Какой налог на землю сельхозназначения за 1 гектар

Введите площадь участка и кадастровую стоимость гектара, ставку из решения местных депутатов, долю в праве и месяцы владения. Калькулятор покажет налог за весь участок и сколько его приходится на один гектар.

Результат

Кадастровая стоимость доли: 5 000 000 ₽
Налог до льготы: 15 000 ₽
Налог за период: 15 000 ₽
В расчёте на гектар участка: 1 500 ₽

Кадастровая стоимость доли — 5 000 000 ₽, налог до льготы — 15 000 ₽. После введённой льготы за период получается 15 000 ₽, или 1 500 ₽ на гектар.

Земельный налог платят в бюджет муниципалитета, где стоит участок, и он не зависит от того, что на земле вырастили и сколько заработали. Организации платят авансы и остаток налога за год самостоятельно, без декларации по земельному налогу; ИП и физлица — по налоговому уведомлению.

От чего зависит налог за гектар

Земельный налог считают не с дохода и не с урожая, а с кадастровой стоимости участка. Поэтому налог за гектар — это кадастровая стоимость гектара, умноженная на ставку муниципалитета. Для ставки важно не только то, что записано в ЕГРН (категория и вид разрешённого использования), но и фактическое использование участка: 0,3 % — для используемых для сельскохозяйственного производства, иначе — до 1,5 % (пп. 1, 2 п. 1 ст. 394 НК). А вот количество гектаров на ставку действительно не влияет.

Ставку устанавливают депутаты муниципального образования своим решением. Для земель сельскохозяйственного назначения, для земель в составе зон сельскохозяйственного использования в населённых пунктах и для сельхозугодий ставка не может быть выше 0,3 % кадастровой стоимости — п. 1 ст. 394 НК. Она может быть и ниже: местное решение не обязано брать верхнюю границу.

Кадастровую стоимость берут из ЕГРН на 1 января года, за который платят налог. Если в течение года участок разделили, объединили или изменили его границы, для новых участков стоимость определяют на день внесения сведений в ЕГРН.

Как посчитать налог за 1 гектар

Возьмите кадастровую стоимость всего участка из выписки ЕГРН и разделите на его площадь в гектарах — получится стоимость гектара. Умножьте её на ставку муниципалитета в процентах и разделите на 100. Это и есть налог за один гектар за полный год.

Если участок принадлежит вам не весь год, налог уменьшается пропорционально полным месяцам владения. Полный месяц: месяц возникновения права — если оно возникло до 15-го числа включительно, месяц прекращения права — если оно прекратилось после 15-го числа (п. 7 ст. 396 НК). Например, участок куплен 20 июля — полных месяцев владения 5, а не 6.

Налог за участок в целом — это стоимость доли, умноженная на ставку и на отношение полных месяцев владения к 12. Калькулятор считает так же и показывает оба ответа: сумму за весь участок и сумму на гектар.

Формулы земельного налога

Кадастровая стоимость доли: Стоимость доли = Кадастровая стоимость гектара × Площадь участка, га × Доля в праве
Налог до льготы: Налог = Стоимость доли × Ставка муниципалитета / 100 × Полные месяцы владения / 12
Налог за гектар: Налог за гектар = Кадастровая стоимость гектара × Ставка / 100 × Месяцы / 12
Налог к уплате: Налог к уплате = Налог до льготы − Льгота, но не меньше нуля

Организации платят авансы по итогам отчётных периодов (если местное решение их не отменило) и налог по итогам года, исчисляя его самостоятельно; налоговую декларацию по земельному налогу организации не представляют начиная с налогового периода 2020 года, обязанность отменена с 2021 года. ИП и физлица платят один раз по уведомлению налоговой.

Два примера расчёта

Поле на 10 гектаров целиком у собственника

Фермер владеет участком сельхозназначения площадью 10 га, кадастровая стоимость гектара — 500 000 ₽. Стоимость всего участка — 5 000 000 ₽.

Ставка в его муниципалитете — 0,3 %. За полный год налог до льготы — 15 000 ₽, льготы нет, поэтому к уплате 15 000 ₽. На гектар приходится 1 500 ₽.

Посчитать с этими числами

Полгода владения и льгота

Второй собственник купил половину того же участка в июле и владел долей 6 полных месяцев. Его стоимость доли — 2 500 000 ₽.

Налог до льготы — 3 750 ₽. Местное решение даёт ему льготу 1 000 ₽, к уплате остаётся 2 750 ₽, или 275 ₽ в расчёте на гектар участка.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Какой налог на землю сельхозназначения за 1 гектар?

Кадастровая стоимость гектара, умноженная на ставку муниципалитета. Для сельхозземли ставка не может быть выше 0,3 % — п. 1 ст. 394 НК, а точную ставку устанавливают местные депутаты.

Как посчитать земельный налог за участок?

Умножьте кадастровую стоимость участка на ставку и на отношение полных месяцев владения к 12.

Какая ставка земельного налога под сельхозку?

Федеральный предел — 0,3 % кадастровой стоимости для земель сельскохозяйственного назначения, земель в составе зон сельскохозяйственного использования в населённых пунктах и сельхозугодий (п. 1 ст. 394 НК). Муниципалитет вправе установить ставку ниже. Если участок используется не по целевому назначению, применяют ставку до 1,5 % — проверьте, что записано в ЕГРН и как участок фактически используется.

Когда налог считают за неполный год?

Когда право на участок возникло или прекратилось в течение года. Месяц возникновения права полный при регистрации до 15-го числа включительно; месяц прекращения права полный при прекращении после 15-го числа. Покупка в июле: 6 полных месяцев при дате до 15 июля, 5 — при дате позже (п. 7 ст. 396 НК).

Кто освобождён от земельного налога?

Федеральные льготы перечислены в ст. 395 НК: учреждения и органы уголовно-исполнительной системы освобождены по участкам для непосредственного выполнения своих функций; религиозные организации — по принадлежащим им участкам с объектами религиозного и благотворительного назначения либо предназначенным для их размещения; общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока — по участкам в установленных местах традиционного проживания и хозяйственной деятельности. Муниципалитеты дают свои льготы и вычеты местным решением — их и вводите в калькулятор.

Что делать, если кадастровая стоимость кажется завышенной?

Оспорить кадастровую стоимость можно в суде; внесудебно — подать заявление об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной в бюджетное учреждение, которое определяет кадастровую стоимость (ст. 22.1 Закона № 237-ФЗ). Комиссия при Росреестре — не действующий орган для таких споров. Пока стоимость не изменили в ЕГРН, налог считают по прежней. Оспаривание занимает месяцы, поэтому в бюджет года лучше заложить налог по действующей стоимости.

Нужно ли платить налог, если земля не используется?

Да. Земельный налог не зависит от того, обрабатывается участок или стоит пустым: платят с кадастровой стоимости, пока право собственности записано в ЕГРН. Для заброшенных сельхозземель действует отдельный механизм изъятия, но налог за время владения он не отменяет.

Участок приносит выручку, а сколько он стоит бизнесу — непонятно

Посчитать, что каждый гектар и каждое направление приносят после всех расходов

Налог за гектар — только одна строка в экономике хозяйства. Рядом стоят обработка, техника, зарплаты, хранение урожая и сбыт, и по общей выручке не видно, какое поле или культура зарабатывают, а какие тянут вниз.

Я считаю юнит-экономику по каждому направлению после всех расходов, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»