базы: МРОТ × 15,1 % + (Выплата − МРОТ) × 15 %
Взносы на травматизм
Травматизм = Выплата × Тариф
Всего взносов
Всего = Единые взносы + Травматизм
Стоимость работника
Стоимость = Выплата + Всего взносов

Взносы считают в рублях и копейках; округление до полного рубля применяется к налогам, а не к страховым взносам.

Три примера за 2023 год

Инженер на окладе выше МРОТ

Инженеру начислили за месяц 100 000 ₽. Из них 16 242 ₽ облагаются по 30 %, остальное — по 15 %.

Единые взносы — 17 436,30 ₽, взносы на травматизм по тарифу 0,2 % — 200 ₽. Работник обходится компании в 117 636,30 ₽.

Посчитать с этими числами

Продавец с зарплатой около МРОТ

Продавцу начислили 20 000 ₽. Почти вся сумма выше МРОТ, поэтому по ставке 30 % облагается только 16 242 ₽.

Единые взносы — 5 436,30 ₽, травматизм — 40 ₽, всего 5 476,30 ₽. Вместе с зарплатой продавец стоит 25 476,30 ₽.

Посчитать с этими числами

Выплата сверх предельной базы

С начала года работнику начислили 1 900 000 ₽, и после этой выплаты база перешла предел 1 917 000 ₽.

По пониженному тарифу малого предприятия единые взносы — 17 436,30 ₽: 15 % с части выше МРОТ платят и сверх предельной базы. Травматизм — 200 ₽, всего 17 636,30 ₽.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Какой МРОТ 2023 для расчета страховых взносов?

16 242 ₽ — федеральный МРОТ с 1 января 2023 года. От него малые предприятия отсчитывают пониженный тариф: 30 % с выплаты в этих пределах и 15 % со всего, что выше. Порог — федеральный МРОТ 16 242 ₽ по каждому работнику за месяц, районный коэффициент его не увеличивает. С 1 января 2026 года МРОТ равен 27 093 ₽, но к расчётам за 2023 год он не применяется.

Какие взносы платит малое предприятие с зарплаты выше МРОТ?

С части выплаты в пределах МРОТ — 30 % единым тарифом. С части выше МРОТ — 15 % единым тарифом на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Порог МРОТ считают по каждому работнику или по всей организации?

По каждому работнику за каждый месяц. Складывать зарплаты всех сотрудников и сравнивать сумму с МРОТ нельзя: у одного человека выплата может быть в разы выше порога, у другого — ниже.

Что изменилось в 2023 году по сравнению с 2022-м?

С 2023 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование платят одним платежом по единому тарифу, а отчётность принимают по единой форме. Пониженный тариф малого предприятия сохранился: 30 % до МРОТ и 15 % сверх. Общепит получил тот же тариф при доле доходов от своей деятельности не меньше 70 %.

Нужно ли платить взносы на травматизм с части выше МРОТ?

Да, и по полному тарифу. Взносы на травматизм считают со всей выплаты по тарифу от 0,2 до 8,5 %: пониженный тариф малого предприятия на них не действует.

Как проверить начисления за 2023 год?

Возьмите выплаты по каждому работнику за каждый месяц 2023 года. Часть до 16 242 ₽ облагайте по 30 % в пределах годовой базы 1 917 000 ₽ и по 15,1 % сверх неё; часть выше МРОТ — по 15 %. Добавьте травматизм. Сверьте результат с расчётом по взносам, который сдавали за 2023 год: суммы за год должны сойтись.

Взносы посчитаны, а сколько стоит вся команда — не видно

Собрать расходы на людей в одну картину

Калькулятор считает взносы с одной выплаты за месяц. Чтобы увидеть, сколько компания тратит на всю команду и где эти деньги теряются, нужна другая работа: свести выплаты, взносы, налоги и выработку по каждому отделу и понять, какие задачи стоит отдать программам, а какие люди делают быстрее и дешевле.

Я нахожу в отделах рутину, которая съедает часы: ответы на одни и те же вопросы, карточки в CRM, коммерческие предложения, сверки и отчёты. Потом подключаю к этой работе ИИ и каждую неделю показываю, сколько часов и денег освободилось.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»

Другие калькуляторы