НДС консультант: как найти общую сумму, если известна сумма НДС

Сумма с НДС — это сумма без налога плюс сам налог. Если налог уже известен, обратный ход простой: сумму без НДС находят делением налога на ставку, а общую сумму — прибавлением налога к этой базе.

Формулы такие: сумма без НДС = сумма НДС / (ставка / 100); сумма с НДС = сумма без НДС + сумма НДС.

Так считают, когда в документе или в выписке видна только сумма налога, а база потерялась. Для чека или счёта, где известна сумма с НДС и нужно выделить налог, работает другая формула: НДС = сумма с НДС × ставка / (100 + ставка).

С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22 %. Она применяется ко всему, что не попало под 0 % и 10 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Ставка 10 % — для продовольственных, детских, медицинских товаров, книг и периодики по перечням п. 2 ст. 164 НК РФ. Ставка 0 % — для экспорта и операций пп. 1–22 п. 1 ст. 164 НК РФ.

На упрощённой системе с доходом выше порога освобождения спецставки выбирают по порогам дохода. Ставка 5 % доступна, если доход за предыдущий год был от 20 до 250 млн ₽ и доход текущего года пока не превысил 272,5 млн ₽ (250 млн × дефлятор 1,090). Ставка 7 % действует с месяца, следующего за превышением 272,5 млн ₽, и до 490,5 млн ₽. Свыше 490,5 млн ₽ спецставка прекращается: применяется общая ставка 22 %, а право на УСН утрачивается. Обе спецставки — без вычетов входного НДС. Сумма налога при этом выделяется как 5/105 или 7/107 — это касается случая, когда известна сумма с НДС, а не сам налог.

В бюджет платят не весь начисленный налог, а разницу между начисленным НДС с продаж и вычетами по покупкам. Формула: НДС к уплате = НДС с реализации − входной НДС по счетам-фактурам и другим подтверждённым вычетам.

Начисленный налог считают от базы: с отгрузок — по ставке 22, 10 или 0 %, с авансов — по расчётной ставке 22/122 или 10/110. Входной НДС — это налог, который предъявили поставщики; его принимают к вычету, если товар или услуга приняты к учёту и есть правильно оформленный счёт-фактура или универсальный передаточный документ.

Если по итогам квартала вычеты больше начисленного налога, разницу заявляют к возмещению в декларации. В общем порядке её проверяет налоговая; при соблюдении условий статьи 176.1 НК возмещение возможно до завершения камеральной проверки. Упрощенцы на спецставках 5 % или 7 % не вычитают входной НДС по покупкам. При этом сохраняются отдельные вычеты, в том числе НДС с полученного аванса после отгрузки.