Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Расчёт авансовых платежей по УСН 6 процентов за минусом страховых взносов

Введите доходы и взносы с начала года и выберите, кто платит налог: ИП без работников, компания или ИП с работниками, объект «доходы минус расходы». Калькулятор покажет налог до уменьшения, уменьшение на взносы, сумму к доплате и сумму к уменьшению.

Вариант расчёта

Для объекта «доходы минус расходы» включите в расходы учитываемые взносы; иначе укажите 0.

Для объекта «доходы» укажите суммы, которыми вправе уменьшить налог; для другого объекта — 0.

Минимальный налог применяется только по итогам года.

Результат

Налоговая база
1 000 000 ₽
Налог до уменьшения
60 000 ₽
Уменьшение на взносы
30 000 ₽
Налог с начала года
30 000 ₽
К доплате
30 000 ₽
К уменьшению
0 ₽

С начала года налог после уменьшения — 30 000 ₽; к доплате за период — 30 000 ₽.

Аванс считают нарастающим итогом с января: из налога с начала года вычитают то, что уже начислено за прошлые периоды. Поэтому строка «к уменьшению» — не переплата в бюджет, а разница, которую зачтут в следующие платежи этого года.

Как рассчитать налог УСН за 1 квартал

Сложите доходы, которые пришли на счёт и в кассу с 1 января по 31 марта. Умножьте на ставку — обычно 6 %. Из результата вычтите взносы, которыми вправе уменьшить налог, и авансы, уже начисленные за этот год: за первый квартал их нет.

Доход на УСН считают по оплате. Деньги от покупателя, полученные в марте за поставку в феврале, попадают в первый квартал; отгрузка в долг до оплаты доходом не становится. Аванс за первый квартал платят не позже 28 апреля, уведомление об исчисленной сумме подают до 25 апреля.

За минусом страховых взносов: кому на сколько можно уменьшить

ИП без работников уменьшает налог на взносы за себя целиком: фиксированные и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. По пункту 3.1 статьи 346.21 НК берут взносы, подлежащие уплате в этом году, — платить их заранее не обязательно, важен сам год. Поэтому аванс можно уменьшить на всю годовую сумму фиксированных взносов уже в первом квартале.

Компании и ИП с работниками уменьшают налог на взносы за работников, на взносы ИП за себя и на больничные за первые три дня болезни, но не больше чем наполовину. Если взносов больше половины налога, к уплате остаётся половина.

Взносы за себя у ИП с работниками входят в ту же сумму, что и взносы за работников: отдельного лимита для них нет, всё вместе не больше 50 % налога.

«Сумма авансового платежа к уменьшению» — что это

Так в декларации и в уведомлениях называют разницу, когда налог, посчитанный с начала года, оказался меньше авансов, уже начисленных за прошлые периоды. Причина обычно одна: доходы упали или выросли взносы, уменьшающие налог.

Сумма к уменьшению снижает ранее начисленную обязанность после подачи уведомления с отрицательным значением. Если авансы уже уплачены и на ЕНС образовалось положительное сальдо, его можно оставить для следующих платежей, зачесть или вернуть по заявлению, не дожидаясь конца года. В калькуляторе такая строка появляется, когда ранее исчисленные авансы больше налога с начала года.

Формулы аванса

Налог до уменьшения
Налог = Доходы с начала года × Ставка
Уменьшение для ИП без работников
Уменьшение = Взносы за себя, подлежащие уплате в этом году
Уменьшение с работниками
Уменьшение = Взносы и больничные, но не больше ½ налога до уменьшения
Налог с начала года
Налог = Налог до уменьшения − Уменьшение
К доплате за период
К доплате = Налог с начала года − Ранее исчисленные авансы
К уменьшению
К уменьшению = Ранее исчисленные авансы − Налог с начала года
Минимальный налог за год
Минимальный налог = Доходы × 1 % — только для объекта «доходы минус расходы»

Если за год на «доходах минус расходы» обычный налог вышел меньше 1 % доходов, платят минимальный налог. Разницу между минимальным и обычным налогом можно включить в расходы следующих лет.

