Календарь оплат

Календарь оплат — это план движения денег по дням. В нём напротив каждой даты стоят ожидаемые поступления (оплата от клиентов, возврат дебиторки, кредит) и запланированные платежи (зарплата, налоги, аренда, поставщики). Разница между ними и остатком на счёте показывает, хватит ли денег на конкретный день.

Без календаря оплат бизнес узнаёт о нехватке денег, когда платёж уже не проходит. С ним — за недели: видно, что 28-го числа нужно перечислить НДФЛ, удержанный с 1-го по 22-е число, а крупный клиент обещал перевести деньги только 30-го. Это и есть кассовый разрыв — его можно закрыть заранее: договориться об отсрочке, ускорить поступление, перенести необязательный платёж.

Бюджет доходов и расходов показывает, заработает ли компания прибыль за месяц. Отчёт о движении денег — куда деньги ушли и откуда пришли за период. Календарь оплат — инструмент управления: он отвечает на вопрос «что будет с деньгами на счёте завтра и через неделю».

Прибыль и деньги — не одно и то же. Отгрузка клиенту увеличивает прибыль, но деньги придут позже. Аванс поставщику уменьшает остаток на счёте, но не расход текущего месяца. Календарь оплат учитывает только реальные движения денег: когда они поступят или уйдут.

1. Определите горизонт. Для большинства компаний достаточно месяца с разбивкой по дням, а на неделю вперёд — с точностью до дня. Если платежей много, делайте календарь на две недели ежедневно и на месяц — по неделям.

2. Соберите все поступления. Выпишите даты оплат от клиентов с учётом отсрочек по договорам, планируемые авансы, возвраты дебиторской задолженности, кредитные линии. Не забудьте про возвраты от поставщиков и прочие доходы. Суммы ставьте реальные, а не оптимистичные: если клиент задерживал оплату на прошлой неделе, заложите задержку и сейчас.

3. Соберите все платежи. Зарплата и аванс, налоги и взносы, аренда, оплата поставщикам, кредиты и проценты, лизинговые платежи, коммунальные, реклама, подписки. У каждого платежа есть жёсткий срок: зарплата — два раза в месяц, НДФЛ, удержанный с 1-го по 22-е число, перечисляют к 28-му числу текущего месяца, с 23-го по последнее число — к 5-му числу следующего; за 23–31 декабря — к последнему рабочему дню года. Единые страховые взносы платят к 28-му числу следующего месяца. Налоговые сроки учитывают с законными переносами выходных.

4. Сведите в таблицу по дням. В первой колонке — дата, во второй — остаток на начало дня, в третьей — поступления, в четвёртой — платежи, в пятой — остаток на конец дня. Остаток на конец дня переносится в начало следующего.

5. Добавьте неснижаемый резерв. Это сумма, которая должна оставаться на счёте всегда — на случай срочных трат. Обычно это одна-две недели обязательных платежей. Если остаток на конец дня ниже резерва, значит, в этот день образуется разрыв.