Коэффициент просроченных обязательств: формула

Введите просроченные обязательства и весь долг за тот же период — калькулятор покажет долю просрочки. Дальше разберите её по кредиторам и срокам: одна и та же доля у банка и у поставщика значит разное.

Результат

Доля просроченных обязательств: 20 %
Непросроченные обязательства: 400 000 ₽

Доля просроченных обязательств — 20 %. Доля показывает, какая часть обязательств уже просрочена. Разберите её по кредиторам и срокам.

В обязательствах есть просроченная часть: начните с самых ранних сроков и крупнейших кредиторов.

Коэффициент просроченных обязательств — это доля, а не сумма: по ней не видно, сколько денег нужно, чтобы закрыть просрочку. Рядом с ней держите просроченную сумму в рублях и ближайшие платежи по графику.

Формула коэффициента просроченных обязательств

Коэффициент просроченных обязательств = просроченные обязательства / обязательства всего. Результат — доля от 0 до 1 или в процентах: если она равна 0,25, просрочена четверть всего долга.

В расчёт берут всё, что компания должна на одну дату: кредиты и займы, долг поставщикам, налоги, страховые взносы, зарплату. Просроченной считают сумму, срок оплаты которой уже прошёл. Числитель при этом входит в знаменатель — просрочка часть общего долга, а не отдельный долг рядом с ним.

Обратное число — доля обязательств в срок. Вместе они дают 100 %: если просрочено 0,25, то в срок — 0,75. Больше эта доля не значит ничего: коэффициент не говорит, насколько долг велик по сравнению с выручкой или активами. Для этого смотрят отдельно, например чистый долг к EBITDA.

Откуда взять числа

В бухгалтерском балансе просроченную часть отдельно не показывают. Общий долг — это итог долгосрочных обязательств (строка 1400) плюс итог краткосрочных обязательств (строка 1500); можно взять и разницу итога пассива (1700) и итога капитала (1300). Краткосрочная кредиторская задолженность (1520) — лишь одна из строк внутри 1500, рядом с ней краткосрочные кредиты и займы (1510), оценочные и прочие обязательства. Если сложить только 1520 и 1400, в знаменатель не попадут кредиты, займы и прочие краткосрочные обязательства, и коэффициент выйдет завышенным. Сроки оплаты видно в расшифровках: в пояснениях к отчётности, в актах сверки с поставщиками, в графике платежей по кредитам.

Если учёт ведётся в таблицах и CRM, берите долг оттуда же, откуда платите: дата расчёта у всех цифр должна быть одна. Просрочка, посчитанная по балансу на конец квартала и по списку счетов на сегодня, — это два разных числа, и складывать их нельзя.

Отдельно проверьте налоги и взносы: по ним сроки фиксированные, и просрочка появляется на следующий день после срока уплаты. По этому долгу начисляют пени — их считает калькулятор пеней.

Формулы

Коэффициент просроченных обязательств: Просроченные обязательства / Обязательства всего
Доля обязательств в срок: 1 − Коэффициент просроченных обязательств
Просрочка в процентах: Коэффициент × 100 %

Сравнивать коэффициент имеет смысл в динамике: на несколько дат подряд и с похожими компаниями своей отрасли. Единого норматива, выше которого просрочка считается опасной, в законах нет — порог каждый определяет сам.

Пример расчёта

Просрочено 100 000 ₽ из 500 000 ₽ долга

Просроченные обязательства — 100 000 ₽, обязательства всего — 500 000 ₽. Коэффициент — 20 %, в срок — 400 000 ₽.

Дальше смотрят, из чего состоит просрочка: если это один счёт поставщика, с которым договорились о новой дате, — одна история; если это налоги и зарплата за два месяца — совсем другая.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как посчитать коэффициент просроченных обязательств?

Разделите просроченные обязательства на все обязательства на ту же дату. Умножьте на 100, чтобы получить проценты.

Просроченные обязательства входят в общие?

Да. Общие обязательства — это весь долг, и просроченная часть — его часть. Если прибавить просрочку к общему долгу ещё раз, коэффициент выйдет завышенным.

Какой коэффициент считается нормальным?

Норматива в законах нет. На практике смотрят на динамику: растёт доля просрочки от даты к дате — значит, денег не хватает на текущие платежи. Даже небольшая просрочка по налогам и зарплате опаснее такой же просрочки перед поставщиком, с которым есть договорённость.

Чем коэффициент просроченных обязательств отличается от коэффициента текущей ликвидности?

Текущая ликвидность сравнивает оборотные активы с краткосрочными долгами: хватит ли денег и запасов расплатиться. Коэффициент просрочки показывает, что уже не оплачено в срок. Первый смотрят вперёд, второй — назад.

Что делать, если просрочка появилась?

Сначала выпишите все просроченные суммы с датами и кредиторами. По налогам и взносам платите первыми: там пени и блокировка счёта. С поставщиками и банком договаривайтесь о графике письменно, а не по телефону. Дальше считайте, сколько денег нужно на ближайшие недели, — это видно в калькуляторе денежного потока.

Просрочка видна, а причина — нет

Собрать долги, сроки и деньги на одном экране

Коэффициент показывает долю просрочки на дату, но не отвечает, какие платежи на подходе и хватит ли на них денег. Я собираю цифры бизнеса на одном экране и обновляю их каждый день: выручка, заявки, деньги, долги, маржа.

Вы видите панель на телефоне и компьютере и получаете сообщение, когда цифра уходит за пределы, которые задали сами.

Читать об услуге «Панель собственника»