Три примера

ИП без работников уменьшает аванс на всю годовую сумму взносов

За первый квартал доход ИП — 1 690 000 ₽. Налог до уменьшения — 101 400 ₽, фиксированные взносы за год — 57 390 ₽.

ИП без работников вправе вычесть всю сумму, поэтому налог с начала года — 44 010 ₽, и к доплате за квартал — 44 010 ₽.

Посчитать с этими числами

Компания с работниками: уменьшение не больше половины

Доход компании за полугодие — 4 000 000 ₽, налог до уменьшения — 240 000 ₽. Взносы за работников и больничные — 120 000 ₽, но больше половины налога вычесть нельзя.

К доплате за полугодие — 120 000 ₽: остаток взносов уменьшит налог в следующих периодах, если налог окажется больше.

Посчитать с этими числами

Авансы больше налога: сумма к уменьшению

Доход с начала года — 1 000 000 ₽, налог до уменьшения — 60 000 ₽, после вычета взносов — 40 000 ₽.

Ранее начислено 10 000 ₽ больше налога, поэтому к доплате ноль, а разницу зачтут в следующие авансы года.

Посчитать с этими числами

Частые вопросы

Как рассчитать авансовый платёж по УСН 6 % за минусом страховых взносов?

Умножьте доходы с начала года на ставку и вычтите взносы, которыми вправе уменьшить налог. ИП без работников вычитает взносы за себя целиком, компании и ИП с работниками — не больше половины налога.

Можно ли уменьшить аванс за первый квартал на взносы, которые ещё не уплачены?

ИП без работников — да. По пункту 3.1 статьи 346.21 НК налог уменьшают на взносы, подлежащие уплате в этом году, а не на фактически перечисленные. Поэтому фиксированные взносы за год можно вычесть уже из аванса за первый квартал. С работниками правило то же, но действует лимит 50 %.

Что значит сумма авансового платежа к уменьшению?

Это разница, когда налог с начала года меньше ранее начисленных авансов. Подайте уведомление с отрицательной суммой. Если после уменьшения обязанности на ЕНС появится положительное сальдо, его можно использовать для следующих платежей или вернуть по заявлению.

Какой лимит уменьшения налога на взносы у компании и ИП с работниками?

Не больше половины налога до уменьшения. Взносы за работников, взносы ИП за себя и больничные за первые три дня болезни складывают, и если сумма больше половины налога, к уплате остаётся половина.

Когда платить авансы по УСН?

За первый квартал — не позже 28 апреля, за полугодие — не позже 28 июля, за 9 месяцев — не позже 28 октября. Если срок выпал на выходной, он сдвигается на следующий рабочий день. Уведомление об исчисленной сумме подают до 25-го числа месяца, следующего за периодом.

Считается ли доходом предоплата от покупателя?

Да. На УСН доход определяют по оплате, поэтому аванс от покупателя становится доходом в том квартале, когда деньги пришли, даже если отгрузка будет позже. Возврат предоплаты покупателю уменьшает доход того периода, когда деньги вернули.

Что будет, если заплатить аванс позже срока?

На неуплаченную сумму начислят пени за каждый день просрочки со дня, следующего за сроком уплаты, по день уплаты включительно. Для ИП и физлиц — 1/300 ключевой ставки, для организаций в 2026 году первые 30 дней — 1/300, с 31-го по 90-й — 1/150, с 91-го — снова 1/300.

Налог считаете сами, а денег на счёте всё равно не хватает

Найти, куда уходят деньги, до следующего аванса

Калькулятор показывает сумму аванса, но не отвечает, хватит ли денег на счёте к 28-му числу. Я собираю платёжный календарь: когда придут оплаты, когда списываются взносы, зарплата, аренда и налоги, и где между ними образуется разрыв.

На выходе — календарь платежей на несколько месяцев вперёд и список решений, которые закрывают разрыв заранее, а не в день уплаты.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»

По этой теме

Другие калькуляторы