Компенсация НДС при УСН в смете

В 2026–2029 годах подрядчик на УСН освобождён от НДС, пока доход за прошлый год не больше 20 млн ₽ и доход текущего года не превысил этот порог. Свыше порога он платит НДС с выручки: по спецставкам 5 или 7 % без вычета входного налога либо по общим 22, 10 или 0 % с вычетом. Входной налог по материалам и услугам остаётся расходом у освобождённых и у тех, кто выбрал спецставки, и тогда его учитывают в смете отдельной строкой. Калькулятор покажет входной налог по стоимости ресурсов без НДС.

Результат

Стоимость ресурсов без НДС: 1 300 000 ₽
Входной НДС по ресурсам: 260 000 ₽
Стоимость ресурсов с НДС: 1 560 000 ₽

На ресурсы стоимостью 1 300 000 ₽ приходится входной НДС 260 000 ₽; вместе — 1 560 000 ₽. В смету включают затраты на НДС по ресурсам, определённые по применимой методике и подтверждённым данным.

Компенсация — это не налог с выручки подрядчика, а его расход: входной налог по ресурсам, который он не может принять к вычету. В смету он попадает только по тем затратам, где уплачен и подтверждён документами.

Что такое компенсация НДС в смете

В 2026–2029 годах организация на УСН освобождена от НДС при доходе за прошлый год не больше 20 млн ₽, пока доход текущего года также не превысил 20 млн ₽. Свыше порога она платит НДС с выручки: по спецставкам 5 или 7 % без вычета входного налога либо по общим 22, 10 или 0 % с вычетом. На спецставках входной налог по материалам, услугам машин и другим ресурсам она платит поставщику и принять к вычету не может, на общих ставках — принимает к вычету. В первом случае эти деньги становятся её расходом, и в смете их показывают отдельной строкой — компенсацией НДС; на общих ставках отдельная строка не нужна.

Строка нужна, чтобы цена подрядчика на УСН была сравнима с ценой подрядчика на общей системе: у первого налог сидит в затратах, у второго — в выручке. Без этой строки смета на УСН выглядит дешевле, а на деле часть налога просто не учтена.

Формула 2020 года

В сметах, собранных по старой методике, компенсацию считали по каждому ресурсу отдельно: стоимость ресурса без НДС умножали на ставку налога. Затем суммы по материалам, машинам и прочим ресурсам складывали.

Ставка в формуле — та, что указана в документах поставщика. Ресурсы с разными ставками считают по отдельности: смешивать их в одной строке нельзя. Именно так устроен расчёт в калькуляторе: стоимость ресурсов без НДС умножается на введённую ставку.

Компенсация НДС при УСН в смете в 2023 году по новой методике

Методика № 421/пр утверждена в 2020 году. При составлении проектной сметы цены ресурсов обосновывают сметными ценами и, в предусмотренных случаях, конъюнктурным анализом; фактическая уплата входного НДС для этого не требуется. Отдельной универсальной формулы компенсации НДС подрядчику на УСН методика не устанавливает.

Поэтому одинаковой для всех формулы «стоимость × ставка» в новой методике нет: порядок зависит от вида затрат и от того, как они подтверждены. В калькуляторе вы сами выбираете, какие ресурсы входят в базу, и считаете налог только по ним.

Компенсация НДС при УСН в смете в 2023 году: формула в «Гранд-Смете»

В «Гранд-Смете» компенсация не появляется сама: программа считает по тем нормам и параметрам, которые в неё заложены. Если в сборке выбрана методика с учётом входного налога, он попадёт в итог по ресурсам, где это предусмотрено настройками.

Проверить итог просто: возьмите стоимость ресурсов без налога, умножьте на ставку и сравните с тем, что показала программа. Расхождение означает, что в базу попали не те ресурсы или что часть затрат учтена без налога.

Формулы

Входной НДС по ресурсам: Компенсация = Стоимость ресурсов без НДС × Ставка налога
Стоимость с налогом: Стоимость с НДС = Стоимость без НДС + Компенсация
По видам ресурсов: Компенсация = НДС по материалам + НДС по машинам + НДС по прочим ресурсам

Ставку берите из документов поставщика. Ресурсы с разными ставками считайте отдельными строками.

Два примера

Материалы и машины по одной ставке

Подрядчик на УСН закупает материалы, услуги машин и прочие ресурсы на 1 300 000 ₽ без налога. По документам поставщиков ставка одна — 20 %. С 2026 года основная ставка НДС — 22 %, а 20 % действовала до 2026 года: в примере взята ставка по документам поставщика.

Входной налог по этим ресурсам — 260 000 ₽, стоимость ресурсов с налогом — 1 560 000 ₽. Эту сумму и закладывают в смету строкой компенсации.

Посчитать с этими числами

Только материалы

Если налог подтверждён только по материалам, в базу входит лишь их стоимость — 600 000 ₽. Услуги машин и прочие затраты остаются без налога.

Компенсация — 120 000 ₽, стоимость материалов с налогом — 720 000 ₽.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Почему подрядчик на УСН включает НДС в смету, если сам его не платит?

В 2026–2029 годах освобождение подрядчика на УСН действует при доходе за прошлый год не больше 20 млн ₽, пока доход текущего года не превысил 20 млн ₽. Свыше порога налог с выручки платится: на спецставках 5 или 7 % входной налог по поставкам не вычитается и становится расходом, поэтому и попадает в смету отдельной строкой; на общих ставках 22, 10 или 0 % входной НДС принимается к вычету.

Какую ставку брать в формуле?

Ту, что стоит в документах поставщика по каждому ресурсу. С 2026 года основная ставка — 22 %, по льготным товарам из п. 2 ст. 164 НК — 10 %, ставка 20 % действовала до 2026 года. Если ставки разные, ресурсы считают отдельными строками: одна ставка на всю смету даст неверный итог.

Можно ли посчитать компенсацию одной строкой по всей смете?

Можно, если налог по всем ресурсам подтверждён и ставка одна. Если часть затрат идёт без налога, их сначала исключают из базы, иначе компенсация окажется завышенной.

Чем формула 2020 года отличается от методики 2023 года?

В старой формуле налог начисляли на стоимость ресурсов механически. Методика № 421/пр действует с 2020 года и не устанавливает отдельной формулы компенсации НДС при УСН. Проектную стоимость ресурсов обосновывают сметными ценами или конъюнктурным анализом, а не фактом уплаты налога поставщику. Поэтому в калькуляторе базу вы задаёте сами.

Почему в «Гранд-Смете» сумма не совпала с моим расчётом?

Программа считает по заложенной в неё методике и по тем ресурсам, что отмечены в настройках. Сверьте базу: скорее всего, в расчёт попали затраты без налога или не попали те, где он есть.

Смета сходится, а маржа на объекте тает

Посчитать, что объект приносит на самом деле

Строка компенсации НДС — только одна из затрат в смете. Прибыль по объекту видна, когда учтены все расходы: материалы, машины, зарплаты, налоги и накладные. Я считаю юнит-экономику по каждому объекту, товару и каналу и показываю точку безубыточности.

На выходе — расчёт по каждой позиции и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при изменении цен и объёмов.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»