Амортизация автомобиля как рассчитать
Введите первоначальную стоимость машины, срок полезного использования и сколько месяцев она уже в работе. Калькулятор покажет месячную сумму списания, накопленную амортизацию и остаточную стоимость на текущий момент.
Результат
- Амортизация в месяц
- 16 666,67 ₽
- Накопленная амортизация
- 300 000 ₽
- Остаточная стоимость
- 900 000 ₽
При равномерном списании за 18 месяцев накопится 300 000 ₽; остаток составит 900 000 ₽. За полный год начисление — 200 000 ₽.
Амортизация — не платёж и не расход денег: она показывает, какая часть стоимости машины уже перенесена на расходы. Реальные траты на бензин, ремонт и страховку считаются отдельно.
Что такое амортизация автомобиля
Автомобиль стоит денег один раз, а работает несколько лет. Списывать всю сумму в расходы в месяц покупки нельзя: расход относится к тем периодам, когда машина приносит пользу. Амортизация распределяет стоимость покупки по месяцам срока службы.
В бухгалтерском учёте стоимость машины переносят на расходы постепенно, а в налоговом — по правилам Налогового кодекса. Суммы могут не совпадать: в бухучёте разрешены разные способы, в налоговом при линейном методе действует строгая норма по сроку.
Как посчитать амортизацию автомобиля линейным способом
Линейный способ — самый распространённый и простой. Сначала из первоначальной стоимости вычитают то, что останется у машины в конце срока: цена продажи или запчастей. Полученную сумму делят на число месяцев срока полезного использования — это и есть месячная амортизация.
Например, если машина стоит 1 200 000 ₽, в конце срока её можно продать за 200 000 ₽, а служить она будет 60 месяцев, то списывать нужно 1 000 000 ₽. В месяц это 16 666,67 ₽, за год — 200 000 ₽. Через 18 месяцев накопится 300 000 ₽, остаточная стоимость составит 900 000 ₽.
В налоговом учёте ликвидационную стоимость не применяют: списывают всю первоначальную стоимость. Поэтому налоговая амортизация обычно больше бухгалтерской.
Срок службы автомобиля для расчёта амортизации
Срок полезного использования — сколько месяцев организация планирует использовать машину. Для основных средств его устанавливают по Классификации, утверждённой Правительством: для налогового учёта большинство легковых автомобилей относится к третьей группе со сроком 37–60 месяцев. Автомобили малого класса для инвалидов относятся к четвёртой группе — 61–84 месяца, автомобили большого класса с двигателем свыше 3,5 л и высшего класса — к пятой, 85–120 месяцев. Внутри группы срок выбирают по технической документации и условиям эксплуатации.
В налоговом учёте при линейном методе срок б/у машины можно уменьшить на подтверждённый период эксплуатации у предыдущего собственника. Если срок по Классификации уже исчерпан, новый срок определяют самостоятельно с учётом безопасности и состояния машины. Без подтверждения прежней эксплуатации срок выбирают без такого уменьшения.
Формулы расчёта
- Амортизируемая стоимость
- Первоначальная стоимость − Остаточная стоимость после срока
- Амортизация в месяц
- Амортизируемая стоимость / Срок полезного использования в месяцах
- Накопленная амортизация
- Амортизация в месяц × Прошло месяцев
- Остаточная стоимость
- Первоначальная стоимость − Накопленная амортизация
В налоговом учёте при линейном методе месячную норму считают как 1 / срок в месяцах × 100 %. Для срока 60 месяцев норма — 1,6667 % в месяц, и она умножается на первоначальную стоимость без вычета ликвидационной.
Два примера
Новый автомобиль в лизинг
Компания купила машину за 1 800 000 ₽ и планирует продать её через четыре года за 300 000 ₽. Амортизировать нужно разницу — 1 500 000 ₽ за 48 месяцев.
В месяц это 31 250 ₽, за год — 375 000 ₽. Через 12 месяцев накопится 375 000 ₽, остаточная стоимость — 1 425 000 ₽.
Посчитать с этими числамиМашина до полного износа
Если машину планируют использовать до полного износа, остаточную стоимость принимают равной нулю. Тогда вся сумма 900 000 ₽ распределяется на 60 месяцев.
В месяц — 15 000 ₽. Через 60 месяцев накопленная амортизация — 900 000 ₽, остаточная стоимость — 0 ₽. Срок закончился, дальше этот расчёт стоимость не списывает.
Посчитать с этими числамиЧастые вопросы
Как рассчитать амортизацию автомобиля за месяц?
Вычтите из первоначальной стоимости то, что останется у машины в конце срока, и разделите на число месяцев службы.
Какой срок службы автомобиля для расчёта амортизации?
В налоговом учёте большинство легковых автомобилей относится к третьей группе — 37–60 месяцев; малый класс для инвалидов — к четвёртой, 61–84 месяца; большой класс с двигателем свыше 3,5 л и высший класс — к пятой, 85–120 месяцев. Внутри группы срок выбирают по технической документации и условиям эксплуатации. При линейном методе срок б/у машины можно уменьшить на документально подтверждённую эксплуатацию. Если прежний срок исчерпан, новый определяют самостоятельно с учётом безопасности.
Чем бухгалтерская амортизация отличается от налоговой?
В бухучёте можно вычесть ликвидационную стоимость и выбрать один из трёх способов по ФСБУ 6/2020: линейный, уменьшаемого остатка, пропорционально количеству продукции (работ, услуг) — для автомобиля это пробег. В налоговом учёте при линейном методе списывают всю первоначальную стоимость без ликвидационной, а срок берут из Классификации. Из-за этого суммы расходов в бухгалтерском и налоговом учёте расходятся.
Можно ли списать автомобиль быстрее?
Ускорить списание в налоговом учёте можно: амортизационной премией — до 30 % первоначальной стоимости для ОС 3–7 групп и до 10 % для 1–2 и 8–10 групп; повышающим коэффициентом к норме амортизации — до 3 для предмета лизинга не применяется к ОС первой–третьей групп, по новым договорам налоговую амортизацию начисляет лизингодатель; коэффициент до 2 за агрессивную среду возможен только для ОС, принятых на учёт до 1 января 2014 года, с учётом ограничений по методу амортизации. Оставшуюся стоимость амортизируют обычным порядком. В бухучёте ускорение достигается выбором способа начисления.
Что такое остаточная стоимость автомобиля?
Это первоначальная стоимость минус накопленная амортизация. Остаточная стоимость нужна для налога на прибыль при продаже машины: доход от продажи уменьшают на остаточную стоимость. Налогом на имущество организаций автомобиль не облагается — им облагается недвижимость; за машину платят транспортный налог по мощности двигателя, а не по остаточной стоимости.
Начисляется ли амортизация, если машина не используется?
В бухучёте начисление не прекращается, пока объект числится основным средством. В налоговом учёте амортизацию приостанавливают, если машину перевели на консервацию дольше трёх месяцев или она находится на реконструкции больше года. По машинам, переданным в безвозмездное пользование, налоговую амортизацию продолжают начислять, но обычно не учитывают в расходах. Исключение — случаи, когда такая передача обязательна по закону.