Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Акциз формула

Акциз считают по-разному в зависимости от ставки: твёрдая берётся с объёма, процентная — с расчётной стоимости, комбинированная складывает оба способа. Введите объём, ставку и базу — калькулятор покажет сумму акциза.

В единицах, к которым относится твёрдая ставка.

Для комбинированной ставки — соответствующая максимальная розничная цена товаров.

Если для товара минимум не установлен, введите 0. Единица должна совпадать с единицей объёма.

Результат

По твёрдой ставке
500 000 ₽
По процентной ставке
0 ₽
Исчисленный акциз
500 000 ₽
Минимальная сумма
0 ₽

Твёрдая часть — 500 000 ₽, процентная — 0 ₽, минимум — 0 ₽. Акциз по операции — 500 000 ₽; ставку и базу выберите по товару и периоду.

Акциз платит тот, кто производит или ввозит подакцизный товар; на последующих перепродажах акциза нет, он уже сидит в цене. Для отдельных товаров ставка зависит от покупателя: например, при продаже денатурированного спирта учитывают наличие у покупателя свидетельства по статье 179.2 НК РФ. При экспорте освобождение применяют с банковской гарантией либо без неё в случаях, предусмотренных статьёй 184 НК РФ. Если оснований для освобождения нет, акциз уплачивают в установленный срок и затем возмещают после подтверждения экспорта; пени связаны с просрочкой уплаты.

Три вида ставок акциза

Налоговый кодекс устанавливает твёрдые (специфические) ставки — фиксированная сумма за единицу товара: литр, килограмм, штуку. Процентная составляющая применяется только в комбинированной ставке; её база — стоимость без учёта акциза и НДС, а для сигарет и папирос — расчётная стоимость: максимальная розничная цена пачки, умноженная на количество пачек, по статье 187.1 НК РФ. Комбинированная ставка складывает твёрдую и процентную части, обычно с минимальной суммой, ниже которой акциз быть не может.

Для алкогольной продукции с 1 января 2026 года действуют ставки, установленные Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Для продукции с долей этилового спирта до 18% включительно ставка определяется как отношение 165 рублей к объёмной доле спирта в товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта. Для продукции свыше 18% — 824 рубля за 1 литр безводного этилового спирта. Для алкоголя до 9% включительно по подпункту 12 пункта 1 статьи 193 НК РФ ставка за литр безводного спирта равна 165 рублям, делённым на крепость в виде десятичной дроби. Точную ставку по своему товару смотрите в статье 193 НК РФ.

Формулы расчёта акциза

По твёрдой ставке
Акциз = Объём товара × Твёрдая ставка
По процентной ставке
Акциз = База (стоимость без акциза и НДС) × Процентная ставка / 100
По комбинированной ставке
Акциз = Объём × Твёрдая ставка + База × Процентная ставка / 100
С минимальной ставкой
Акциз = Максимум из (сумма по комбинированной ставке; Объём × Минимальная ставка)

Формулы установлены статьёй 194 Налогового кодекса РФ. Для комбинированных ставок минимальная сумма — это нижняя граница, которую нужно заплатить, даже если расчёт по компонентам даёт меньше.

Примеры расчёта

Твёрдая ставка: пиво

Пиво облагается по твёрдой ставке за литр. Объём партии — 500 литров, ставка — 15 000 ₽ за литр. Сумма акциза — 15 000 ₽.

Посчитать с этими числами

Комбинированная ставка: сигареты

Сигареты облагаются комбинированной ставкой: твёрдая часть — 50 000 ₽ за штуку (или за 1000 штук, в зависимости от ставки), процентная — 20 000 ₽% от расчётной стоимости, то есть максимальной розничной цены, умноженной на количество. База для процентной части — 200 000 ₽.

Сумма по твёрдой части — 50 000 ₽, по процентной — 20 000 ₽. Итого акциз — 100 000 ₽. Минимальная сумма — 100 000 ₽.

Посчитать с этими числами

Алкоголь с долей спирта до 18%

Для продукции по подпунктам 11–12 пункта 1 статьи 193 НК РФ крепостью до 18% включительно ставка в 2026 году равна 165 рублям, делённым на крепость в виде десятичной дроби, за литр безводного спирта. Если объём товара — 100 литров, а содержание спирта известно, твёрдая ставка пересчитывается на безводный спирт. В примере для простоты взята ставка 16 500 ₽ за литр. Акциз — 16 500 ₽.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать акциз по твёрдой ставке?

Умножьте объём товара в натуральном выражении на твёрдую ставку. Ставки берите из статьи 193 НК РФ на нужный период.

Как считать акциз по комбинированной ставке?

Сложите сумму, полученную по твёрдой ставке (объём × ставка), и сумму по процентной ставке (база × ставка / 100). Если для товара установлена минимальная ставка, сравните результат с произведением объёма на минимальную ставку и заплатите большую сумму.

Какие ставки акциза на алкоголь в 2026 году?

Для алкогольной продукции с объёмной долей этилового спирта до 18% включительно ставка определяется как отношение 165 рублей к объёмной доле спирта в товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта. Для продукции свыше 18% — 824 рубля за 1 литр безводного этилового спирта. Для алкоголя до 9% включительно по подпункту 12 пункта 1 статьи 193 НК РФ ставка за литр безводного спирта равна 165 рублям, делённым на крепость в виде десятичной дроби. Это ставки, установленные статьёй 193 НК РФ в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Нужно ли включать акциз в цену товара?

Да, акциз — косвенный налог, и его сумма включается в цену реализации. Продавец предъявляет покупателю цену с учётом акциза, а сам перечисляет налог в бюджет.

Что такое минимальная ставка акциза?

Это нижний предел суммы акциза за единицу товара, установленный для комбинированных ставок. Если расчёт по твёрдой и процентной составляющим даёт меньшую сумму, платится минимальная. В калькуляторе введите минимальную ставку за единицу объёма, чтобы увидеть минимальную сумму.

Акциз — лишь часть налоговой нагрузки

Собрать налоги, выручку и маржу на одном экране

Акциз, НДС, налог на прибыль или УСН — каждый считается по своим правилам, а вместе они определяют, сколько останется у бизнеса. Я собираю главные цифры на одной панели: выручка, налоги, маржа, деньги. Цифры обновляются сами, и вы видите, как изменение ставки или объёма влияет на результат.

Панель на телефоне и компьютере, оповещения при выходе за заданные границы.

Читать об услуге «Панель собственника»

Другие калькуляторы