Коэффициент структуры долгосрочных вложений: формула

Введите долгосрочные обязательства и внеоборотные активы — калькулятор посчитает коэффициент структуры долгосрочных вложений и покажет то же отношение в процентах.

Результат

Коэффициент: 0,3
То же отношение в процентах: 30 %

Долгосрочные обязательства — 3 000 000 ₽, внеоборотные активы — 10 000 000 ₽. На рубль знаменателя приходится 0,3 рубля числителя (30 %).

Сравните показатель с предыдущими периодами и разберите, какая часть расчёта изменилась.

Коэффициент считают по двум строкам баланса на одну дату. Он ничего не говорит о прибыли и деньгах на счёте: длинный кредит может быть уже потрачен, а имущество — давно изношено.

Что показывает коэффициент структуры долгосрочных вложений

Показатель отвечает на вопрос, какая доля внеоборотных активов — основных средств, нематериальных активов, долгосрочных вложений — оплачена долгосрочными заёмными деньгами. Это не оценка «хорошо или плохо», а снимок того, как устроено финансирование имущества, которое работает в бизнесе годами.

Знаменатель — иммобилизованные активы, то есть всё, что надолго выведено из оборота: итог раздела I баланса. Числитель — долгосрочный заёмный капитал: итог раздела IV баланса. Оба итога берут из бухгалтерского баланса на одну и ту же дату, иначе сравнение теряет смысл.

Формула коэффициента структуры долгосрочных вложений

Коэффициент структуры долгосрочных вложений: КСДВ = Долгосрочные обязательства ÷ Внеоборотные активы
То же в процентах: КСДВ × 100 %

В балансе числитель — строка 1400 «Итого по разделу IV», знаменатель — строка 1100 «Итого по разделу I». Чем выше коэффициент, тем больше долгосрочных обязательств приходится на рубль внеоборотных активов. Источники оплаты имущества по этому отношению не определяют: нужно отдельно учитывать капитал, краткосрочные обязательства и состав раздела IV.

Два примера

Завод купил линию в кредит

Долгосрочные обязательства завода — 3 000 000 ₽, внеоборотные активы — 10 000 000 ₽. Коэффициент — 0,3, то есть 30 %: примерно треть имущества длительного пользования оплачена долгосрочным займом, остальное — своими деньгами.

Посчитать с этими числами

Компания почти без длинных кредитов

Долгосрочные обязательства — 500 000 ₽, внеоборотные активы — 12 000 000 ₽. Коэффициент — 0,04, или 4,17 %. Внеоборотные активы в основном свои, и зависимость от долгосрочных кредиторов небольшая.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать коэффициент структуры долгосрочных вложений по формуле?

Разделите итог раздела IV баланса (долгосрочные обязательства) на итог раздела I (внеоборотные активы).

Что значит значение больше единицы?

Долгосрочных обязательств больше, чем внеоборотных активов. Так бывает, когда длинные кредиты или займы пошли на оборотный капитал или на вложения, которые в балансе попали в другой раздел. Само по себе это не ошибка, но стоит понять, на что именно ушли заёмные деньги.

Какой коэффициент считается нормальным?

Единого норматива нет: у завода с дорогим оборудованием и у торговой компании с арендованными складами структура имущества разная. Показатель читают в динамике — сравнивают с прошлыми периодами и со схожими компаниями отрасли. Резкий рост требует проверить обе части расчёта: долгосрочные обязательства могли увеличиться, а внеоборотные активы — уменьшиться. В составе обязательств отдельно посмотрите займы, отложенные налоги и оценочные обязательства.

Где взять цифры для расчёта?

В бухгалтерском балансе: строка 1400 — итог раздела IV, строка 1100 — итог раздела I. В упрощённом балансе малого предприятия эти разделы даны группами строк, и берут итог группы целиком.

Чем этот коэффициент отличается от коэффициента автономии?

Автономия показывает, какая доля всего имущества оплачена собственными средствами: капитал делят на валюту баланса. Коэффициент структуры долгосрочных вложений смотрит узко — только на внеоборотные активы и только на длинные займы. Поэтому компания может быть устойчивой по автономии и при этом иметь высокий КСДВ, если имущество куплено в лизинг или в кредит.

В балансе цифры есть, а картины нет

Собрать цифры бизнеса на одном экране

Коэффициент считают по двум строкам баланса, но сам по себе он ничего не решает: важно видеть его рядом с выручкой, деньгами и маржой. Я собираю главные цифры бизнеса на одной панели и настраиваю автоматическое обновление из CRM, рекламных кабинетов и учёта.

Панель открывается на телефоне и компьютере и присылает сообщение, когда показатель выходит за пределы, которые вы задали.

Читать об услуге «Панель собственника»